Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer
Fuhrpark_Geld sparen
Top-Thema 14.06.2018 Firmenwagen: Privatnutzung und Ein-Prozent-Regelung

Ein aktueller Verwaltungserlass zur „Lohnsteuerlichen Behandlung der Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer“ fasst zahlreiche Schreiben des Bundesfinanzministeriums zum Thema zusammen und aktualisiert die noch zu berücksichtigenden Regelungen entsprechend der geltenden Rechtslage. Wir geben einen Überblick.mehr


Fahrtenbuch: Nachträgliche und unkonkrete Aufzeichnung unzureichend
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   30.05.2018   Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch

Ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch darf geringe Mängel aufweisen, muss aber immer zeitnah erstellt werden. Ein neues Finanzgerichtsurteil zeigt, wann das zeitnahe Erstellen nicht mehr als gegeben gilt.mehr

Meistgelesene beiträge

Firmenwagenüberlassung aus Sicht der Finanzverwaltung
Kreuzung im Industriegebiet
Top-Thema 03.05.2018 Neues BMF-Schreiben zum Firmenwagen

Das BMF hat ein neues Schreiben zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer veröffentlicht. Das Top-Thema fasst die wichtigsten Grundsätze zusammen.mehr


Pkw-Nutzung: Welche Varianten Unternehmer wählen können
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
Top-Thema 04.05.2017 Kostendeckelung mit der 1%-Regelung und sachgerechte Schätzung

Jeder Unternehmer, der einen Firmenwagen privat nutzt,  muss den Wert der privaten Pkw-Nutzung versteuern. Die Sachverhalte müssen sowohl einkommensteuerlich als auch umsatzsteuerlich beurteilt werden. Es ist eine fachliche Herausforderung, den richtigen Betrag als Grundlage für die Besteuerung der  privaten Nutzung zu berechnen, zumal bei Einkommensteuer und Umsatzsteuer unterschiedliche Maßstäbe angesetzt werden.mehr


Elektronische Fahrtenbücher richtig nutzen
Infografik Geschäftsreisen
News   20.04.2017   Travelmanagement

Ein elektronisches Fahrtenbuch kann den Nachweis von dienstlichen Fahrten vereinfachen und lästige Schreibarbeiten reduzieren. Hier lesen Sie, welche technischen Lösungen auf dem Markt sind und welche Anforderungen das Finanzamt an elektronische Fahrtenbücher stellt.mehr


Arbeitnehmer darf gezahlte Fahrzeugkosten nicht als Werbungskosten abziehen
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   13.03.2017   Private Pkw-Nutzung – Fahrtenbuchmethode

Nutzt ein Arbeitnehmer einen Firmenwagen auch privat, muss er für diesen Vorteil Lohnsteuer und Sozialversicherung bezahlen. Trägt er einen Teil der Kfz-Kosten selbst und wird die Fahrtenbuchmethode angewendet, dürfen diese laut BFH nicht als Werbungskosten abgezogen werden, wenn die gezahlten Beträge höher als der geldwerte Vorteil sind.mehr


Vom Arbeitnehmer getragenes Nutzungsentgelt bei der Fahrtenbuchmethode
Car interior
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News   20.02.2017   BFH Kommentierung

Übersteigt das vom Arbeitnehmer zu zahlende Nutzungsentgelt den Wert der Privatnutzung, kann der übersteigende Betrag nicht mindernd abgesetzt werden.mehr


Haufe Entgelt Office Premium
Haufe Entgelt Office Premium
Special 22.11.2016 Haufe Shop

Die ideale Ergänzung zu jedem Lohnabrechnungsprogramm! Haufe Entgelt Office Premium liefert Ihnen ergänzend zu Ihrem Abrechnungsprogramm rechtssichere Fachinformationen, zeitsparende Arbeitshilfen und praxisnahe Online-Seminare, mit denen Sie Ihre Abrechnung noch effizienter gestalten.mehr


Fahrer nicht klar: 12 Monate Fahrtenbuchauflage für Halter
30 km Schild vor grüner Landschaft und kleiner Straße mit Fahrradfahrern
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News   04.11.2016   Radarfalle

52 km/h zu schnell. Der geblitzte Fahrer kann nicht identifiziert werden. Der Halter verweist auf einen Mann in Brasilien, der Hinweis kommt bei der Behörde nie an. Grund genug für eine Fahrtenbuchauflage.mehr


Fahrtenbuchangabe des Reiseziels: Genügt eine Abkürzung?
Abendliche Kreuzung mit bunten Lichtern
News   12.09.2016   Aus der Praxis - für die Praxis

Immer wieder besteht Streit mit der Finanzverwaltung bezüglich der Anerkennung von Fahrtenbüchern. Klar – denn mit einem Fahrtenbuch lassen sich die Kosten für das Betriebsfahrzeug zu 100% steuerlich geltend machen und in Höhe des errechneten Privatanteils werden diese als fiktive Einnahmen gegengerechnet.mehr


Fahrtkosten bei VuV sind regelmäßig voll abziehbar
Car interior
News   22.04.2016   BFH Kommentierung

Der Abzug ist nur dann auf die Entfernungspauschale beschränkt, wenn sich an dem Objekt der ortsgebundene Mittelpunkt der dauerhaft angelegten Vermietungstätigkeit befindet.mehr


Ermittlung der privaten Nutzung mithilfe eines Fahrtenbuchs
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   22.01.2016   Firmenwagen

Wenn ein Firmenwagen auch für private Fahrten genutzt wird, ist der private Nutzungsanteil beim Unternehmer gewinnerhöhend zu erfassen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG) und beim Arbeitnehmer als geldwerter Vorteil (Arbeitslohn) zu versteuern (§ 8 Abs. 2 EStG).mehr


Zeitanteilige Berücksichtigung einer Leasingsonderzahlung
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News   23.11.2015   BFH Kommentierung

Im Rahmen der Fahrtenbuchmethode sind die Gesamtkosten jedenfalls dann periodengerecht anzusetzen, wenn der Arbeitgeber die Kosten in seiner Gewinnermittlung entsprechend erfassen muss.  mehr


Besprochene Kassetten und Excel-Tabellen kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   09.11.2015   FG Kommentierung

Vom Steuerpflichtigen besprochene Kassetten, die unter Abschreiben der Bänder in Excel-Tabellen übertragen werden, erfüllen nicht die Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch. Auch die erstellten Excel-Tabellen, die am Jahresende gebunden werden, erfüllen diese Voraussetzungen nicht.mehr


Besprochene Kassetten und Excel-Tabellen ersetzen kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   04.11.2015   FG Kommentierung

Vom Steuerpflichtigen besprochene Kassetten, die durch Abschreiben der Bänder in Excel-Tabellen übertragen werden, erfüllen nicht die Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch. Auch nicht die erstellten Excel-Tabellen, die am Jahresende gebunden werden.mehr


Zurechnung eines vom Arbeitgeber geleasten PKW beim Arbeitnehmer
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   04.05.2015   BFH Kommentierung

Die 1-%-Regelung bzw. die Fahrtenbuchmethode gilt nicht, wenn ein Leasingfahrzeug dem Arbeitnehmer zuzurechnen ist.mehr


Nachträgliche Manipulationsmöglichkeiten bei einem elektronischen Fahrtenbuch
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
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News   09.03.2015   FG Kommentierung

Das FG Baden-Württemberg entschied, dass ein mittels Computerprogramm erstelltes Fahrtenbuch steuerlich nicht anzuerkennen ist, wenn die Daten nachträglich (ohne Dokumentation) verändert werden können und zudem der Zeitpunkt der Fahrtenbucheinträge nicht erkennbar ist.mehr


Fahrtenbuch: Ermittlung des tatsächlichen Nutzungswerts
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
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Serie   23.09.2014   Firmen-Pkw: Elektrofahrzeuge

Die pauschale 1 %-Regelung kann nicht angewendet werden, wenn die betriebliche Nutzung des Fahrzeugs nicht mehr als 50% beträgt. Ist dies der Fall oder ermittelt der Unternehmer die private  Nutzung mithilfe eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs, erfasst er die tatsächlichen Aufwendungen, die auf die private Nutzung des Kraftfahrzeugs entfallen.mehr


Lange Fahrtenbuchauflage für Motorradfahrer: Kein Verstoß gegen das Grundgesetz
Mann fährt auf altem Motorrad
News   11.08.2014   Fahrtenbuch

Eine längere Führung des Fahrtenbuchs um drei bis sechs Monate sei gerechtfertigt, da in den Wintermonaten keine oder nur eine eingeschränkte Nutzung des Motorrads erfolgt, so das OVG Lüneburg in seinem kürzlich veröffentlichten Urteil.mehr


Ferrari eines Freiberuflers
Sportwagen Oldtimer Luxus Auto
News   08.08.2014   BFH Kommentierung

Die Kosten eines Sportwagens sind nicht abziehbar, soweit ein ordentlicher und gewissenhafter Unternehmer die Aufwendungen nicht auf sich genommen hätte.mehr


Bemessung der anteiligen Kosten bei einer Leasingsonderzahlung für den Pkw
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
News   07.08.2014   FG Kommentierung

Verteilt der bilanzierende Arbeitgeber eine Leasingsonderzahlung durch Bilden eines aktiven Rechnungsabgrenzungspostens auf die Laufzeit des Vertrags, sind die auf private Fahrten des Arbeitnehmers entfallenden Aufwendungen nur aus dem Teil der Leasingsonderzahlung zu berechnen, der sich bei dem Arbeitgeber in diesem Jahr gewinnmindernd auswirkt.mehr


Fahrtenbuch muss ganzjährig geführt werden
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   18.07.2014   Steuertipp der Woche

Der Bundesfinanzhof hat einen Schlusspunkt gesetzt: Arbeitnehmer, die einen Firmenwagen nutzen, müssen sich im Voraus für die Ein-Prozent-Regelung oder das Fahrtenbuch entscheiden. Ein Wechsel der Methode im Jahresverlauf ist nicht erlaubt.mehr


Kein unterjähriger Wechsel zur Fahrtenbuchmethode
Firmenwagen
News   07.07.2014   Fahrtenbuch

Die Fahrtenbuchmethode ist nur dann zu Grunde zu legen, wenn der Mitarbeiter ein Fahrtenbuch fürs gesamte Jahr führt. Ein unterjähriger Wechsel von der 1 %-Regelung zur Fahrtenbuchmethode ist nach einem neuen BFH-Urteil nicht zulässig.mehr


Fahrtenbuch muss ganzjährig geführt werden
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
News   30.06.2014   BFH Kommentierung

Ein unterjähriger Wechsel von der 1 %-Regelung zur Fahrtenbuchmethode für dasselbe Fahrzeug ist nicht zulässig.mehr


Umsatzsteuer bei Fahrzeugen
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
Top-Thema 12.06.2014 Hintergrund

Zum Vorsteuerabzug und zur Umsatzbesteuerung bei (teil-)unternehmerisch verwendeten Fahrzeugen hat das BMF in einem aktuellen Schreiben Stellung genommen. Das Schreiben vom 5.6.2014 ersetzt das bisherige Schreiben v. 27.8.2004. In unserem Top-Thema zeigen wir, was sich dadurch ändert und was nicht.mehr


Pauschale Nutzungsgebühr für den Dienstwagen
Geschäftswagen
News   19.03.2014   FG Kommentierung

Zahlt der Arbeitnehmer für den Dienstwagen eine pauschale Nutzungsgebühr, die über die anteiligen Kosten des Pkw hinausgeht, ermäßigt sich der geldwerte Vorteil der Überlassung zu Privatfahrten bis auf null. Ein darüber hinaus gehender Betrag gehört nicht zu den Werbungskosten.mehr


Arbeitnehmerzuzahlungen zur Privatnutzung richtig anrechnen
AA010759
News   14.03.2014   Firmenwagenüberlassung

Nutzungsentgelte, die Arbeitnehmer für die Firmenwagenüberlassung an den Arbeitgeber zahlen, mindern den geldwerten Vorteil aus der Privatnutzung. Wie die Zuzahlungen steuerlich korrekt zu berücksichtigen sind, zeigt Ihnen unser Fall aus der Praxis.mehr


Dienstwagenbesteuerung bei erlaubter Privatnutzung
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
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News   12.07.2013   BFH Kommentierung

Stellt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt ein Fahrzeug zur privaten Nutzung zur Verfügung, führt dies beim Arbeitnehmer auch dann zu einem steuerlichen Vorteil, wenn er das Fahrzeug tatsächlich nicht privat nutzt.mehr


Nur Fahrtenbuch kann Dienstwagen-Besteuerung verhindern
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
News   11.07.2013   Bundesfinanzhof

Arbeitnehmer, die ihren Dienstwagen ausschließlich beruflich nutzen, müssen dies dem Finanzamt mit einem Fahrtenbuch nachweisen.mehr


Finanzamt zertifiziert keine elektronischen Fahrtenbücher
Frau im Auto sitzend hält Fahrtenbuch in der Hand
News   21.06.2013   Dienstwagen

Finanzämter stellen für elektronische Fahrtenbücher keine Zertifikate aus. "Entsprechende Hinweise von Anbietern entsprechen nicht der Wahrheit", erklärt Anita Käding vom Bund der Steuerzahler in Berlinmehr


Zuzahlungen im Rahmen der Fahrtenbuchmethode
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
Serie   08.05.2013   Steuerfolgen bei Zuzahlungen zum Dienstwagen

Erfolgt die Besteuerung der Privatnutzung nach der Fahrtenbuchmethode, ist der geldwerte Vorteil für die Privatfahrten und ggf. für die Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte mit den auf diese Fahrten entfallenden anteiligen Gesamtkosten anzusetzen.mehr


So wird das elektronische Fahrtenbuch vom Finanzamt anerkannt
Frau mit Brille sitzt im Auto und schreibt Fahrtenbuch
News   29.04.2013   Fahrtenbuch richtig führen

Unter welchen Voraussetzungen werden elektronische Fahrtenbücher vom Finanzamt anerkannt? Ein neuer Verwaltungserlass gibt wichtige Praxishinweise zu den steuerlichen Anforderungen an ein elektronisches Fahrenbuch.mehr


Besteuerungsfragen zu betrieblichen Kraftfahrzeugen – Teil 3
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
Serie   03.04.2013   Besteuerungsfragen zu betrieblichen Kraftfahrzeugen

Wir stellen Ihnen die Details der Verfügung des BayLfSt v. 22.1.2013 in einer 3-teiligen Serie dar. Im 3. bis 5. Teil der Verfügung stellt das BayLfSt die Grundsätze zur Fahrtenbuchmethode und zu Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte zusammen.mehr


Besteuerungsfragen zu betrieblichen Kraftfahrzeugen - Teil 1
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
Serie   28.03.2013   Besteuerungsfragen zu betrieblichen Kraftfahrzeugen

Wir stellen Ihnen die Details der Verfügung des BayLfSt v. 22.1.2013 in einer 3-teiligen Serie dar. Im 1. Teil der Verfügung nimmt das BayLfSt zum Betriebsausgabenabzugsverbot für Pendel- und Familienheimfahrten, zur 1 %-Regelung und zur Fahrtenbuchmethode Stellung.mehr


Grundsätze eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs
Frau im Auto sitzend hält Fahrtenbuch in der Hand
News   21.03.2013   Firmenwagenbesteuerung

Ergänzt oder vervollständigt ein Arbeitnehmer die unzureichenden Angaben im Fahrtenbuch durch vom Arbeitgeber stammende Listen und Ausdrucke des Terminkalenders, liegt kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch vor.mehr


Fahrtenbuch zur Ermittlung der Umsatzsteuer aus privater Nutzung eines Fahrzeugs
B 02.05.993
News   26.02.2013   FG Kommentierung

Ein Fahrtenbuch kann nach einem Urteil des FG München für umsatzsteuerrechtliche Zwecke anerkannt werden, auch wenn nur „geschäftlich“ als Fahrtzweck angegeben ist und eine Mitarbeiterin das Fahrtenbuch nach Aufzeichnungen der Fahrer führt.mehr


1-Prozent-Regelung: Bruttolistenneupreis auf dem Prüfstand
Geschäftswagen
News   13.12.2012   Firmenwagenbesteuerung

Am 13. Dezember 2012 verhandelt der Bundesfinanzhof das BdSt-Musterverfahren zur Dienstwagenbesteuerung. Der Bund der Steuerzahler (BdSt) lässt gerichtlich prüfen, ob der Bruttolistenpreis eines Fahrzeugs noch Berechnungsgrundlage für die Steuer sein kann (VI R 51/11). Das Bundesministerium der Finanzen ist dem Verfahren beigetreten, die mündliche Verhandlung verspricht daher spannend zu werden.mehr


Bloße Straßenbezeichnungen genügen nicht
Bananenschale
Serie   19.07.2012   BFH-Urteile 2. Quartal 2012

Der Senat hält an seiner mittlerweile ständigen Rechtsprechung fest, dass ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch insbesondere Datum und Ziel der jeweiligen Fahrten ausweisen muss. Dem ist nicht entsprochen, wenn als Fahrtziele jeweils nur Straßennamen angegeben sind und diese Angaben erst mit nachträglich erstellten Auflistungen präzisiert werden.mehr


Anscheinsbeweis spricht für Privatnutzung des Firmenwagens durch Gesellschafter-Geschäftsführer
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
News   13.07.2012   FG Kommentierung

Mit der bloßen Behauptung, seinen Firmenwagen nicht für Privatfahrten zu nutzen, kann ein Gesellschafter-Geschäftsführer nicht den Anscheinsbeweis entkräften, der für eine Privatnutzung des Firmenwagens spricht.mehr


Kein unterjähriger Wechsel zum Fahrtenbuch
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
News   13.07.2012   Dienstwagen

Aktuell hat ein Finanzgericht entschieden, dass ein Arbeitnehmer bei seiner Steuererklärung nicht mitten im Jahr zum Fahrtenbuch wechseln darf. Ähnliches gilt auch für den Lohnsteuerabzug beim Arbeitgeber.mehr


Finanzamt akzeptiert kein Gekrakel
Roter Mercedes
News   14.06.2012   Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch

Für ein leserliches Fahrtenbuch reicht es nicht, dass der Steuerpflichtige sein Gekrakel lesen kann. Und bei Kundenfahrten reicht nicht die Angabe der Straße ohne Name des Kunden oder der Hausnummer. Der BFH hat dies klargestellt.mehr


Nachbesserung des Fahrtenbuchs unzulässig
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
News   04.06.2012   Lohnsteuer

Ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch muss insbesondere Datum und Ziel der jeweiligen Fahrten ausweisen. Es reicht nicht aus, wenn als Fahrtziele nur Straßennamen angegeben sind und diese Angaben erst mit nachträglich erstellten Auflistungen präzisiert werden. Das hat das BFH in einem Urteil bekräftigt.mehr


Fahrtziel muss im Fahrtenbuch konkret angegeben werden
Autobahn
News   25.05.2012   BFH Kommentierung

Ortsangaben im Fahrtenbuch genügen nur dann, wenn sich der aufgesuchte Kunde/Geschäftspartner daraus zweifelsfrei ergibt oder auf einfache Weise anhand von Unterlagen ermitteln lässt.mehr


Alle am 23.5.2012 veröffentlichten Entscheidungen
Statue Justitia
News   24.05.2012   BFH Überblick

Am 23.5.2012 hat der BFH neun Entscheidungen zur Veröffentlichung freigegeben.mehr


Vorgaben des Finanzamts beachten
Rotes Mercedes-Cabrio
News   11.05.2012   Fahrtenbuch

Alle Gesellschafter-Geschäftsführer, die ihre  privaten Fahrten mit dem Firmenwagen per Fahrtenbuch ermitteln, sollten unbedingt darauf achten, dass die von den Finanzbehörden geforderten Vorgaben eingehalten werden. Denn ansonsten kann es teuer werden.mehr


Geschäftswagen: Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regel?
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
Top-Thema 07.05.2012 Fahrtenbuch: Vorteile und Ermittlung des Privatanteils

Haben Sie einen Firmenwagen dem betrieblichen Anlagevermögen Ihres Unternehmens zugeordnet, unterstellt das Finanzamt eine private Mitbenutzung, die versteuert werden muss. In der Praxis stellt sich daher meist die Frage, welche Methode günstiger ist – Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regelung?mehr