Bildung von Rücklagen bei Regiebetrieben
Frau springt in Schwimmbecken
News   25.05.2018   BFH Kommentierung

Für die Bildung von Rücklagen bei einem kommunalen Regiebetrieb genügt das "Stehenlassen" der handelsrechtlichen Gewinne, sofern die Mittel nachvollziehbar dem Regiebetrieb weiterhin als Eigenkapital zur Verfügung stehen (Abweichung von dem BMF-Schreiben v. 9.1.2015, BStBl I 2015, 111 Rz. 35).mehr


Schenkungsteuer für verdeckte Gewinnausschüttung
Balkendiagramm auf Geldstapel zeigt Wachstum
News   04.04.2017   FG Kommentierung

Eine gemischte freigebige Zuwendung kann trotz Ansatz als verdeckte Gewinnausschüttung auch Schenkungsteuer bei einer nahe stehenden Person auslösen.mehr

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Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei einer verdeckten Gewinnausschüttung
Zeigefinger tippt auf Taschenrechner
News   02.02.2017   FG Kommentierung

Bei einer nachträglich festgestellten verdeckten Gewinnausschüttung kann eine Einlagenrückgewähr nicht nachträglich bescheinigt werden.mehr


Teilabzugsverbot bei verdeckter Gewinnausschüttung
Berechnung
News   04.01.2017   FG Kommentierung

Ein Anteilseigner kann die Anwendung des Teilabzugsverbots für Veräußerungsverluste nicht abwenden, wenn das Finanzamt zuvor bei ihm eine dem Teileinkünfteverfahren unterliegende verdeckte Gewinnausschüttung bestandskräftig festgestellt hat.mehr


Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
Figuerchen stehen an Zeitstrahl, Rentenalter
News   14.12.2016   BMF

Der BFH und das BAG haben in 3 Urteilen zu dem bei Versorgungszusagen maßgebenden Pensionsalter entschieden. Zu diesen Entscheidungen hat das BMF Stellung genommen.mehr


Antrag auf Besteuerung nach dem Teileinkünfteverfahren
Stempel Dringend
News   20.09.2016   FG Kommentierung

Der Antrag auf Besteuerung nach dem Teileinkünfteverfahren ist auch nach der Abgabe der Einkommensteuererklärung zulässig, wenn im Rahmen einer Außenprüfung erstmalig eine verdeckte Gewinnausschüttung festgestellt wird.mehr


Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei arbeitnehmerfinanzierter Altersversorgung
Holzpuppe sitzt auf Altersvorsorge-Ordner
News   13.09.2016   FG Kommentierung

Eine Altersversorgung, die auf einer Entgeltumwandlung beruht, löst auch bei einem nur 8-jährigen Erdienenszeitraum mangels Aufwendungen der GmbH keine verdeckte Gewinnausschüttung aus.mehr


Nachträglicher Antrag auf Tarifbesteuerung
Baby unter gelber Decke
News   01.09.2016   Praxis-Tipp

Der Steueranspruch wird bei den Einkünften aus Kapitalvermögen grundsätzlich durch Erhebung der Abgeltungsteuer abgegolten. Dies betrifft neben Dividenden auch verdeckte Gewinnausschüttungen, die gleichfalls der Abgeltungsteuer unterliegen. Diese werden regelmäßig im Rahmen von Betriebsprüfungen aufgedeckt. Es wird dann auch regelmäßig festgestellt, dass die Kapitalerträge ohne Kapitalertragsteuereinbehalt durch die GmbH beim Anteilseigner zugeflossen sind.mehr


Arbeitszeitkonto für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH als vGA
Älterer Herr mit Laptop im Garten
News   29.03.2016   BFH Kommentierung

Die für Wertguthaben auf einem Zeitwertkonto einkommensmindernd gebildeten Rückstellungen führen auch dann zu einer vGA, wenn zeitgleich die Auszahlung des laufenden Gehalts entsprechend gemindert wird.mehr


Kein Arbeitszeitkonto für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer
Aelteres Paar sitzt am Strand in Liegestuehlen
News   23.03.2016   BFH Pressemitteilung

Mit dem Aufgabenbild eines GmbH-Geschäftsführers ist es nicht vereinbar, dass er durch die Führung eines Arbeitszeitkontos auf seine unmittelbare Entlohnung zu Gunsten später zu vergütender Freizeit verzichtet.mehr


Führt eine verdeckte Gewinnausschüttung auch zu einer Schenkung?
50-Euro Geldstapel mit Schleife
News   09.02.2016   FG Kommentierung

Eine auf Einkünfteerzielung gerichtete Erwerbshandlung steht einer Schenkung entgegen, auch wenn ertragsteuerlich eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung im Zusammenhang mit Risikogeschäften
Euromuenzen liegen auf Bilanzkurve
News   21.12.2015   BMF

Im Urteil vom 31.3.2004 hat der I. Senat des BFH sein Urteil vom 8.8.2001 bestätigt und entschieden, dass die Tätigung von Risikogeschäften (Wertpapiergeschäfte) durch eine GmbH regelmäßig nicht die Annahme rechtfertige, die Geschäfte würden im privaten Interesse des (beherrschenden) Gesellschafters ausgeübt.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttungen lösen keine Schenkungsteuer aus
50-Euro Geldstapel mit Schleife
News   18.12.2015   FG Pressemitteilung

Eine verdeckte Gewinnausschüttung in Form von überhöhten Mietzahlungen stellt keine Schenkung dar. Dies hat das FG Münster entschieden.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung durch verbilligte Vermietung an einen Gesellschafter-Geschäftsführer
Spielzeughaus auf Geldscheinen
News   25.11.2015   FG Kommentierung

Für die Frage, ob durch eine Vermietung eines Hauses an einen Gesellschafter-Geschäftsführer eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) ausgelöst wird, ist auf die Kostenmiete abzustellen.mehr


Keine vGA bei mittelbarer Übernahme von Dauerverlusten kommunaler Eigengesellschaften
Richter im Gerichtssaal
News   20.10.2015   FG Pressemitteilung

Die Übernahme von Verlusten dauerhaft defizitärer Eigenbetriebe durch eine Körperschaft des öffentlichen Rechts führt auch dann nicht zu verdeckten Gewinnausschüttungen, wenn andere Gesellschaften zwischengeschaltet sind.mehr


Inanspruchnahme aus Wechselbürgschaft als verdeckte Gewinnausschüttung
Händedruck
News   21.09.2015   FG Kommentierung

Im Fall einer Bürgschaftsübernahme für einen von einem Dritten an einen Gesellschafter oder eine diesem nahe stehende Person gewährten Kredit entscheidet sich die Frage nach der Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis nach den vereinbarten Bedingungen der Bürgschaftsübernahme, insbesondere nach Vergütung, Sicherheiten und Inanspruchnahmerisiko.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung bei mittelbarer Pensionserhöhung
Mann wirft an Schreibtisch Muenze in Sparschwein
News   14.09.2015   BFH Kommentierung

Auch eine mittelbare Pensionserhöhung durch die Erhöhung des laufenden Gehalts muss zur Vermeidung einer vGA erdient werden können.mehr


Parallele Zahlung von Gehalt und Pension
Senior sitzt mit Laptop auf Sofa
News   01.07.2015   FG Kommentierung

Wird einem Gesellschafter-Geschäftsführer ein angemessenes Gehalt für seine ab Pensionseintritt reduzierte Tätigkeit gezahlt, sind die zudem erbrachten Pensionszahlungen dennoch als verdeckte Gewinnausschüttungen zu werten.mehr


Forderungserwerb ist kein Gestaltungsmissbrauch
Alter
News   30.06.2015   FG Kommentierung

Der entgeltliche Erwerb einer im Wert geminderten Gesellschafterforderung durch die Ehefrau eines hälftigen Anteilserwerbers ist kein Gestaltungsmissbrauch. Tilgungsleistungen sind damit keine verdeckte Gewinnausschüttungen, sondern einkommensteuerlich irrelevant.mehr


Fahrzeugüberlassung bei Personen- und Kapitalgesellschaften
A08.03.947 HR2
News   02.06.2015   Umsatzsteuer

Bereits im vergangenen Jahr hat sich das Bundesfinanzministerium detailliert zur Umsatzbesteuerung voll- und teilunternehmerisch genutzter Fahrzeuge geäußert. Nun hat die OFD Frankfurt Besonderheiten mit Blick auf Personen- und Kapitalgesellschaften zusammengefasst. mehr


Vermietung eines Einfamilienhauses an den GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer
Einfamilienhaus
News   21.05.2015   Praxis-Tipp

In der Praxis wirft die Frage, unter welchen Voraussetzungen ein verlustbringendes Geschäft einer Kapitalgesellschaft, z. B. die Vermietung einer Immobilie, zu einer vGA an den Gesellschafter führt und wie diese vGA zu bemessen ist, Probleme auf.mehr


Bewertung einer vGA durch Fahrzeugüberlassung bei 100 %-iger Privatnutzung
A 02.05.984
News   06.05.2015   FG Kommentierung

Wird ein Fahrzeug ausschließlich für private Zwecke eines Gesellschafters genutzt ist die 1 %-Regelung nicht anwendbar.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung bei mittelbarer Anteilseignerstellung
Geldschein
News   13.04.2015   BFH Kommentierung

Der Gesellschafter einer Personengesellschaft, die an einer Kapitalgesellschaft beteiligt ist, ist bei der Prüfung einer vGA nicht als "Anteilseigner" der zuwendenden Kapitalgesellschaft zu behandeln.mehr


Überhöhte Gesellschaftervergütung an den Lebensgefährten der Gesellschafterin
Geschäftsleute Terminabstimmung Smartphone
News   06.02.2015   FG Kommentierung

Besteht kein steuerlich anzuerkennendes Treuhandverhältnis, sind überhöhte Vergütungen an den Lebensgefährten der Gesellschafterin dieser als verdeckte Gewinnausschüttung zuzurechnen. Bei Zufluss der Gesamtvergütung in mehreren Jahren liegen Kapitalerträge erst bei Zufluss vor. Eine quotale Zurechnung ist unzulässig.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung bei Gewinntantieme
Gehalt
News   05.01.2015   FG Kommentierung

Eine Gewinntantieme für Gesellschafter-Geschäftsführer, die 50 % des Jahresüberschusses übersteigt, ist im Regelfall als verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) zu werten.mehr


Abgrenzung zwischen verdeckter Gewinnausschüttung und Spende
Handwerker, Meister und Lehrling
News   25.07.2014   FG Kommentierung

Zahlungen an einen gemeinnützig anerkannten Trägerverein sind nur als Spende zu berücksichtigen, sofern diese keine verdeckte Gewinnausschüttung darstellen.mehr


Steuerliche Anerkennung einer Umsatztantieme
Zeigefinger tippt auf Taschenrechner
News   15.07.2014   FG Kommentierung

Eine niedrige Umsatztantieme kann auch steuerlich anzuerkennen sein, sofern die Gefahr einer Gewinnabsaugung ausgeschlossen ist.mehr


Auch eine Pensionszusage kann zur Steuerfalle werden
Bild 6
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News   09.05.2014   Steuertipp der Woche

Gewährt eine GmbH ihren Gesellschafter-Geschäftsführern besondere finanzielle Vergünstigungen, schauen die Finanzämter genau hin, ob nicht eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt. Sogar eine Pensionszusage kann darunter fallen, wie ein BFH-Urteil zeigt.mehr


Umsatzpacht als verdeckte Gewinnausschüttung
Junge Frau zeichnet Umsatzkurve
News   25.04.2014   FG Kommentierung

Ohne eine vereinbarte Obergrenze kann eine Umsatzpacht eine verdeckte Gewinnausschüttung darstellen, selbst wenn die Vereinbarung für die GmbH vorteilhaft sein sollte.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung bei Weiterbeschäftigung nach Eintritt des Versorgungsfalls
4.1.1
News   31.03.2014   BFH Kommentierung

Bezahlt eine GmbH ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer nach Eintritt des Versorgungsfalls trotz Fortführung des Dienstverhältnisses die vereinbarte Rente, ist nach Ansicht des BFH von einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) auszugehen. Dies gilt jedenfalls dann, wenn das Einkommen aus der fortbestehenden Tätigkeit als Geschäftsführer auf die Versorgungsleistung nicht angerechnet wird.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung wegen vorzeitiger Kapitalabfindung einer Pensionszusage
Älterer Herr mit Laptop im Garten
News   31.03.2014   BFH Kommentierung

Findet eine GmbH die einem beherrschenden oder infolge gleichgelagerter Interessen steuerrechtlich als beherrschend behandelten Gesellschafter-Geschäftsführer erteilte Pensionszusage bei Erreichen der vertraglich vereinbarten Altersgrenze entgegen der zugrundeliegenden Versorgungsvereinbarung vor der Beendigung des Dienstverhält­nisses in einem Einmalbetrag durch Auszahlung der fälligen Be­träge aus einer Rückdeckungsversicherung ab, kann dies zu einer verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) führen.mehr


Teilwertberechnung bei Pensionsalter mit 65 Jahren
Figuerchen stehen an Zeitstrahl, Rentenalter
News   11.03.2014   FG Kommentierung

Wurde einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer bereits vor 2008 eine Pensionszusage auf das 65. Lebensjahr erteilt, bleibt diese Altersgrenze für die Berechnung des Teilwerts der Pensionsverpflichtung maßgebend.mehr


Verdeckte Gewinnausschüttung ist keine Schenkung
A 06 08 982 HR
News   19.12.2013   FG Pressemitteilung

Das FG Münster hat entschieden, dass der verbilligte Verkauf eines Grundstücks durch eine GmbH an den Bruder eines Gesellschafters keine freigiebige Zuwendung der Gesellschaft darstellt und dementsprechend keine Schenkungsteuer auslöst.mehr


Einlagekonto bei Regiebetrieb
Close up of shimmering water in swimming pool
News   18.11.2013   BFH Kommentierung

Bei einem als Regiebetrieb geführten Betrieb gewerblicher Art führt ein handelsrechtlich ermittelter Jahresverlust auch dann unmittelbar zu einem Zugang im Einlagekonto, wenn der Verlust auf Buchverlusten beruht.mehr


Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie über eine Kapitalgesellschaft als vGA
Reetdachhaus
News   07.10.2013   BFH Kommentierung

Die Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie kann in Deutschland zu verdeckten Gewinnausschüttungen führen, wenn die Immobilie einer spanischen Kapitalgesellschaft gehört und deren Gesellschafter als Nutzende der Immobilie in Deutschland wohnen.mehr


Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie kann zu vGA führen
Mallorca-Finka
News   02.10.2013   BFH Pressemitteilung

Die Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie kann in Deutschland zu beträchtlichen Einkommensteuerforderungen führen, wenn die Immobilie einer spanischen Kapitalgesellschaft gehört und deren Gesellschafter als Nutzende der Immobilie in Deutschland wohnen.mehr


Die Pflicht zur Verrechnungspreisdokumentation ist unionsrechtskonform
Luxemburg Flagge und Wahrzeichen
News   23.08.2013   BFH Kommentierung

Die Verpflichtung, bei Sachverhalten mit Auslandsbezug über die Geschäftsbeziehungen mit nahestehenden Personen Aufzeichnungen zu erstellen, verstößt im Interesse einer wirksamen Steueraufsicht nicht gegen Unionsrecht.mehr


Unangemessenes Geschäftsführergehalt bei Einschaltung eines Beirats
Drei Geschäftsmänner mit Laptop
News   21.02.2013   FG Pressemitteilung

Bezüge der Geschäftsführer einer GmbH können auch dann zu verdeckten Gewinnausschüttungen führen, wenn die Ausgestaltung der Anstellungsverträge einem Beirat übertragen wurde. Dies hat der 13. Senat des FG Münster mit Urteil v. 11.12.2012 entschieden.mehr


Ausgleichsansprüche bei verdeckter Gewinnausschüttung
Drehendes Roulette, Bewegung
News   20.02.2013   OLG Frankfurt

Ein Gesellschafter kann zur Erstattung der erlangten Vorteile aus einer vGA gegenüber der Gesellschaft auch dann verpflichtet sein, wenn der Gesellschaftsvertrag hierzu keine Regelung enthält.mehr


Passivierung einer Erstattungsverpflichtung als verdeckte Gewinnausschüttung
Business-Männer vor Schließfächern
News   18.12.2012   FG Kommentierung

Das FG Berlin-Brandenburg untersucht, wann die Passivierung einer Erstattungsverpflichtung aufgrund eines durch das Gesellschaftsverhältnis veranlassten Darlehens zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führt.mehr


vGA durch Gewährung einer Versorgungszusage an einen befristet beschäftigten Geschäftsführer
Unterschrift auf Vertrag
News   21.08.2012   FG Kommentierung

Die Gewährung einer Versorgungszusage an einen GmbH-Geschäftsführer, stellt eine vGA dar, wenn trotz Befristung des Anstellungsverhältnisses auf 3 Jahre vom ersten Tag an eine unverfallbare Anwartschaft entsteht und der Geschäftsführer einem Gesellschafter nahe steht.mehr


Privatnutzung durch Gesellschafter als verdeckte Gewinnausschüttung
Roter Mercedes
Serie   23.07.2012   Dienstwagen in einer GmbH nutzen

Nutzt ein GmbH-Gesellschafter einen Firmenwagen privat und besteht kein Überlassungsvertrag oder kann die Versteuerung nicht als Arbeitslohn vorgenommen werden, muss die Nutzung als verdeckte Gewinnausschüttung gewertet werden.mehr


Ehegatten-Arbeitsverhältnis: Weiterleitung erstatteter Arbeitgeberbeiträge zur Rentenversicherung
Geschäftsleute Terminabstimmung Smartphone
News   27.04.2012   FG Pressemitteilung

Leitet eine Kapitalgesellschaft an sie erstattete Rentenversicherungsbeiträge an eine Arbeitnehmerin, die zugleich Ehefrau des Alleingesellschafters ist, weiter, ist darin keine verdeckte Gewinnausschüttung an den Gesellschafter zu sehen.mehr


Private Pkw-Nutzung durch Gesellschafter-Geschäftsführer
Geschäftswagen Dienstwagen PKW Auto Reise Dienstreise KFZ Kosten
News   24.04.2012   BMF Kommentierung

Aufgrund von verschiedenen Urteilen der vergangenen Jahre, in denen sich der BFH teilweise auch gegen die Regelung in den Richtlinien der Finanzverwaltung stellte, war die steuerliche Erfassung der Privatnutzung eines Geschäftswagens eines Gesellschafter-Geschäftsführers durch den BFH neu geregelt worden.mehr