Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Bild: mauritius images / Westend61 / Uwe Umstätter

Ein Geringwertiges Wirtschaftsgut (auch Geringwertige Wirtschaftsgüter, kurz GWG) ist ein Wirtschaftsgut, dessen Anschaffungskosten zwischen 250 EUR und 800 EUR netto liegen. Auf unserer Themenseite erhalten Sie alle Informationen, wann der sofortige Betriebsausgabenabzug für Geringwertige Wirtschaftsgüter möglich ist und welche Abschreibungsmöglichkeiten Sie nutzen können.

Geringwertige Wirtschaftsgüter 2024
Top-Thema 26.03.2024 Merkmale von GWG und Berechnung der Anschaffungskosten
Grenzen für geringwertige Wirtschaftsgüter
News 19.04.2024 GWG 2024

Was ist ein Geringwertiges Wirtschaftsgut: Welche Voraussetzungen erfüllt werden müssen

Weitere Voraussetzungen für die Charakterisierung als Geringwertiges Wirtschaftsgut sind, dass das Gut selbstständig nutzbar ist, zum Anlagevermögen gehört und in einem gesonderten Verzeichnis aufgezeichnet wird. Geringwertigen Wirtschaftsgüter sind zum Beispiel Tablets oder Büroausstattung von niedrigem Wert. 

Abschreibung GWG: Sofortabschreibung, Sammelposten oder Aktivierung

Für Geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Wert von 1000 EUR gibt es ein Wahlrecht. Diese Möglichkeiten für den steuerlichen Abzug eines Geringwertigen Wirtschaftsguts bestehen:

Anschaffungs- oder Herstellungskosten, Einlagewert

Regelung ab 2018

< 250 EUR

sofort abziehbar, ohne Verzeichnis

> 250 EUR

≤ 800 EUR

sofort abziehbar mit Verzeichnis oder Sammelposten ohne Verzeichnis

> 250 EUR,

≤ 1.000 EUR

Sammelposten optional, ohne Verzeichnis

> 1000 EUR

aktivieren


Sofortabschreibung und Bildung eines Sammelpostens
Bild: MEV-Verlag, Germany
News 19.04.2024 Geringwertige Wirtschaftsgüter

Für die Sofortabschreibung und Bildung eines Sammelpostens für geringwertige Wirtschaftsgüter gelten die seit 2018 gültigen Werte auch im Jahr 2024 weiter.mehr

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Wann die 100-%ige Abschreibung als GWG für einen PC genutzt werden kann
Bild: MEV Verlag GmbH, Germany
News 13.04.2022 Computer, Notebook, Tablet PC

Als Geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG), das zu 100 % als Betriebsausgaben abgezogen werden darf, zählt der angeschaffte Computer (PC) nur, wenn bestimmte Betragsgrenzen nicht überschritten werden.mehr

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Ausweis von geringwertigen Wirtschaftsgütern im Anlageverzeichnis
Bild: Corbis
News 11.01.2022 Aus der Praxis - für die Praxis

Unter der Rubrik „Aus der Praxis für die Praxis“ greifen wir Kundenanfragen auf, die ein Fachautor für uns beantwortet. Heute diese Frage und deren Beantwortung: Muss ein Geringwertiges Wirtschaftsgut im Anlagevermögen mit 0 EUR stehen bleiben?mehr

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Rechnungsabgrenzungsposten bei Fällen von geringer Bedeutung
Bild: Haufe Online Redaktion
News 12.02.2020 Praxis-Tipp

Die Bildung von Rechnungsabgrenzungsposten dient dazu, Einnahmen und Ausgaben in dem Jahr auszuweisen, dem sie wirtschaftlich zuzuordnen sind. Es stellt sich aber die Frage, ob in Einzelfällen von einer genauen Abgrenzung abgewichen werden darf.mehr

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Bundesrat für weitere Vereinfachungen im Steuerrecht
Bild: Haufe Online Redaktion
News 25.09.2019 JStG 2019

Der Bundesrat sieht umfangreichen Verbesserungsbedarf an den Regierungsplänen zur Förderung der Elektromobilität und weiteren Änderungen im Steuerrecht (sog. JStG 2019). In seiner Stellungnahme zum so genannten Jahressteuergesetz formuliert er über 90 Änderungswünsche.mehr

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Investitionsabzugsbetrag - Regelungen bis 2019
Bild: Haufe Online Redaktion
Top-Thema 09.05.2019 Voraussetzungen: Wer kann für welche Wirtschaftsgüter einen IAB geltend machen?

Mithilfe eines Investitionsabzugsbetrags (§ 7g Abs. 1 bis 4 EStG) kann die Steuerbelastung gesenkt werden, ohne Geld ausgeben zu müssen. Der Investitionsabzugsbetrag beträgt maximal 40 % der voraussichtlichen Investitionskosten. De facto wird mit dem Investitionsabzugsbetrag die Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter vorgezogen, die noch nicht angeschafft worden sind, aber in den folgenden 3 Jahren angeschafft werden sollen. Hinweis: Neue Rechtslage 2020 Dieses Topthema informiert über die Regelungen, die für Investitionsabzugsbeträge gelten, die für Wirtschaftsjahre gebildet werden, die vor dem 31.12.2019 enden. Hier finden Sie die Informationen zum Investitionsabzugsbetrag ab 2020, der durch das Jahressteuergesetz 2020 in vielen Punkten geändert worden ist. Die Neuregelungen sind erstmals auf Investitionsabzugsbeträge anzuwenden, die für Wirtschaftsjahre gebildet werden, die nach dem 31.12.2019 enden.mehr

Vorschläge zum Bürokratieabbau
Bild: Michael Bamberger
News 24.04.2019 DStV

Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) beklagt die steigenden bürokratischen Herausforderungen für die Steuerkanzleien und macht Vorschläge für einen Bürokratieabbau.mehr

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Neue GWG-AfA bringt große Vorteile für Unternehmer und deren Arbeitnehmer
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News 08.02.2018 Praxis-Tipp

Mit dem Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen wurde die GWG-Abschreibung neu geregelt. Sie bietet nun für Unternehmer und ihre Arbeitnehmer interessante Gestaltungsmöglichkeiten innerhalb ihres Arbeitsverhältnisses.mehr

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Auch Arbeitnehmer profitieren von der Erhöhung der GWG-Grenze auf 800 Euro
Bild: Haufe Online Redaktion
News 29.06.2017 GWG-Sofortabschreibung

Nichtselbstständig Tätige können ab 2018 Arbeitsmittel bis zur neuen Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter von 800 Euro sofort bei der Steuererklärung als Werbungskosten absetzen. Ein steuerfreier Arbeitgeberersatz ist jedoch ausgeschlossen.mehr

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Neue GWG-Grenze durch Investitionsabzugsbetrag noch weiter erhöhen
Bild: MEV-Verlag, Germany
News 27.06.2017 Praxis-Tipp

Durch das Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen wird die Schwelle für sog. geringwertige Wirtschaftsgüter i.S.d. § 6 Abs. 2 Satz 1 EStG von bislang 410 EUR (netto) auf 800 EUR (netto) erhöht. mehr

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Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche
Bild: MEV Agency UG, Germany
News 18.05.2017 BMF

Das BMF hat auf ein aktuelles Urteil des BFH reagiert, wonach eine Einbauküche in einem vermieteten Immobilienobjekt ein einheitliches Wirtschaftsgut darstellt.mehr

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Schwellenwert für Sofortabschreibung wird erhöht
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News 08.03.2017 Zeitungsbericht

Der Schwellenwert, bis zu dem die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) möglich ist, soll auf 800 EUR angehoben werden. Das berichtet das "Handelsblatt" in seiner Ausgabe vom 7.3.2017.mehr

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Kosten für Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
Bild: Corbis
News 09.12.2016 BFH Kommentierung

Eine Einbauküche mit ihren einzelnen Elementen (Spüle, Herd, Möbel, Elektrogeräte) ist ein einheitliches Wirtschaftsgut. Die Kosten für die Erneuerung sind nicht sofort als Werbungskosten abziehbar, sondern auf 10 Jahre abzuschreiben (Änderung der Rechtsprechung).mehr

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App Stores: Immaterielles oder materielles Wirtschaftsgut
Bild: Haufe Online Redaktion
Top-Thema 11.11.2014 Hintergrund, Anwendung und Bezahlung

Ein App Store ermöglicht es dem Nutzer, Standard-Software auf sein Smartphone, sein Tablet oder seinen PC herunterzuladen. Bei dem Download einer App handelt es sich um eine sonstige Leistung, die auf elektronischem Weg erbracht wird. In unserem Top-Thema zeigen wir, wie Sie die Apps (Software) buchen und abschreiben, wie Sie Updates behandeln und was beim Vorsteuerabzug zu beachten ist.mehr

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Sonderabschreibung neben Poolabschreibung zulässig?
Bild: Haufe Online Redaktion
News 10.03.2014 Praxis-Tipp

Die für die Praxis wichtige Frage, ob für in den Sammelposten einbezogene Wirtschaftsgüter eine Sonderabschreibung vorgenommen werden darf, wird zurzeit kontrovers diskutiert.mehr

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EStÄR 2012: ABC der Änderungen
Bild: Haufe Online Redaktion
Top-Thema 15.04.2013 Von Abgeltungsteuer bis Forstwirtschaft

Die Einkommensteuer-Änderungsrichtlinien 2012 (EStÄR 2012) wurden am 28.3.2013 veröffentlicht (BStBl 2013 I S. 276). Wir stellen die wesentlichen Änderungen für die Praxis in alphabetischer Reihenfolge dar.mehr

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