Arbeitslohnbesteuerung nach DBA
entsendung weltkugel
Top-Thema 28.06.2018 Arbeitnehmerentsendung: Wem das Besteuerungsrecht zusteht

Werden Arbeitnehmer im Ausland tätig oder arbeiten ausländische Arbeitnehmer vorübergehend in Deutschland, ist zu prüfen, ob der Arbeitslohn im Inland steuerpflichtig ist, oder ob eine Steuerfreistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen infrage kommt. Einen Überblick dazu.mehr


A1-Bescheinigung bei Entsendung
Europa Karte Flagge
News   21.06.2018   Grenzüberschreitende Beschäftigung

Ab 2019 soll das neue maschinelle Antrags- und Bescheinigungsverfahren A1 für Arbeitgeber verpflichtend werden. Bereits jetzt zeichnet sich ab, dass die Umsetzung eine erhebliche Herausforderung für Arbeitgeber bedeutet. Eine erste Zwischenbilanz.mehr

Meistgelesene beiträge

Reform der Entsenderichtlinie beschlossen: Gleicher Lohn für gleiche Arbeit
A 06 05 978 HR
News   30.05.2018   EU-Parlament

Das EU-Parlament hat mit großer Mehrheit die Reform der EU-Entsenderichtlinie verabschiedet. Spätestens ab 2020 sollen für entsandte Arbeitnehmer europaweit die gleichen Lohnbedingungen wie für einheimische Arbeitnehmer gelten. Die neuen EU-Regeln sollen so Lohn-und Sozialdumping vermeiden.  mehr


Deutsch-philippinisches Sozialversicherungsabkommen verbessert Rentenansprüche von Expats
Tipp 4: Verzichten Sie auf Fernreisen.
News   11.04.2018   Entsendung

Am 1. Juni 2018 tritt das neue deutsch-philippinische Sozialversicherungsabkommen in Kraft. Dadurch wird der soziale Schutz im Bereich der jeweiligen Rentenversicherungssysteme sichergestellt und koordiniert, insbesondere für den Fall, dass sich Versicherte im jeweils anderen Vertragsstaat aufhalten.mehr


Beibehalten eines Wohnsitzes im Inland als Voraussetzung für Kindergeldanspruch
Einfamilienhaus
News   05.03.2018   FG Kommentierung

Nach der Lebenserfahrung spricht es für die Beibehaltung eines Familienwohnsitzes i. S. d. § 8 AO, wenn jemand ein angemietetes Einfamilienhaus, das er zusammen mit Lebensgefährtin und gemeinsamem Kind vor und nach einem beruflich veranlassten, auf drei Jahre befristeten Auslandsaufenthalt als einzige Wohnung ständig nutzt, und während des Auslandsaufenthalts unter Fortführung der Miet- und Versorgungsverträge unverändert, und in einem ständig nutzungsbereiten Zustand beibehält.mehr


Auslandsentsendung: Meldepflichten verschärft
Schweizer Flagge
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News   05.02.2018   Entsendung

Auslandsentsendungen und Dienstreisen ins Ausland bergen 2018 neue Herausforderungen: Viele Staaten innerhalb der EU und des EWR haben ihre Meldepflichten für Expats verschärft – Unternehmen, die das nicht beachten, drohen Bußgelder.  mehr


Chancen und Risiken der digitalen Eignungsdiagnostik
PM 02 2018
Personalmagazin   22.01.2018

Digitale Diagnostik-Tools eröffnen neue Möglichkeiten für die Personalauswahl. Doch nicht alle Angebote halten, was sie versprechen. Worauf Sie achten sollten, lesen Sie im Titelthema.mehr


Start des maschinellen A1-Bescheinigungsverfahrens
Bundesagentur für Arbeit Zentrale
News   21.12.2017   Entsendung

Kurz vor der Markteinführung des maschinellen Antrags- und Bescheinigungsverfahrens A1 ist entschieden worden, dass auch öffentliche Arbeitgeber das Verfahren nutzen können. Zudem werden bereits erste Optimierungsmöglichkeiten erkennbar.mehr


Neues deutsch-albanisches Sozialversicherungsabkommen tritt in Kraft
Europa Sterne
News   16.11.2017   Beschäftigung im Ausland

Ein Abkommen über soziale Sicherheit haben die Bundesrepublik Deutschland und die Republik Albanien am 23.9.2015 unterzeichnet. Nachdem die Ratifizie­rungsurkunden nun ausgetauscht wurden, tritt das Abkommen zum 1.12.2017 in Kraft. Das hat einige Auswirkungen für die HR-Praxis.mehr


Trends im Travel Management
Geschäftsmann beim Koffer Packen im Hotelzimmer
News   09.11.2017   Dienstreisen

In der digitalen Arbeitswelt bleibt der Vor-Ort-Termin ein wesentlicher Erfolgsfaktor. Verändert haben sich allerdings die Möglichkeiten auf dem Weg zum Geschäftstermin. Was sich im Travel Management tut und welche neuen Tools zum Einsatz kommen, zeigt eine aktuelle Studie.mehr


Geschäftsreise - für Gesundheitsschutz ist der Arbeitgeber verantwortlich
Tipp 4: Verzichten Sie auf Fernreisen.
News   07.11.2017   Entsendung

Die Globalisierung bringt es mit sich, dass viele Arbeitnehmer verreisen müssen. Manche sind nur für wenige Tage im Ausland, andere für ein paar Jahre. In allen Fällen ist der Arbeitgeber für den Gesundheitsschutz verantwortlich.mehr


Neue Kaufkraftzuschläge für den Auslandseinsatz
Weltkugel Amerika aus Dollarnoten
News   27.10.2017   Auslandsentsendung

Die steuerfreien Kaufkraftzuschläge für Arbeitnehmer im Auslandseinsatz wurden für einige Dienstorte neu festgesetzt. Sie bleiben unter bestimmten Voraussetzungen steuer- und damit auch beitragsfrei in der Sozialversicherung. Das Bundesfinanzministerium hat die entsprechende Tabelle aktualisiert.mehr


Kindergeld bei zeitlich befristeter Entsendung ins Ausland
AID028BE02
News   13.10.2017   Praxis-Tipp

Für Kinder hat nach § 62 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG derjenige einen Anspruch auf Kindergeld, der im Inland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat. Doch was gilt bei einer zeitlich befristeten Entsendung ins Ausland?mehr


Nettolohnvereinbarung: Vom Arbeitgeber getragene Steuerberatungskosten kein Arbeitslohn
entsendung weltkugel
News   11.09.2017   Auslandsentsendung

Bei Auslandsentsendungen wird mit einer Nettolohnvereinbarung oft bestimmt, dass der Arbeitgeber die Steuerberatungskosten des Arbeitnehmers übernimmt. Dabei stellt sich die Frage, ob das zu Arbeitslohn führt und ob der Arbeitgeber dafür im Wege der Haftung in Anspruch genommen werden kann. mehr


Auslandsentsendung
Männer und Frauen stehen vor Landkarte Netzwerk
Top-Thema 09.08.2017 Mehr als Entsendung: Was bei Gruppenumzügen zu beachten ist

Auslandsentsendungen sind eine der besten Möglichkeiten, innerhalb eines Unternehmens einen globalen Talent-Pool aufzubauen. In unserem Top-Thema werden die wichtigsten Informationen und Tipps für eine erfolgreiche Auslandsentsendung zusammengefasst - inklusive Tipps zum Sonderfall von Gruppenumzügen.mehr


Entsendung in die USA: Visadekret bereitet Sorge
Omer Dotou
News   20.07.2017   Auslandsentsendung

Mitarbeiterentsendungen in die USA werden immer schwieriger. Die Gesetzesinitiativen von Präsident Donald Trump zu Einreiseverboten und neuen Visa-Bestimmungen verunsichern Unternehmen, die Mitarbeiter in die USA entsenden wollen. Entsendungsspezialist Omer Dotou erklärt, was nun gilt.mehr


Aufzeichnungspflichten nach dem Arbeitnehmer-Entsendegesetz
Weinlese auf Rebenfeld, rote Trauben in Kisten, Frankreich
News   31.05.2017   FG Hamburg

Das FG Hamburg hat aktuell entschieden, dass die Aufzeichnungspflichten nach dem Arbeitnehmer-Entsendegesetz auch für Landwirtschaft und Gartenbau gelten.mehr


Planen lohnt sich
PM 05 2017
Personalmagazin   22.05.2017

Egal ob Mittelständler oder Konzern: Eine strategische Personalplanung ist auch in Zeiten schnellen Wandels unverzichtbar. Mit welchen Instrumenten dies gelingt, lesen Sie im Titelthema.mehr


Entsendung: Abgrenzung zu gewöhnlicher Erwerbstätigkeit in mehreren Mitgliedstaaten
Illustration in Strasbourg
News   25.04.2017   A1-Bescheinigung

Die Bescheinigung A1 ist erforderlich, wenn ein Arbeitnehmer eine vorübergehende Beschäftigung im europäischen Ausland ausübt. Für die Beantragung der A1-Bescheinigung ist jedoch zwischen einer Entsendung und einer gewöhnlichen Erwerbstätigkeit in mehreren Mitgliedstaaten zu unterscheiden.mehr


Trends in der Auslandsentsendung
Globus mit Pfeilen
News   15.03.2017   Travel Management

In der Auslandsentsendung ist Bewegung: Der Brexit und Donald Trump sorgen für  Verunsicherung - Worauf sich Travel Manager einstellen sollten, zeigt Entsendungs-Experte Marco Dilenge anhand der Trends in der Mitarbeitermobilität.mehr


Was Gehaltstransparenz bewirkt
PM 11 2016
Personalmagazin   21.11.2016

Die Bundesregierung will mit dem geplanten Entgeltgleichheitsgesetz Transparenz beim Gehalt schaffen. Doch wie wird sich der Durchblick beim Geld auf Mitarbeiter, Führungskräfte und HR auswirken?mehr


US-Wahl: Versicherungsschutz von Expats überprüfen
Operationsarzt mit Mundschutz neben einer Krankenschwester
News   16.11.2016   Auslandsentsendung in die USA

Trump will sein Wahlversprechen, Obamacare abzuschaffen, nochmals überdenken. Doch auch bei einer nur teilweisen Reform müssen die Krankenversicherungen entsandter Mitarbeiter in den USA überprüft werden. Schon heute drohen Bußgelder, wenn die Versicherung nicht Obamacare-konform ist.mehr


Kostenmanagement als Entsendeproblem
asiatische Frau + Mann schütteln Hände mit westlichem Mann
News   18.10.2016   Auslandsentsendung

Kosten und Compliance-Anforderungen sind die größten Herausforderungen, denen sich deutsche Unternehmen bei Auslandsentsendungen stellen müssen. Das zeigt eine Umfrage von Cartus, die am 19. Oktober auf der Zukunft Personal vorgestellt wird.mehr


Die Verunsicherung durch den Brexit ist deutlich spürbar
Axel Boysen
News   12.10.2016   Internationale Personalarbeit

Rund 2.500 deutsche Unternehmen sind in Großbritannien aktiv  – über 100.000 Briten leben und arbeiten in Deutschland. Was wird der Brexit verändern? Dr. Axel Boysen, Spezialist für Auslandsentsendungen, erklärt, auf was sich international arbeitende Unternehmen einstellen müssen.mehr


Kleiner Patzer in Prüfanträgen – Entsendung geplatzt
Geschäftsmann im Wartebereich
News   29.08.2016   Auslandsentsendungen

Schon kleine Patzer in Prüfanträgen können Entsendungen zum Platzen bringen – auch, wenn der Expat schon im Ausland arbeitet. Wie leicht dies passieren kann, erläutern die Entsendungsexperten Omer Dotou und Anne-Katrin Schulz anhand eines wahren Falls aus ihrer Praxis, einer Entsendung nach China.mehr


Sozialversicherung bei Auslandsentsendung nach China
Julia Tänzler-Motzek
Serie   09.08.2016   Personalarbeit in China

Bei einer Auslandsentsendung nach China tauchen neben Fragen zum Aufenthalts- und Arbeitsrecht immer auch Fragen zur Sozialversicherung auf. Grundsätzlich sind entsendete Mitarbeiter vor Ort in China sozialversicherungspflichtig. Aber es gibt einige Ausnahmen. Julia Tänzler-Motzek erläutert, welche.mehr


Mitarbeiterentsendung nach China: Arbeitsrecht und Aufenthaltsrecht
Chinesisches-Stadtviertel
Serie   05.08.2016   Personalarbeit in China

Zahlreiche Unternehmen entsenden Mitarbeiter nach China. Für Personalverantwortliche bedeutet dies regelmäßig eine besondere Herausforderung, denn das chinesische Arbeits-und Aufenthaltsrecht ist komplex. Worauf Unternehmen besonders achten müssen, erklärt die Rechtsanwältin Julia Tänzler-Motzek.mehr


Entsendetrends nennen und Apple Sport Watch gewinnen
entsendung weltkugel
News   19.07.2016   Umfrage

Noch bis Ende Juli können sich Unternehmen an der Cartus-Umfrage zu den größten Trends und Herausforderungen bei Auslandsentsendungen beteiligen. Unter allen Teilnehmern wird eine Apple Sport Watch verlost.mehr


Uber lässt grüßen: Wie sich die globale Mitarbeiter-Mobilität verändert
Moderne Großstadt mit Fußgängerpassage im Vordergrund
News   19.05.2016   Auslandsentsendung

Technologische Innovationen und neue Geschäftsmodelle verändern die Global-Mobility-Branche und das Entsendungsmanagement in Unternehmen. „Uber-Mobilität“ nennt der Dienstleister Crown World Mobility diese Entwicklung – und hat die fünf wichtigsten Trends bei der Auslandsentsendung zusammengefasst.mehr


Mobil arbeiten
PM 05 2016
Personalmagazin   16.05.2016

Wer mobil arbeitet, leistet mehr. Aber wenn der persönliche Austausch fehlt, leidet die Produktivität. Klare Regelungen sorgen für eine gesunde Balance.mehr


Darauf sollten Sie bei Auslandsreisen achten
Stechmücke
News   15.03.2016   Zika-Virus

In manchen Unternehmen gehören weltweite Dienstreisen zum Alltag der Mitarbeiter. Oder sie leben mit ihren Familien längere Zeit im Ausland. Ob Auslandsreise oder -aufenthalt, in manchen Ländern besteht zurzeit das erhöhte Risiko einer Infektion mit dem Zika-Virus. Dort sind Schutzmaßnahmen notwendig.mehr


Zuwendungen zum Mindestlohn: Besonderheiten für nach Deutschland entsandte Arbeitnehmer
Reisepass
News   14.03.2016   Lohnuntergrenze

Für Arbeitnehmer aus dem Ausland, die in Deutschland arbeiten, gilt ebenfalls der Mindestlohn. Bei der Anrechenbarkeit von Gehaltsbestandteilen gibt es zusätzliche Besonderheiten.mehr


Die zehn wichtigsten Mobilitätstrends 2016
Blick auf Helsinki_Altstadt
News   26.02.2016   Auslandsentsendung

Das Entsendungsmanagement muss immer individueller und flexibler werden. Auch das Thema Sicherheit spielt eine immer größere Rolle. Auf welche Trends sich Unternehmen einstellen müssen und wo die Lebensqualität und Sicherheit für Expatriates am größten ist, zeigen zwei aktuelle Studien.mehr


Sachgerechter Maßstab zur Ermittlung beruflich veranlasster Übernachtungskosten
Paris Stadtbild
News   09.02.2016   FG Pressemitteilung

Der 9. Senat des Niedersächsischen FG hat zur Frage der Ermittlung beruflich veranlasster Übernachtungskosten in den Fällen der Arbeitnehmerentsendung ins Ausland unter Begleitung von Familienangehörigen Stellung genommen. Das Gericht hält eine modifizierte Aufteilung nach Köpfen unter Berücksichtigung eines "fixen Sockelbetrags" in Höhe von 20 v. H. des Gesamtaufwands für sachgerecht.mehr


Mal eben kurz weg
Reisepass
News   19.01.2016   Entsendung

Kurzfristige Auslandsentsendungen werden immer wichtiger - mehr als die Hälfte der multinationalen Unternehmen erwartet nach einer aktuellen Studie für 2016 eine Zunahme der kurzfristigen Entsendungen.mehr


Part 5 - Conclusions
Dollar-Note_Großansicht_Franklin
Serie   18.12.2015   U.S. Taxation for German Business

When expanding into the U.S., DeutschCo faces several key tax issues. First, DeutschCo must decide whether to operate as a subsidiary or a branch. Second, DeutschCo will try to minimize the burden of a variety of state taxes. Finally, DeutschCo will want to minimize the tax burden on its German personnel in the U.S.mehr


Part 4 - U.S. Taxation of German individuals in the U.S.
New York Freiheitsstatue
Serie   11.12.2015   U.S. Taxation for German Business

The German individuals who work for DeutschCo will be concerned about any exposure to a U.S. federal tax liability from their assignment to the U.S. distribution center. A German individual’s U.S. federal tax liability depends on two levels of inquiry. First, is the individual a U.S. citizen or resident? Second, if the individual is a nonresident alien in the U.S., does the treaty exempt the individual from taxation?mehr


Part 3 - State Tax Issues
Eiswürfel mit Dollar inside
Serie   04.12.2015   U.S. Taxation for German Business

Because the states, counties, and municipalities are not parties to the treaty, some states do not respect the treaty. As a result, DeutschCo may be exempt from U.S. federal tax pursuant to various treaty provisions, but subject to various state taxes. Although a review of each state’s respect of the treaty is beyond the scope of this article, DeutschCo should know it may have some state tax exposure.mehr


Part 2 - Structure in the U.S.
Weltkugel Amerika aus Dollarnoten
Serie   27.11.2015   U.S. Taxation for German Business

DeutschCo has the choice of operating the distribution center as a U.S. subsidiary (“USSub”) or as a branch of DeutschCo in the U.S. There are several differences between the two types of organizations. Even if DeutschCo forms a limited liability company (“LLC”) in the U.S., DeutschCo will have to choose whether it will treat LLC as a USSub or branch for tax purposes under the entity classification regulations.mehr


Part 1 - Entering the U.S. markets
SONY DSC
Serie   20.11.2015   U.S. Taxation for German Business

Hinweis: Da es sich bei der Besteuerung von deutscher Geschäftstätigkeit in den USA um eine internationale Thematik handelt, und unser Autor und Referent zudem aus den USA stammt, haben wir uns dazu entschlossen, diese Serie im englischen Original darzustellen.mehr


Wie Sie die Ausbildung wirklich attraktiver machen
PM 08 2015
Personalmagazin   20.08.2015

Unternehmen werben um gute Azubis: mit Employer Branding, attraktiven Inhalten und innovativen Ausbildungswegen. Mehr denn je brauchen Ausbildungsbetriebe ein überzeugendes Gesamtpaket, um künftig mehr Schulabgänger als bisher für eine Lehre zu begeistern.mehr


Global Mobility mit den Unternehmenszielen verbinden
Weltkarte mit bunten Nadeln
News   22.07.2015   Auslandsentsendung

Erfolgreiche Auslandsentsendungen brauchen einen strategischen Ansatz. Zwei Untersuchungen zu Auslandseinsätzen in der Praxis von EY zeigen, was dabei notwendig ist und welche wichtige Rolle HR hier spielt.mehr


Wohnungskosten bei Entsendung bis 1.000 Euro immer steuerfrei
0301601 - Business man and woman, handshake with world map in the background.
News   14.04.2015   Entsendung ins Ausland

Die Ermittlung der steuerfrei erstattbaren Kosten bei Entsendungsfällen ist komplex und hängt stark vom Einzelfall ab. Aktuelle Verwaltungserlasse schaffen hier mehr Klarheit - insbesondere in Bezug auf die Übernachtungskosten und bei Mit­nahme von Familienmitgliedern.mehr


Einkünfte auf Dienstreisen unterliegen der deutschen Lohnsteuer
Flaggen Österreich, Deutschland, Schweiz
News   07.04.2015   Auslandstätigkeit mit Auslandsdienstreisen

Lohn für eine Auslandstätigkeit ist von der deutschen Steuer auszunehmen, wenn die Arbeit tatsächlich am ausländischen Tätigkeitsort ausgeübt wurde. Soweit Einkünfte aber auf Dienstreisen in andere Länder entfallen, unterliegen sie der deutschen Einkommensteuer. Das bestätigt der Bundesfinanzhof aktuell.mehr


Die Risiken des Tarifeinheitsgesetzes
PM 02 2015
Personalmagazin   20.01.2015

Tarifverträge können auf verschiedene Weise im Arbeitsverhältnis zur Anwendung gelangen. Welche Bindungswirkung sie entfalten, welche Rolle qualitative Elemente in Tarifverträgen spielen und was der Gesetzgeber mit der Tarifeinheit bewirkt, lesen Sie im Titelthema.mehr


Talente im Auslandseinsatz – und ihre Vorbereitung
Martin Claßen
Serie   05.01.2015   Kolumne Talent Management

Die Personalentwicklung treibt häufiger gar wunderliche Blüten. In diesem Fall, den unser Kolumnist Martin Claßen beschreibt, können sich Talente für einen Auslandseinsatz singend vorbereiten. Laut dem Anbieter, ein Stimmtrainer, ein nützliches Seminar, um die Heimat zu repräsentieren.mehr


Aufteilung des Arbeitslohns in Mischfällen
A 05.06.985 HR
Serie   23.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Bei der Lohnbesteuerung nach den DBA gibt es auch den "Mischfall": Wenn ein Mitarbeiter einen Teil des Jahres sowohl im Inland als auch im Ausland gearbeitet hat. Hier muss der Lohn auf In- und Ausland aufgeteilt werden.  Wir zeigen im letzten Serienteil, was dafür ausschlaggebend ist.mehr


Wer ist wirtschaftlicher Arbeitgeber und wer zahlt den Arbeitslohn?
Mann an Gabelung von Pfeilen
Serie   22.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Bei der Prüfung der Ansässigkeit des Arbeitgebers ist insbesondere zu klären, wer steuerrechtlich als Arbeitgeber einzustufen ist. Dafür kommen bei der Mitarbeiterentsendung das entsendende und das aufnehmende Unternehmen in Betracht.mehr


Die 183-Tage-Regelung
Kalenderblaetter auf Tisch
Serie   19.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Bei der Feststellung, ob Arbeitslohn bei der Mitarbeiterentsendung im Heimats- oder im Tätigkeitsstaat zu versteuern ist, muss insbesondere die 183-Tage-Grenze geprüft werden. Daneben gilt es festzustellen wo der Arbeitgeber ansässig ist und wer den Lohn trägt.mehr


Besteuerung im Inland oder im Ausland?
EU Geldübergabe
Serie   18.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Ist ein Arbeitnehmer in einem Staat tätig und in einem anderen wohnhaft, muss geklärt werden, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen anzuwenden ist. Speziell für entsendete Mitarbeiter ist es nötig festzustellen, ob der Arbeitslohn im Tätigkeits- oder Ansässigkeitsstaat zu versteuern ist.mehr