Nachträglicher Vorsteuerabzug bei zunächst nur hoheitlicher Nutzung
EuGH
News   14.08.2018   EuGH Kommentierung

Der EuGH hat in einer aktuellen Entscheidung einer Gemeinde nachträglich den Vorsteuerabzug aus einem zunächst nur hoheitlich genutzten Investitionsgut gestattet. Das Urteil könnte auch für privatwirtschaftliche Unternehmen Bedeutung haben.mehr


Ordnungsmäßigkeit der Rechnung bei Briefkastenanschrift
Postbote schaut auf Scanner und Paket
News   03.08.2018   BFH Kommentierung

Für eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung genügt jede Art von Anschrift, unter der der Unternehmer erreichbar ist. Die Angabe des Orts der wirtschaftlichen Tätigkeit ist nicht erforderlich (Änderung der Rechtsprechung).mehr

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Vorsteuerabzug erleichtert
News   24.07.2018   BFH-Kommentierung - Rechnungsangaben

Der Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen ist gefährdet, wenn bestimmte Rechnungsangaben fehlen. Unter anderem muss der Leistungszeitpunkt angegeben werden. Informieren Sie sich dazu, welche Erleichterung der Bundesfinanzhof kürzlich geschaffen hat.mehr


Steuerliche Vereinfachungen und Entlastungen
Kleinkind steht vor umgeworfenen Bauklotzturm
News   10.07.2018   Bundesrat

Das Land Nordrhein-Westfalen hat eine Reihe von Maßnahmen zur steuerlichen Vereinfachung und Entlastung der Mitte der Gesellschaft erarbeitet und in den Bundesrat eingebracht. Zugleich wurden auch gesetzliche Änderungen zur Sicherung des Wirtschaftsstandorts Deutschland sowie für eine moderne wettbewerbsfähige Unternehmensbesteuerung angeregt.mehr


Frist für die Geltendmachung von Vorsteuerbeträgen aus dem Drittland läuft am 30.6.2018 ab!
Mitternacht Uhr
News   25.06.2018   Vorsteuervergütungsverfahren

Im Inland ansässige Unternehmer, die im Kalenderjahr 2017 im Drittland Waren oder sonstige Leistungen erworben haben, können die Vorsteuerbeträge aus den Rechnungen der im Drittland ansässigen Unternehmer nicht im Rahmen ihrer Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen. Damit das Allphasen-Netto-Prinzip der Umsatzsteuer erhalten bleibt und es tatsächlich nur zur umsatzsteuerlichen Belastung des Endverbrauchers kommt, hat der in Deutschland ansässige Unternehmer die Möglichkeit, sich die Vorsteuer im Rahmen des Vorsteuervergütungsverfahrens erstatten zu lassen.mehr


Vermietete Immobilien - Option zur Umsatzsteuer (Vorsteuerabzug)
Hochhaus
News   19.06.2018   Aus der Praxis - für die Praxis

Unter der Rubrik „Aus der Praxis ‒ für die Praxis“ greifen wir Kundenanfragen aus dem Bereich Jahresabschluss, Buchhaltung und Steuern auf, die ein Fachautor für uns beantwortet. Heute eine Frage zur Option zur Umsatzsteuer bei vermieteten Immobilien, der abzugsfähigen Vorsteuer und der richtigen Abbildung in der Buchhaltung.mehr


BFH erleichtert Inanspruchnahme des Vorsteuerabzugs
Papierrechnung
News   08.06.2018   BFH Kommentierung

Die Angabe des Leistungszeitpunkts in der Rechnung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug kann sich aus dem Ausstellungsdatum der Rechnung ergeben, wenn nach den Umständen davon auszugehen ist, dass die Leistung im Monat der Rechnungsausstellung bewirkt wurde.mehr


Jedes Jahr aufs Neue: Zuordnungsentscheidung treffen und Vorsteuerabzug sichern
USt-Voranmeldung, Umsatzsteuer-Voranmeldung, Rechner, Stift
News   25.05.2018   Vorsteuerabzug

Auch in diesem Jahr endet mit Ablauf des 31.5.2018 die Frist für die Zuordnungsentscheidung bei unternehmerisch genutzten Wirtschaftsgütern/Vermögensgegenständen. Der Unternehmer sollte bzw. muss bis zu diesem Zeitpunkt eine Zuordnungsentscheidung gegenüber dem Finanzamt dokumentieren und hierbei klar und deutlich darlegen, ob der Gegenstand (auch Grundstücke) dem Unternehmensvermögen in vollem Umfang, teilweise oder nicht zugeordnet wird. Die Zuordnungsentscheidung ist im Zeitpunkt des Leistungsbezuges vorzunehmen und betrifft alle Gegenstände, die im Kalenderjahr/Wirtschaftsjahr 2017 angeschafft wurden.mehr


Betriebsveranstaltungen
Kollegen am Buffet bei Firmenfeier
Top-Thema 25.05.2018 Definition: Was gilt als Betriebsveranstaltung?

In der Sommerzeit veranstalten viele Unternehmen ein Fest für die Mitarbeiter. Hier lesen Sie, was bei einer Betriebsveranstaltung vor allem steuerrechtlich zu beachten ist - inklusive einem neuen Urteil zur Versteuerung eines Shuttle-Services zur Feier.mehr


Der BFH kippt das Vorschaltmodell in der Landwirtschaft
A 08.04.941 HR
News   18.05.2018   BFH Kommentierung

Verpachtet ein Unternehmer ein Grundstück an einen Landwirt, der seine Umsätze nach Durchschnittssätzen versteuert, kann er nicht auf die Steuerfreiheit seiner Umsätze verzichten (entgegen Abschn. 9.2 Abs. 2 UStAE).mehr


Rechnungen und Vorsteuerabzug im Niedrigpreissegment
Bezahlt-Stempel auf Rechnung
News   04.05.2018   FG Kommentierung

In Rechnungen für Lieferungen von Modeschmuck, Accessoires und Textilien des Niedrigpreissegments ist die bloße Angabe einer Gattung (z. B. Armbänder, Ketten, Halsketten, Schal) nicht ausreichend.mehr


Wechsel der Steuerschuldnerschaft - § 13b UStG
Rechnungen
Top-Thema 30.04.2018 Diese Leistungen bewirken den Wechsel

Die Zahl der Unternehmen, die das Reverse-Charge-Verfahren gemäß § 13b UStG anwenden müssen, ist immer wieder erweitert worden. Der Unternehmer, der die Leistung erhält, wird Schuldner der Umsatzsteuer. Das gilt teilweise auch dann, wenn er die Leistungen für seinen privaten Bereich bezieht. Der leistende Unternehmer stellt Nettorechnungen aus und weist in seiner Rechnung auf den Wechsel der Steuerschuldnerschaft hin.mehr


Private Pkw-Nutzung des Unternehmers - Vorsteuerabzug
Auto Finanzierung
News   14.03.2018   Aus der Praxis - für die Praxis

Unter der Rubrik „Aus der Praxis ‒ für die Praxis“ greifen wir Kundenanfragen aus dem Bereich Jahresabschluss, Buchhaltung und Steuern auf, die ein Fachautor für uns beantwortet. Heute die Frage zur privaten Pkw-Nutzung von Unternehmern hinsichtlich des Vorsteuerabzugs bei Unternehmern, die teilweise steuerfreie Leistungen erbringen.mehr


Vorsteuerabzug bei Uneinbringlichkeit einer Entgeltforderung
Tischrechner auf Rechnung
News   28.02.2018   FG Kommentierung

Eine Entgeltforderung ist nicht schon dann uneinbringlich, wenn der Leistungsempfänger die Zahlung nach Fälligkeit verzögert, sondern erst, wenn der Anspruch auf Entrichtung des Entgelts nicht erfüllt wird und bei objektiver Betrachtung damit zu rechnen ist, dass der Leistende die Entgeltforderung (ganz oder teilweise) jedenfalls auf absehbare Zeit rechtlich oder tatsächlich nicht durchsetzen kann.mehr


Unzutreffende Angabe des Leistungsempfängers in einer Rechnung
Papierrechnung
News   06.02.2018   FG Kommentierung

An einer berichtigungsfähigen Rechnung fehlt es dann, wenn - im Anschluss an eine nicht mehr vorliegende Organschaft - der falsche Leistungsempfänger bezeichnet ist. Das gilt auch für Abschlagsrechnungen (Teilleistungsrechnungen).mehr


Umsatzsteuer 2018: Wichtige Änderungen im Überblick
Steuererklärung Umsatzsteuer
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News   18.01.2018   Jahreswechsel 2017/2018

Nachfolgend geben wir einen Überblick über die wichtigsten umsatzsteuerrechtlichen Änderungen zum Jahreswechsel 2017/2018 und Themen, die im Laufe des Jahres 2018 zu beachten sind.mehr


Briefkastenanschrift in der Rechnung kann ausreichen
Brief Briefkasten Frau
News   29.12.2017   EuGH-Urteil zum Vorsteuerabzug

Das Ausüben des Rechts auf Vorsteuerabzug kann nach den europarechtlichen Vorgaben nicht davon abhängig gemacht werden, dass in der Rechnung die Anschrift angegeben ist, unter der der Rechnungsaussteller seine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt. Dies hat aktuell der EuGH klargestellt.mehr


Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung eines Marktplatzes
Bad Vilbel bei Frankfurt Delphinbrunnen
News   11.12.2017   BFH Kommentierung

Verwendet eine Stadt ihren Marktplatz sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke, kann sie diesen nicht in vollem Umfang ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit zuordnen und ist deshalb nur anteilig zum Vorsteuerabzug berechtigt.mehr


Vorsteuererstattungsanspruch bei vorläufiger Insolvenzverwaltung
Leere Taschen
News   28.11.2017   Praxis-Tipp

Verbindlichkeiten des Insolvenzschuldners aus dem Steuerschuldverhältnis, die von einem vorläufigen Insolvenzverwalter oder vom Schuldner mit Zustimmung eines vorläufigen Insolvenzverwalters begründet worden sind, gelten nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens als Masseverbindlichkeiten. mehr


Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
Brief
News   23.11.2017   EuGH Kommentierung

Ob in Rechnungen als Anschrift des leistenden Unternehmers für den Vorsteuerabzug auch ein Briefkastensitz ausreichend ist, musste der EuGH auf Vorlage des BFH entscheiden.mehr


Kein Vorsteuerabzug der Seelotsen für Leistungen an die Lotsenbrüderschaft
Containerschiffe im Hafen
News   04.09.2017   BFH Kommentierung

USt auf von der Lotsenbrüderschaft bezogene Eingangsleistungen kann der Seelotse nach anteiliger Umlegung auf ihn nicht als Vorsteuer abziehenmehr


Vorsteuerabzug einer Gemeinde aus den Herstellungskosten einer Sporthalle
BBA Schule mit Verantwortung
News   04.09.2017   BFH Kommentierung

Eine Gemeinde, die eine Sporthalle (auch) Vereinen nicht kostendeckend überlässt, ist zum anteiligen Vorsteuerabzug aus den Herstellungskosten berechtigt.mehr


Ist die Erstellung einer Biogasanlage eine Bauleistung i. S. d. § 13b UStG?
Umsatzsteuer
News   31.07.2017   FG Kommentierung

Module einer Biogasanlage zur Erzeugung von Biogas und damit mittelbar zur Erzeugung von Strom sind Betriebsvorrichtungen. Jedoch ist die Erstellung einer Betriebsvorrichtung auf einem Grundstück für das Streitjahr 2007 keine Bauleistung i. S. d. § 13b 1 Satz 1 Nr. 4 UStG (a. F.) UStG.mehr


Änderung der Bemessungsgrundlage bei Preisnachlässen und -erstattungen
Hände mit Taschenrechner
News   17.07.2017   BMF

Das BMF äußert sich zur Änderung der Bemessungsgrundlage bei Preisnachlässen und Preiserstattungen außerhalb unmittelbarer Leistungsbeziehungen.mehr


Belegvorlage im USt-Vergütungsverfahren
Bundeszentralamt für Steuern in Saarlouis
News   17.07.2017   BFH Kommentierung

Kopie einer Rechnungskopie als Kopie i. S. v. § 61 Abs. 2 UStDV a. F.mehr


Reisekosten: Wie müssen die Verpflegungskosten gebucht werden, um den Vorsteuerabzug zu erhalten?
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News   13.07.2017   Aus der Praxis - für die Praxis

Unter der Rubrik „Aus der Praxis - für die Praxis“ greifen wir Kundenanfragen auf, die ein Fachautor für uns beantwortet: Müssen, um den Vorsteuerabzug richtig buchen zu können, die Verpflegungskosten als nicht abziehbare Betriebsausgaben gebucht werden?mehr


Personengesellschaft als Organgesellschaft
Rechner
News   08.06.2017   BMF Kommentierung

Nachdem EuGH und BFH unter bestimmten Voraussetzungen die Eingliederung einer Personengesellschaft in einen Organkreis ermöglicht hatten, ändert die Finanzverwaltung jetzt den UStAE entsprechend. Auch die Ausführungen zur Frage der organisatorischen Eingliederung sowie die Konsequenzen für die Organschaft im Insolvenzfall wurden an die Rechtsprechung des BFH angepasst.mehr


Rechnungsberichtigung mit Rückwirkung
Roter Stift streicht Betrag von Rechnung
News   29.05.2017   Vorsteuerabzug gerettet

Ein falscher Betrag, eine fehlerhafte Leistungsbezeichnung oder ein schlichter Tippfehler: Immer wieder müssen Rechnungen korrigiert werden. Selbstständige sollten sorgfältig auf die Daten in ihren Eingangsrechnungen achten. Denn sonst geht möglicherweise der Vorsteuerabzug verloren. Wer eine Rechnung berichtigen lassen muss, kann sich aber rückwirkend den Vorsteuerabzug sichern.mehr


Umsatzsteuer und Rechnungspflichten
Papierrechnung
Top-Thema 15.05.2017 Pflichten beim Ausstellen und Empfangen von Rechnungen

Was muss ich beim Ausstellen einer Rechnung beachten? Berechtigt die Rechnung zum Vorsteuerabzug? Diese oder ähnliche Fragen bekommen Steuerberater regelmäßig von ihren Mandanten gestellt. Wir haben die wichtigsten umsatzsteuerlichen Rechnungspflichten in einem Top-Thema zusammengestellt.mehr


Schadensersatz zur Abgeltung von Urheberrechtsverletzung
Mann sitzt an Tisch vor Computerbildschirm
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News   25.04.2017   FG Kommentierung

Erhält der Inhaber von Urheberrechten an Tonaufnahmen Zahlungen zur pauschalen Abgeltung seiner Schadens- und Aufwendungsersatzansprüche, sind diese nicht umsatzsteuerbar. Aus den Rechnungen der beauftragten Rechtsanwaltskanzlei ist allerdings kein Vorsteuerabzug möglich.mehr


Gemischt genutzte Immobilien: BFH schafft Klarheit zum Vorsteuerabzug
Leipzig Geschäftshaus "Gottschedstraße"_Aengevelt
News   12.04.2017   Investment

Seit mehr als zehn Jahren beschäftigen sich die Finanzgerichte mit der Frage, auf welche Art und Weise die Höhe des Vorsteuerabzugs bei gemischt genutzten Grundstücken zu ermitteln ist. Neue Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH) eröffnen nun Spielraum, um einen höheren Vorsteuerabzug zu generieren. Damit herrscht endlich Klarheit zum Vorsteuerabzug. Viele können nachträglich eine höhere Rückerstattung einfordern.mehr


Umsatzsteuer 2017: wichtige Änderungen im Überblick
Umsatzsteuererklärung
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News   31.03.2017   Jahreswechsel 2016/2017

Was ändert sich zum 1.1.2017 bei der Umsatzsteuer? Wir geben einen Überblick über die wichtigsten umsatzsteuerlichen Änderungen zum Jahreswechsel und schauen voraus, welche Themen im Jahr 2017 auf der Agenda stehen.mehr


Unternehmereigenschaft einer Gemeinde
Frau springt in Schwimmbecken
News   24.03.2017   BFH Kommentierung

Eine wirtschaftliche Tätigkeit einer juristischen Person des öffentlichen Rechts liegt nicht vor, wenn die vereinnahmten Beiträge nur einen kleinen Teil der Kosten decken.mehr


Keine Verrechnung von Vorsteuerüberhängen aus vorläufiger Insolvenzverwaltung
Berechnung der Entgeltfortzahlung
News   21.03.2017   FG Münster

Entstehen im Rahmen eines Insolvenzverfahrens Umsatzsteuerschulden, können diese laut dem FG Münster nicht mit Erstattungsansprüchen aus Vorsteuerüberhängen verrechnet werden, die im Rahmen der vorläufigen Insolvenzverwaltung entstanden sind.mehr


Keine Rechtsgrundlage für eine unternehmerische Mindestnutzung
Grimsby, Lincolnshire, England, England, UK, UK --- Lines of new excavators and diggers in port, Gri
News   14.02.2017   Unternehmerische Nutzung - Vorsteuerabzug

In einem aktuellen Urteil des Bundesfinanzhofs geht es um die 10%-ige unternehmerische Mindestnutzung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug.mehr


Versendung über inländisches Warenlager
Arbeiter scannt Paket auf dem Fließband
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News   23.01.2017   BFH Kommentierung

Eine Versendungslieferung kann auch dann vorliegen, wenn der Gegenstand kurzzeitig in einem Auslieferungslager gelagert wird.mehr


Aufteilung der Vorsteuer aus einer Insolvenzverwalterrechnung
Hand haelt Schere
News   27.12.2016   FG Pressemitteilung

Die Aufteilung der Vorsteuer aus einer Insolvenzverwalterrechnung ist in zwei Schritten vorzunehmen.mehr


Rechnungsberichtigung wirkt zurück
Bezahlt-Stempel auf Rechnung
News   23.12.2016   BFH Kommentierung

Die Berichtigung einer Rechnung wirkt auf den Zeitpunkt zurück, zu dem der Unternehmer die Rechnung erstmals ausgestellt hat (Änderung der Rechtsprechung).mehr


Änderungen des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses zum 31.12.2016
BMF 1
News   23.12.2016   BMF Kommentierung

Mittlerweile ist es gute Übung, dass die Finanzverwaltung den UStAE zum Jahreswechsel überarbeitet und Anpassungen vornimmt. Neben redaktionellen Anpassungen wird hauptsächlich die schon vorher veröffentlichte Rechtsprechung des BFH mit aufgenommen. In einigen Fällen werden Klarstellungen oder Präzisierungen vorgenommen. Obwohl materiell-rechtliche Änderungen damit nicht verbunden sind, ist die Aufnahme von einigen BFH-Entscheidungen für die Praxis wichtig.mehr


Kein Vorsteuerabzug aus Scheinrechnungen im Billigkeitswege
Schutzhelm und Warnweste tragender Mann baut Mauer
News   13.12.2016   FG Kommentierung

Begleicht ein Steuerpflichtiger Rechnungen für nicht erbrachte Leistungen, kann er sich nicht auf Billigkeitsmaßnahmen entsprechend der EuGH-Entscheidung Reemtsma berufen.mehr


Wann die Korrektur einer Rechnung als rückwirkend eingestuft wird
Umsatzsteuer
News   24.11.2016   Rechnungsstellung

Die korrekte Rechnungsstellung und eine eventuelle Korrektur einer Rechnung sind oft Gegenstand von Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung. Hierbei geht es immer darum: Wann muss Umsatzsteuer gezahlt werden, wann darf der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden und muss der jeweilige Betrag verzinst werden? Der Europäische Gerichtshof hatte kürzlich einen Fall zu diesem Thema zu entscheiden, das die deutsche Finanzverwaltung umsetzen muss. mehr


Worauf Unternehmer besonders achten müssen
Bezahlt-Stempel auf Rechnung
News   22.11.2016   Praxis-Tipp – Rechnungsstellung und Umsatzsteuer

Fehlen bei Lieferantenrechnungen wichtige Angaben, verlieren Unternehmer den Vorsteuerabzug. Fehlen dagegen bei Ausgangsrechnungen an Debitoren Angaben oder sind falsche Angaben enthalten, verliert der Geschäftspartner den Vorsteuerabzug und der rechnungsausstellende Unternehmer  trägt umsatzsteuerrechtliche Konsequenzen. Worauf Sie achten müssen, zeigt unser heutiger Praxis-Tipp.mehr


Europäischer Gerichtshof muss über Rechnungen entscheiden
Oldtimer Jaguar, Cabrio, Bewegung
News   03.11.2016   Praxis-Tipp Vorsteuerabzug

Eingangsrechnungen und Ausgangrechnungen und die daraus resultierende Vorsteuer bzw. Umsatzsteuer sind oft Grundlage eines Streits mit der deutschen Finanzverwaltung. Nun beschäftigt sich auf europäischer Ebene der EuGH mit Eingangsrechnungen und der Berechtigung zum Vorsteuerabzug. Der EuGH hat zu klären, ob für die Vorsteuerabzugsberechtigung die Briefkastenadresse oder der Ort der wirtschaftlichen Tätigkeit zählt.mehr


Leistungsbeschreibung in Rechnungen
Papierrechnung
News   27.10.2016   EuGH Kommentierung

Wie ausführlich muss die Leistungsbeschreibung in einer Rechnung sein, damit diese zum Vorsteuerabzug berechtigt? Mit dieser Frage musste sich der EuGH in einem portugiesischen Vorabentscheidungsersuchen befassen. Die Entscheidung könnte auch Auswirkungen au das deutsche Recht haben.mehr


Rechnungen richtig fakturieren
Bezahlt-Stempel auf Rechnung
Top-Thema 24.10.2016 Pflichtangaben in einer Rechnung

Jeder Unternehmer, der steuerpflichtige Umsätze ausführt, muss innerhalb von sechs Monaten gegenüber einem anderen Unternehmer eine Rechnung ausstellen. Die Rechnung kann aus mehreren Teildokumenten bestehen, wie aus Liefer- und Bestellscheinen. Wichtig ist, dass die Rechnungsdokumente alle Pflichtangaben beinhalten.mehr


Vorsteuerabzug aus Rechnungen einer Briefkastenfirma
LKW-Fahrer sieht aus Führerhaus
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Wird in Rechnungen der Sitz des leistenden Unternehmens nicht richtig angegeben, kann der Leistungsempfänger trotzdem zum Vorsteuerabzug berechtigt sein, so das FG Baden-Württemberg.mehr


Kein voller Vorsteuerabzug aus Aufwendungen für einen Ferrari
Touren-Rennwagen auf Rennstrecke, Kurve, Bewegungsunschaerfe
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Ein vollumfänglicher Vorsteuerabzug aus den Aufwendungen für einen Ferrari ist ausgeschlossen. Denn diese Aufwendungen berühren die Lebensführung des Steuerpflichtigen oder anderer Personen und sind (anteilig) unangemessen.mehr


Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden
Baustelle Hochhaus mit zwei Bauarbeitern
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Bei der Herstellung eines gemischt genutzten Gebäudes ermöglicht - im Gegensatz zu den Unterhaltungskosten - der objektbezogene Flächenschlüssel regelmäßig eine sachgerechte Berechnung des Vorsteuerabzugs.mehr


Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden
Fliesenleger bei der Arbeit
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Der XI. Senat des BFH hat mehrere Rechtsfragen zur Vorsteueraufteilung bei Eingangsleistungen für ein gemischt genutztes Gebäude sowie zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs entschieden.mehr


Welche Vorsteuern kann der Unternehmer aus seinen Reisekosten abziehen?
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Unter der Rubrik „Aus der Praxis – für die Praxis“ greifen wir praktische Tipps zu wichtigen Themen aus dem Arbeitsalltag im Bereich des Rechnungswesens auf: Heute zu Reisekosten des Unternehmers und welche Vorsteuerbeträge vom Finanzamt zurückgeholt werden dürfen.mehr