Steuervergünstigungen diesseits und jenseits der Grundstücksgrenzen
Putzfrau die Wohnzimmer saugt
News   26.07.2018   Haushaltsnahe Dienstleistungen

Arbeiten, die normalerweise Sie – oder andere Haushaltsmitglieder – selbst erledigen würden, sind steuerlich im Vorteil. Das Gleiche gilt für Handwerkerleistungen, die Sie in Ihrem Haushalt beauftragen. Im Gegensatz zu anderen Steuervergünstigungen beeinflussen die Ausgaben direkt Ihre Einkommensteuerlast. Voraussetzung für den Steuervorteil: Die haushaltsnahe Dienstleistung oder die Handwerkerarbeit muss tatsächlich daheim erledigt werden.mehr


Keine begünstigte Handwerkerleistung bei Herstellung eines öffentlichen Netzes
Ein Installateur, Anlagenmechaniker für Sanitär-, Heizungs- und Klimatechnik, verlegt eine Abwasserl
News   15.06.2018   BFH Kommentierung

Bei der Neuverlegung einer öffentlichen Mischwasserleitung fehlt der für eine steuerbegünstigte Handwerkerleistung erforderliche räumlich-funktionale Zusammenhang mit dem Haushalt des Steuerpflichtigen.mehr

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Zahlung für beschleunigtes Ende des Arbeitsverhältnisses
Geschäftsmann hält Bündel Geldscheine in die Kamera
News   14.06.2018   FG Kommentierung

Kündigt ein Arbeitnehmer vorzeitig seinen Arbeitsvertrag, um neben einer zugesagten Abfindung noch eine vorgezogene Auszahlung von Bruttolöhnen zu erreichen, die ihm ansonsten bis zum regulären Beschäftigungsende fortgezahlt worden wären, liegt in letzterer Zahlung keine steuerbegünstigte Entschädigung.mehr


Vom Arbeitgeber gezahlte Wechselprämie für die Umstellung der Altersversorgung
Businessman's hand holding gift box made of Euros
News   08.06.2018   Praxis-Tipp

Wird vom Arbeitgeber eine Wechselprämie für die Umstellung der Altersversorgung gezahlt, stellt sich die Frage, ob diese der ermäßigten Besteuerung nach § 34 EStG unterliegen kann und ob für die Beurteilung als Entschädigung Voraussetzung ist, dass das zugrunde liegende Arbeitsverhältnis beendet wird.mehr


Hälftige Aufteilung bei der Einzelveranlagung von Ehegatten
Trennung Photo durchgerissen
News   14.05.2018   Praxis-Tipp

Abweichend von der wirtschaftlichen Belastung werden auf übereinstimmenden Antrag der Ehegatten/Lebenspartner Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und die Steuerermäßigung nach § 35a EStG jeweils zur Hälfte abgezogen. Wie hierbei gerechnet werden soll, ist fraglich.mehr


Steuerermäßigung bei öffentlich-rechtlich erbrachten Handwerkerleistungen
Männer bei Arbeit auf Baustelle
News   13.03.2018   Einkommensteuer-Erklärung

Fast jeder kann bei der Steuererklärung vom Steuerbonus für haushaltsnahe Hilfen und Handwerkerleistungen profitieren. Das besondere Plus: Im Steuerbescheid zieht das Finanzamt die Ermäßigung direkt von Ihrer Einkommensteuer ab. Allerdings sind nur Leistungen begünstigt, die sich rund um Ihren Haushalt abspielen. Ob Beiträge für Erschließung oder Straßenausbau auch dazu gehören, beschäftigt aktuell wieder die Finanzgerichte.mehr


Keine Steuerermäßigung für Erschließungsbeiträge und Straßenausbaubeiträge
Strassenbau
News   22.02.2018   FG Kommentierung

Bei der Erstellung von Straßen sind nur Grundstückszufahrten ab Abzweigung von der Straße, die nur einem Grundstück dienen, grundstücksbezogen und damit haushaltsbezogen i. S. d. § 35a Abs. 4 Satz 1 EStG. Anders ist es bei Straßen, die das Gebiet durchziehen und an der mehrere Häuser liegen.mehr


Ermäßigte Besteuerung einer (Riester-)Kleinbetragsrente
Stapel Euro Münzen auf Chart
News   21.02.2018   Praxis-Tipp

Auszahlungen zur Abfindung einer (Riester-)Kleinbetragsrente gelten zu Beginn der Auszahlungsphase nicht als schädliche Verwendung. Es stellt sich die Frage, ob solche Abfindungen nach § 34 EStG ermäßigt besteuert werden können.mehr


Ermäßigte Besteuerung für Aufstockungsbeträge zum Transferkurzarbeitergeld
Größer werdende Stapel von Münzen
News   19.12.2017   FG Münster

Zuschüsse zum Transferkurzarbeitergeld, die von einer Transfergesellschaft gezahlt werden, in der der Arbeitnehmer nicht beschäftigt wird, sind nach Auffassung des FG Münster als außerordentliche Einkünfte zu behandeln.mehr


Berechnung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG
Kaffeetasse Brille Taschenrechner
News   04.10.2017   Praxis-Tipp

Bislang war offen, ob die Beschränkung der Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte auf die tatsächlich zu zahlende Gewerbesteuer bei Beteiligungen an mehreren Mitunternehmerschaften für jede Beteiligung getrennt oder zusammengefasst zu ermitteln ist.mehr


Steuervorteil Haustier - Gassi gehen (lassen) und Steuern sparen
Dog walker sitting with dogs in sunny park/Hundesitter mit Hunden im Park
News   02.10.2017   Steuertipp

Rund 30 Millionen Haustiere leben in deutschen Haushalten. Und kosten eine Menge Geld – ob Tierarzt oder Haftpflicht, Steuer oder Betreuung. An manchen Ausgaben kann man jedoch den Staat beteiligen. So kann Gassigehen eine haushaltsnahe Dienstleistung sein – sogar, wenn der Hund eigentlich außerhalb des eigenen Grundstücks ausgeführt wird.mehr


Anrechnung der GewSt auf die ESt
Berechnung der Entgeltfortzahlung
News   11.09.2017   BFH Kommentierung

Die Begrenzung des Steuerermäßigungsbetrags ist betriebsbezogen zu ermitteln.mehr


Ermäßigung nach § 35a EStG für die Unterbringung in einem Pflegeheim
Ältere Frau bekommt Getränk und Essen von Pflegepersonal
News   10.08.2017   FG Kommentierung

Die Steuerermäßigung nach § 35 Abs. 2 Satz 1 EStG kann auch für Pflege- und Betreuungsleistungen in einem Seniorenwohnheim in Anspruch genommen werden, soweit dort ein eigener Haushalt des Bewohners vorliegt.mehr


Kein Spendenabzug für Zuwendungen an eine "Rathauspartei"
Weißes Sparschwein mit eingestecktem 20 Euro Schein
News   14.07.2017   BFH Kommentierung

Spenden an kommunale Wählervereinigungen sind nicht nach § 10b Abs. 2 EStG begünstigt.mehr


Ermäßigte Besteuerung einer Abfindung bei nachfolgenden Renteneinkünften
Geld Scheine und Münzen
News   29.06.2017   Praxis-Tipp

Die Anwendung der begünstigten Besteuerung setzt voraus, dass die Entschädigungsleistungen zusammengeballt in einem Veranlagungszeitraum zufließen.mehr


Änderung des Energiesteuer- und des Stromsteuergesetzes
Druckbehälter
News   21.03.2017   Steuerbegünstigung für Gas wird verlängert

Die Energiesteuerermäßigung von Erdgaskraftstoff soll beibehalten werden. Eigentlich wäre die Steuerbegünstigungen für komprimiertes und verflüssigtes Erdgas sowie für Flüssiggas Ende des Jahres 2018 ausgelaufen.mehr


Schätzung des Arbeitslohns bei Handwerkerleistungen
Mann auf Gerüst streicht Hauswand
News   07.02.2017   Praxis-Tipp

Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen gilt nur für Arbeitskosten. Fraglich ist, ob auch eine Schätzung der Arbeitskosten durch den Steuerpflichtigen zulässig ist, wenn der Anteil anhand der Angaben in der Rechnung nicht gesondert ermittelt werden kann.mehr


Erweiterung der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
Frau sitzt mit Hund an Seeufer
Top-Thema 07.02.2017 Was ist eine "haushaltsnahe Dienstleistung"?

Nach § 35a EStG werden Leistungen und Beschäftigungen im Privathaushalt steuerlich gefördert, insbesondere um Schwarzarbeit zu verhindern. Zur Anwendung der Regelungen hat die Finanzverwaltung ihren alten Erlass vom 10.1.2014 im November 2016 überarbeitet und ergänzt.mehr


Erweiterung der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
Top-Thema 01.02.2017 Was ist eine „haushaltsnahe Dienstleistung“?

Nach § 35a EStG werden Leistungen und Beschäftigungen im Privathaushalt steuerlich gefördert, insbesondere um Schwarzarbeit zu verhindern. Zur Anwendung der Regelungen hat die Finanzverwaltung ihren alten Erlass im November 2016 überarbeitet und ergänzt. mehr


Regulärer ESt-Tarif für Kapitalauszahlung aus der betrieblichen Altersvorsorge
Woman stacking coins
News   13.01.2017   BFH Kommentierung

Bei einer einmaligen Kapitalauszahlung im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung handelt es sich nicht um ermäßigt zu besteuernde außerordentliche Einkünfte, wenn das Kapitalwahlrecht ursprünglich vereinbart war.mehr


Keine Tarifbegünstigung von außerordentlichen Einkünften bei Teilzahlungen
Kalender Montage
News   02.12.2016   BFH Kommentierung

Eine Nachzahlung der Kassenärztlichen Vereinigung, die mehrere Jahre betrifft, ist zwar eine Vergütung für mehrjährige Tätigkeiten (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG), sie ist jedoch dann nicht tarifbegünstigt nach § 34 Abs. 1 EStG, wenn die Auszahlung in zwei Veranlagungszeiträumen erfolgt.mehr


Erweiterung der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
Abfluss wird mit Rohrzange repariert
News   22.11.2016   BMF

Das BMF-Anwendungsschreiben zur Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen wurde insbesondere aufgrund von verschiedenen BFH-Urteilen umfassend überarbeitet.mehr


Steuerermäßigung bei den Einkünften aus Gewerbebetrieb
Kollegen an Konferenztisch diskutieren
News   08.11.2016   BMF

Begünstigt gem. § 35 EStG sind unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige natürliche Personen mit Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer oder als unmittelbar oder mittelbar beteiligter Mitunternehmer. Begünstigt sind auch die persönlich haftenden Gesellschafter einer KGaA mit ihren Gewinnanteilen.mehr


Baukostenzuschuss zur Herstellung der öffentlichen Abwasserentsorgungsanlage
Wasserhahn
News   25.10.2016   Praxis-Tipp

In vielen Fällen stellt sich die Frage, unter welchen Voraussetzungen Handwerkerleistungen, die jenseits der Grundstücksgrenze auf fremdem, beispielsweise öffentlichem Grund erbracht werden, begünstigt sein können.mehr


Erbringung einer Handwerkerleistung im Haushalt des Steuerpflichtigen
Living Room of Modern House
News   03.08.2016   FG Pressemitteilung

Das FG Rheinland-Pfalz hat entschieden, dass das Beziehen von Polstermöbeln in einer nahe gelegenen Werkstatt des Handwerkers nicht "im Haushalt des Steuerpflichtigen" erfolgt, sodass die Kosten dafür die Steuer nicht nach § 35a EStG ermäßigen können.mehr


Die Kunst, eine Hochzeitsrede zu halten
Businessman Leading Meeting
News   06.05.2016   Umsatzsteuer

Jeder Selbstständige, der künstlerisch tätig ist, muss sich bei der Abrechnung seiner Leistungen fragen, ob diese urheberrechtlich geschützt sind und damit dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegen. Ausschlaggebend ist weder die Veröffentlichungsart noch die Form der Publikation. Entscheidend ist allein die schöpferische Höhe des Werks. Um die Definition dieser kreativen Leistung wird gerichtlich viel gestritten. Allerdings hängt die Steuerermäßigung nicht davon ab, ob bei der Veranstaltung Eintritt verlangt wird. Das hat jetzt der Bundesfinanzhof klargestellt.mehr


Forschungsbonus für kleinere Unternehmen
Kuenstliche Befruchtung von Eizellen im Labor
News   21.03.2016   Fraktion Bündnis 90/Die Grünen

Für kleine und mittlere Unternehmen – sog. KMU – soll ein "Forschungsbonus" in Form einer Steuerermäßigung in Höhe von 15 % der Aufwendungen für Forschung und Entwicklung geschaffen werden. Dies ergibt sich aus einem Gesetzentwurf der Fraktion Bündnis 90/Die Grünen zu einem KMU-Forschungsförderungsgesetz.mehr


Aktuelle Entwicklungen bei haushaltsnahen Dienst- und Handwerkerleistungen
Elektriker steht auf Leiter
Top-Thema 26.01.2016 Was ist eine „haushaltsnahe Dienstleistung“?

Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen hat nach der Veröffentlichung des BMF-Schreibens vom 10.1.2014 die Finanzgerichte und den BFH weiterhin beschäftigt.mehr


Ermäßigter Steuersatz bei Sado-Maso-Ferienhaus-Vermietung
Ferienhaus mit Blumen vorm Balkon
Serie   24.01.2016   Colours of law

Vor Gericht wird kaum ein Lebensbereich ausgelassen: Die Ferienwohnung war etwas speziell und für Freunde von Sado-Maso-Techniken ausgelegt. Macht nichts, dennoch gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz für Beherbergungsbetriebe, urteilte ungerührt das Niedersächsische Finanzgericht.mehr


Steuerermäßigung bei Beförderung durch einen Taxi-Subunternehmer
Taxi_Schild_Reisekosten_DSC0652
News   15.01.2016   BFH Kommentierung

Der ermäßigte Steuersatz für den Taxiverkehr steht auch dann zu, wenn der Unternehmer die Personenbeförderung durch einen Subunternehmer durchführen lässt.mehr


Auszahlung einer Abfindung in zwei Teilbeträgen
Hand-mit-Geld
News   30.11.2015   BFH Kommentierung

Der ermäßigte Steuersatz ist anzuwenden, wenn sich die Teilzahlungen eindeutig als Haupt- und Nebenleistung darstellen und die Nebenleistung geringfügig ist.mehr


Steuerermäßigung bei Aufwendungen für Schornsteinfegerleistungen
Gluecksklee, Schornsteinfegerfigur
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News   12.11.2015   BMF

Zur Anwendung der Steuerermäßigungsregelung auf Aufwendungen für Schornsteinfegerleistungen gilt Folgendes:mehr


Ermäßigter Steuersatz neben steuerfreier Rücklage
Unterschrift auf Vertrag
News   03.11.2015   FG Pressemitteilung

Der 10. Senat des FG Münster hat entschieden, dass der ermäßigte Steuersatz für Betriebsaufgabegewinne (sog. Fünftelregelung) auch dann Anwendung findet, wenn für den Teil des Gewinns, der auf die Veräußerung eines Kapitalgesellschaftsanteils entfällt, eine steuerfreie Rücklage gebildet wird.mehr


Entschädigung für entgehende Einnahmen
Altenpfleger zeigt aelterem Senior Unterlagen
News   26.10.2015   BFH Kommentierung

Verzichtet der Unternehmer zur Beilegung eines jahrelangen Rechtsstreits auf ihm zustehende öffentliche Fördergelder und erhält er hierfür eine Entschädigung, handelt es sich um einen steuerbegünstigten Ersatz für entgehende Einnahmen.mehr


Steuerermäßigung nach § 35a EStG für eine (teilweise) im Handwerksbetrieb erbrachte Leistung
_Handwerker_Schreiner
News   13.10.2015   Praxis-Tipp

Die Steuerermäßigung für eine Handwerkerleistung kommt nach dem Wortlaut der Vorschrift nur dann in Betracht, wenn sie in einem inländischen Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht wird.mehr


Ermäßigte Besteuerung von Einmal-Kapitalauszahlungen aus betrieblicher Altersversorgung
Mann hält Fächer mit Geldscheinen in der Hand
News   17.09.2015   Praxis-Tipp

Nach Auffassung der Finanzverwaltung sind Kapitalauszahlungen aus der betrieblichen Altersversorgung nicht ermäßigt zu besteuern. Ein Musterprozess beim BFH könnte dazu führen, dass die günstigere Fünftel-Regelung anzuwenden ist.mehr


Veräußerungsgewinne nach Umwandlung einer Organgesellschaft in eine Personengesellschaft
Vertrag Unterschrift
News   10.08.2015   BFH Kommentierung

Die im Anschluss an die Umwandlung einer Organgesellschaft in eine Personengesellschaft erzielten und mit Gewerbesteuer belasteten Veräußerungs- und Aufgabegewinne sind einkommensteuerrechtlich begünstigt.mehr


Steuerermäßigungsbetrag für gewerbliche Einkünfte bei Beteiligung an mehreren Mitunternehmerschaften
Spielfiguren aus Holz im Kreis
News   01.07.2015   FG Pressemitteilung

Bei der (unmittelbaren oder mittelbaren) Beteiligung eines Steuerpflichtigen an mehreren der Gewerbesteuer unterliegenden Mitunternehmerschaften ist die Beschränkung des Steuerermäßigungsbetrages für gewerbliche Einkünfte gem. § 35 Abs. 1 Satz 5 EStG jeweils betriebsbezogen zu ermitteln. mehr


Steuerermäßigung nach § 35 EStG unternehmerbezogen geltend machen
Berechnung
News   09.01.2015   Praxis-Tipp

Nach § 35 EStG wird die gewerbesteuerliche Belastung gewerblicher Einkünfte dadurch kompensiert, dass die tarifliche Einkommensteuer um das 3,8-fache des festgesetzten Steuermessbetrages gemindert wird. Der Abzug ist auf den Ermäßigungshöchstbetrag begrenzt und darf die tatsächlich zu zahlende Gewerbesteuer nicht übersteigen. Offen ist bislang, ob dies bei Beteiligungen an mehreren Mitunternehmerschaften für jede Beteiligung getrennt (betriebsbezogen) oder zusammengefasst (unternehmerbezogen) zu ermitteln ist. mehr


Keine Änderungen für Veräußerungs-/Aufgabegewinne durch das StSenkErgG
Schild Betrieb geschlossen an Werkstor
News   24.03.2014   BFH Kommentierung

Auch die Rechtslage ab 2001 setzt für einen Veräußerungs-/Aufgabegewinn voraus, dass alle wesentlichen Betriebsgrundlagen veräußert oder ins Privatvermögen überführt werden.mehr


Zusammenführung mehrerer Beteiligungen an Personengesellschaften
Organisation
News   14.11.2013   Praxistipp zum Jahresende 2013

In der Praxis wird nach Gestaltungen gesucht, die es ermöglichen, die Vorteile des privilegierten Steuersatzes in größerem Umfang zu beanspruchen, wenn der Verkauf von mehreren Betrieben oder mitunternehmerischen Beteiligungen ansteht.mehr


Steuerliche Förderung eigengenutzter denkmalgeschützter Gebäude
Häuser denkmalgeschützt
News   18.07.2013   FG Pressemitteilung

Nach einem aktuellen Urteil des Niedersächsisches FG ist ein Nutzungswechsel von denkmalgeschützten Gebäuden während des laufenden Kalenderjahres unschädlich.mehr


Steuerbegünstigte Handwerkerleistungen auch über das eigene Grundstück hinaus
Handwerker, Meister, Geselle, Lehrling
News   29.11.2012   FG Kommentierung

Die Steuerermäßigung nach § 35a EStG ist nicht auf Leistungen beschränkt, die genau innerhalb der räumlichen Grenzen des eigenen Grundstücks erbracht werden. Erschließungsleistungen können ebenfalls begünstigt sein.mehr