Pauschale Besteuerung von Sachzuwendungen mit 30 %
Grüne Geschenkblume
News   01.08.2018   Geschenke

Beschenkt ein Unternehmer einen Geschäftsfreund oder Arbeitnehmer, darf er die Kosten für das Geschenk unter bestimmten Voraussetzungen als Betriebsausgaben abziehen. Beim beschenkten Arbeitnehmer stellt sich dann die Frage, ob das Geschenk als Arbeitslohn einzustufen ist. Für den Unternehmer stellt sich die Frage, ob er Betriebseinnahmen versteuern muss. Der Schenker hat allerdings die Möglichkeit, die Steuer in Höhe von 30 % pauschal zu übernehmen. Dann muss der Beschenkte keine Einnahmen versteuern. Dazu hat das BMF kürzlich Stellung bezogen. Mehr dazu lesen Sie hier.mehr


Losgewinne und Prämien können (doch) pauschal besteuert werden
Lose Gewinnspiel Tombola
Serie   19.07.2018   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Die Finanzverwaltung hat den Anwendungserlass zur Pauschalierung von Sachzuwendungen aus dem Jahr 2015 in mehreren Randziffern geändert. Es geht insbesondere um sogenannte Aufmerksamkeiten sowie um die Pauschalbesteuerung von Losgewinnen und Sachprämien.mehr

Meistgelesene beiträge

Änderungen des § 37b-Erlasses zur Pauschalierung von Sachzuwendungen
37b estg
News   12.07.2018   BMF Kommentierung

Die Finanzverwaltung hat ihr BMF-Schreiben aus dem Jahr 2015 in mehreren Randziffern geändert. Dabei geht es insbesondere um sog. Aufmerksamkeiten sowie um Gewinne aus Verlosungen und Preisausschreiben.mehr


Keine 37b-Pauschalsteuer für Verkäufer-Sachprämien
Verkäufer tippt etwas auf elektronischer Kasse am Bildschirm ein
Serie   15.05.2018   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Die Pauschalbesteuerung von Sachzuwendungen nach § 37b EStG erfordert, dass sie zusätzlich zu einer ohnehin vereinbarten Leistung erbracht werden. Das hat der Bundesfinanzhof aktuell für ein Verkäufer-Bonusprogramm verneint, betont aber gleichzeitig die Steuerpflicht dieser Sachzuwendungen.mehr


ESt-Pauschalierung für zusätzliche Zuwendungen
Kasse
News   27.04.2018   BFH Kommentierung

Die Pauschalierung der ESt bei Sachzuwendungen erfasst nur zusätzliche Zuwendungen, die bei den Empfängern zu steuerpflichtigen Einkünften führen. Dass die Zuwendung zur Leistung eines Dritten hinzutritt, genügt nicht.mehr


Bundesliga-Dauerkarten für Arbeitnehmer sind Arbeitslohn
Stadionsitze
Serie   05.04.2018   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Können Fußball-Dauerkarten Arbeitslohn sein? Ja, so das Finanzgericht Bremen. Auch wenn der Besuch Repräsentationszwecken diene, führe dies nicht dazu, dass das eigene Interesse der Arbeitnehmer am Besuch des Spiels vernachlässigt werden kann. Der erlangte Vorteil stellt Arbeitslohn dar.mehr


Beeline: Benefits für Mitarbeiter und Unternehmen
Beeline
Serie   07.08.2017   HR-Startups

Zusatzleistungen verbessern die Mitarbeiterbindung. Das Unternehmen beeline solutions hat eine übersichtliche Online-Lösung entwickelt, mit der Unternehmen verschiedene steuerbegünstigte oder sogar steuerfreie Sachzuwendungen einfach managen können.mehr


37b-Pauschalsteuer bleibt für Arbeitnehmergeschenke abzugsfähig
Aufgeklapptes Laptop auf dem ein Geschenk steht
Serie   27.06.2017   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Die Übernahme der Pauschalsteuer für ein Geschenk oder Incentive unterliegt dem Betriebsausgabenabzugsverbot, wenn der Wert des Geschenks oder der Wert einschließlich Pauschalsteuer 35 Euro übersteigt. So urteilte der Bundesfinanzhof. Das gilt aber nicht für Geschenke an die eigenen Arbeitnehmer.mehr


Versandkosten und die 44 EUR-Grenze
Paket
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News   27.04.2017   Praxis-Tipp

Bei der Prüfung, ob die 44 EUR-Freigrenze überschritten ist, stellt sich die Frage, ob Versandkosten in die Bewertung der Sachbezüge einzubeziehen sind.mehr


Mehrere Streuwerbeartikel als Geschenk
Blumenstrauss und Geschenkpaeckchen auf Schreibtisch
News   26.04.2017   Aus der Praxis – für die Praxis

Unter der Rubrik „Aus der Praxis – für die Praxis“ greifen wir Kundenanfragen auf, die ein Fachautor für uns beantwortet. Heute diese Frage und deren Beantwortung: Kann ein Geschenk für einen Geschäftsfreund aus mehreren Streuwerbeartikeln bestehen?mehr


Geschenke an Arbeitnehmer oder Geschäftsfreunde: Pauschale Besteuerung mit 30 %
Aufgeklapptes Laptop auf dem ein Geschenk steht
News   16.12.2016   Aus der Praxis – für die Praxis

Geschenke, die ein Unternehmer seinen Geschäftsfreunden oder Arbeitnehmern macht, und deren richtige Erfassung in der Buchhaltung werfen in der Praxis viele Fragen auf. Insbesondere die Möglichkeit, die pauschale Besteuerung anzuwenden. Diese bewirkt, dass der Empfänger des Geschenks steuerlich nichts mehr tun muss. Wir greifen die Frage der pauschalen Besteuerung von sogenannten Sachzuwendungen für Geschenke auf, die ein Unternehmer an Arbeitnehmer eines Geschäftsfreundes macht.mehr


Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
Geldbeutel mit Euromuenzen und Scheinen
News   01.12.2016   OFD Kommentierung

Der BFH hat sich in mehreren Grundsatzentscheidungen auf den Standpunkt gestellt, dass die Pauschalierung der Einkommensteuer nur solche betrieblich veranlassten Zuwendungen erfasst, die beim Empfänger dem Grunde nach zu einkommensteuerbaren und einkommensteuerpflichtigen Einkünften führen. In einer Verfügung hat sich die OFD NRW mit dieser Rechtsprechung und weiteren aktuellen Verfahren im Zusammenhang mit § 37b EStG befasst.mehr


Versteuerung von Sachzuwendungen: Wahlrechtsausübung kann widerrufen werden
Fragezeichen auf Taste
News   28.11.2016   Pauschalversteuerung nach § 37b

Unternehmer können das Wahlrecht zur Pauschalsteuerübernahme für Geschenke und Incentives für Arbeitnehmer und Nichtarbeitnehmer getrennt ausüben und später auch widerrufen.mehr


Pauschalversteuerung von Sachzuwendungen an Dritte und an Arbeitnehmer
Kiste mit Weinflaschen
News   31.10.2016   BFH Kommentierung

Die Pauschalierungswahlrechte können unabhängig voneinander, aber jeweils nur einheitlich für Nichtarbeitnehmer oder Arbeitnehmer ausgeübt werden.mehr


Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
Mann im Anzug hält Geschenk auf Bauchhöhe
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News   17.06.2015   BMF Kommentierung

Geschenke, die ein Unternehmen seinen Geschäftsfreunden und/oder Mitarbeitern gewährt, können bei den Empfängern zu steuerpflichtigen Einnahmen führen. Gleiches gilt für sog. Incentives. Lädt daher ein Unternehmen Geschäftsfreunde oder Arbeitnehmer z. B. auf eine Reise ein, ist grundsätzlich der Wert dieser Reise sowohl von den Geschäftsfreunden als auch von den Mitarbeitern zu versteuern.mehr


Weiterhin keine Pauschalbesteuerung für Streuwerbeartikel
Reißbrett mit drei Fragezeichen
Serie   09.06.2015   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Streuwerbeartikel werden regelmäßig nicht mit der Pauschalsteuer nach § 37b EStG belegt. Dies gilt trotz gegenteiliger Auffassung des Bundesfinanzhofs. Es gibt allerdings eine Wahlmöglichkeit.mehr


Sachzuwendungen an Ausländer und Privatkunden bleiben außen vor
China: Chinesen mögen keine Geschenke.
Serie   05.06.2015   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Bislang waren auch Sachzuwendungen an nicht steuerpflichtige Ausländer und Privatkunden in die Pauschalierung einzubeziehen. Künftig werden nur solche Geschenke und Incentives erfasst, die beim Empfänger steuerbar und steuerpflichtig sind.mehr


Anwendungsbereich der Steuerpauschalierung nach § 37b EStG
Mann im Anzug hält Geschenk auf Bauchhöhe
Serie   03.06.2015   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Häufig besteht Unsicherheit in welchen Fällen die Pauschalierung bei Sachzuwendungen anwendbar ist. Für die Antwort auf diese Frage muss unterschieden werden, ob es sich um Sachzuwendungen an Dritte oder an eigene Mitarbeiter handelt.mehr


Begünstigte Sachzuwendungen und Anwendungswahlrecht des § 37b EStG
Mitternacht Uhr
Serie   01.06.2015   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Viele Firmen entscheiden sich nicht sofort für die Pauschalbesteuerung von Geschenken und Incentives. Oft taucht das erst Jahre später bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung auf. Dann stellt sich die Frage, wann und wie lange sie das Pauschalierungswahlrecht überhaupt ausüben können.mehr


Ministerium schafft Klarheit bei Pauschalsteuer nach § 37b EStG
Zwei Hände im Bild, eine Hand überreicht der anderen ein kleines Geschenk
Serie   29.05.2015   Pauschalbesteuerung bei Sachzuwendungen

Sachzuwendungen an Geschäftsfreunde oder Mitarbeiter können zu steuerpflichtigen Einnahmen führen. 2007 wurde dafür die Pauschalierung der Steuer durch den Schenker eingeführt. Nun hat das Bundesfinanzministerium einen neuen Anwendungserlass zur Pauschalierung bei Sachzuwendungen veröffentlicht.mehr


Geschenke an Geschäftsfreunde und Mitarbeiter und ihre Pauschalbesteuerung
Mann im Anzug hält Geschenk auf Bauchhöhe
News   26.03.2015   Lohnsteuerpauschalierung bei Sachzuwendungen

Das Bundesfinanzministerium hat Ende 2014 einen Entwurf für einen neuen Anwendungserlass zur Pauschalsteuer für Geschenke und Incentives veröffentlicht. Die enthaltenen Regeln werden weitestgehend unverändert in Kraft treten und sind teilweise schon im Vorgriff anwendbar.mehr


Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG
China: Chinesen mögen keine Geschenke.
News   13.01.2015   DStV zum BMF Referentenentwurf

Das BMF hat noch im Dezember 2014 den Entwurf eines BMF-Schreibens zur Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG veröffentlicht. Der Deutsche Steuerberaterverband e.V. (DStV) hat in seiner Stellungnahme Anregungen zu einzelnen Punkten des an das BMF übermittelt.mehr


Welche steuerlichen Regeln für die Weihnachtsfeier gelten
Tipp 2: Schaffen Sie den passenden Rahmen für die Geschenkeübergabe.
News   21.11.2014   Betriebsveranstaltung

Die Grenze für Betriebsveranstaltungen soll ab kommendem Jahr auf 150 Euro angehoben werden. Dafür soll die günstige Rechtsprechung zu den einzubeziehenden Kosten aber nicht mehr anwendbar sein. Unklar ist, nach welchen Regeln die diesjährige Weihnachts­feier ablaufen sollte.mehr


Aufmerksamkeiten an Arbeitnehmer: Grenzbetrag auf 60 Euro angehoben
Mann im Anzug hält Geschenk auf Bauchhöhe
Serie   13.10.2014   Lohnsteuerrichtlinien 2015 verabschiedet

Der Bundesrat hat den Lohnsteueränderungsrichtlinien (LStÄR 2015) zugestimmt, die regelmäßig erst beim Lohnsteuerabzug ab 2015 anzuwenden sind. Eine wichtige Änderung: Die Grenzbeträge  für Aufmerksamkeiten, Arbeitsessen und Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen werden angehoben.mehr


Sachzuwendungen nach § 37b EStG
Mann im Anzug hält Geschenk auf Bauchhöhe
Top-Thema 22.04.2014 Anwendungsbereich

Um die Besteuerung von Sachzuwendungen zu vereinfachen, wurde der § 37b EStG eingeführt. Mittlerweile liegen Entscheidungen des BFH zu § 37b EStG vor – und in diesen erteilt er der bisherigen Handhabung der Finanzverwaltung ganz klar eine Absage.mehr


Getränke und Obst für Mitarbeiter sind steuerfrei
Glückskeks
News   07.04.2014   Sachzuwendungen

In Griechenland führte die Finanzkrise dazu, dass Abgeordnete ihre Getränke und ihr Gebäck während der Parlamentsarbeit aus eigener Tasche zahlen müssen. Deutsche Unternehmen kommen bislang gut durch die Krise. Nicht zuletzt deshalb können und sollten Sie Ihren Mitarbeitern hin und wieder etwas Gutes tun.mehr


So buchen Sie Privatentnahmen richtig
Mehrere Pkw in einer Reihe mit Gras im Vordergrund
News   13.03.2014   Aus der Praxis für die Praxis

Fragen rund um die steuerliche Berechnungsgrundlage für die private Nutzung eines Firmenwagens umtreiben die Mitarbeiter im Bereich des Rechnungswesens. Eine kürzlich gestellte Frage und die Antwort des Fachautoren zu diesem Thema haben wir heute für Sie bereitgestellt.mehr


ESt-Pauschalierung nur für betrieblich veranlasste Zuwendungen
Bug eines Kreuzfahrtschiffes, ankert in Bucht, Karibik
News   17.02.2014   BFH Kommentierung

Die Pauschalierung der ESt bei Sachzuwendungen ist ausgeschlossen, wenn die Zuwendungen nicht betrieblich veranlasst sind.mehr


BFH grenzt Pauschalsteuer auf Sachzuwendungen ein
Mann im Anzug hält Geschenk auf Bauchhöhe
News   22.01.2014   Lohnsteuerpauschalierung bei Sachzuwendungen

Der Bundesfinanzhof hat in mehreren Urteilen entschieden, dass unter die Pauschalierungsvorschrift in § 37b des Einkommensteuergesetzes nur solche Zuwendungen fallen, die beim Empfänger steuerbar und steuerpflichtig sind.mehr


Keine Pauschalsteuer auf Sachzuwendungen an nicht steuerpflichtige Empfänger
Führungskräfte in der Schulung
News   17.01.2014   BFH Kommentierung

Sachzuwendungen an Empfänger, die nicht der Besteuerung im Inland unterliegen, sind nicht pauschalierungsfähig.mehr


Freigrenze für Sachbezüge entfällt ab 2014
Gehaltsabrechnung, Auflistung Brutto-Netto
News   02.01.2014   Betriebliche Krankenversicherung

Für Beiträge des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung des Arbeitnehmers, wie z. B. private Kranken- oder Pflegezusatzversicherungen, kann ab 1.1.2014 nicht mehr die 44-EUR-Freigrenze für Sachbezüge angewendet werden.mehr


Pauschalsteuer nach § 37b EStG doch als Betriebsausgabe abzugsfähig?
Mann im Anzug hält Geschenk auf Bauchhöhe
News   18.11.2013   DStV

Mit einem aktuell vor dem Niedersächsischen FG anhängigen Verfahren könnte eine zur Pauschalsteuer nach § 37b EStG vertretene Rechtsauffassung gekippt werden, die die Unternehmerschaft in der Praxis bei Ausübung des Wahlrechts finanziell belastet.mehr


Berechnung des geldwerten Vorteils bei Teilnahme an einer Betriebsveranstaltung
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News   11.10.2013   BFH Kommentierung

Bei der Berechnung, ob die Freigrenze von 110 EUR je Person überschritten ist, sind die Kosten für die Ausgestaltung der Betriebsveranstaltung - insbesondere Miet- und Organisationskosten - nicht zu berücksichtigen (Änderung der Rechtsprechung).mehr


Sachzuwendungen sind steuerbegünstigt
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News   02.10.2013   Anstatt Lohnerhöhung

Sachzuwendungen des Arbeitgebers sind in der Regel steuerbegünstigt. Darauf weist der Neue Verband der Lohnsteuerhilfevereine (NVL) in Berlin hin.mehr


Streuwerbeartikel oder Kleingeschenk?
Mehrere graue Holzbleistifte gestapelt, dazwischen ein roter Holzstift
Serie   22.03.2013   Lohnsteuerpauschalierung bei Sachzuwendungen

Viele Firmen verteilen vor allem Kleingeschenke bis zu einem Wert von 35 EUR – oft auch an Ausländer oder Privatleute. Im Rahmen von Außenprüfungen kommt immer wieder die Frage auf, ob auch solche Geschenke bei Ausübung des Pauschalierungswahlrechts einzubeziehen sind.mehr


Putzfrau mit mehreren Arbeitsverhältnissen bekommt zusätzlich Sachwertgutscheine
Putzfrau sitzt vor Toiletten neben Tisch, strickt
News   24.01.2013   Aus der Praxis für die Praxis

Viele Unternehmen beschäftigen Minijobber. Die lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten müssen für die richtige Lohnabrechnung berücksichtigt werden. 2013 kam es durch die Minijob-Reform zu erheblichen Änderungen.mehr


Keine Pauschalsteuer mehr für "Aufmerksamkeiten" an Dritte
Geschenkgutschein
News   19.12.2012   OFD Kommentierung

Ein kleiner Satz mit großer Wirkung: Die OFD Frankfurt erklärt mit Verfügung vom 10.10.2012, dass Aufmerksamkeiten an Dritte nicht mehr der Pauschalsteuer nach § 37b EStG unterliegen. Auch für Geschenke könnten sich bald Neuerungen ergeben.mehr


Sachzuwendungen: Zweifelsfragen zur Pauschalierung
Hände mit Taschenrechner
News   04.05.2012   Sachzuwendungen

Mit einem neuen Erlass beantwortet die Finanzverwaltung zahlreiche Zweifelsfragen zur Pauschalierung nach § 37b Einkommensteuergesetz.mehr