Aufmerksamkeit

Geschäftliche_Zuwendungen_Frau_öffnet_Geschenk_im_Büro — Bild: Willie Thomas/Gettyimages

Aufmerksamkeiten sind im unternehmerischen Kontext geringwertige Sachzuwendungen, die aus Anlass eines persönlichen Ereignisses gewährt werden und nicht als Gegenleistung für eine konkrete Arbeitsleistung dienen. Typische Beispiele sind Blumen, Genussmittel oder kleinere Geschenke zu Geburtstagen, Hochzeiten oder Jubiläen. Für die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung ist insbesondere die Abgrenzung zu Arbeitslohn, Sachbezügen und Geschenken von Bedeutung.

Auf den Haufe-Portalen Steuern, Personal und Recht finden Fach- und Führungskräfte fundierte Fachbeiträge, gesetzliche Einordnungen, Arbeitshilfen und Praxisbeispiele zur rechtssicheren Behandlung von Aufmerksamkeiten im Unternehmen.

Aufmerksamkeiten auf dem Portal Steuern

Das Newsportal Haufe Steuern behandelt Aufmerksamkeiten insbesondere aus lohnsteuerlicher und bewertungsrechtlicher Perspektive. Im Mittelpunkt steht die Frage, unter welchen Voraussetzungen Aufmerksamkeiten steuerfrei gewährt werden können und wie die Abgrenzung zu steuerpflichtigem Arbeitslohn erfolgt.

Steuerfreie Aufmerksamkeiten und Wertgrenzen
Beiträge auf Haufe Steuern erläutern die steuerlichen Voraussetzungen für die Gewährung von Aufmerksamkeiten an Mitarbeitende. Thematisiert werden zulässige persönliche Anlässe, geltende Wertgrenzen sowie die lohnsteuerliche Behandlung typischer Sachzuwendungen. Darüber hinaus finden sich Fachbeiträge und Arbeitshilfen zur Abgrenzung zwischen steuerfreien Aufmerksamkeiten, Sachbezügen und sonstigen Zuwendungen. Praxisbeispiele zeigen auf, welche Fallkonstellationen in Unternehmen regelmäßig relevant sind und welche steuerlichen Risiken bei fehlerhafter Behandlung entstehen können.

Aufmerksamkeiten im Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht
Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der sozialversicherungsrechtlichen Einordnung von Aufmerksamkeiten. Beiträge analysieren, wann Zuwendungen beitragspflichtig werden können und welche Dokumentationsanforderungen Unternehmen beachten müssen. Haufe Steuern stellt hierzu gesetzliche Einordnungen, Verwaltungsanweisungen sowie Hinweise zur praktischen Umsetzung in der Entgeltabrechnung bereit. Ergänzend werden typische Prüfungsrisiken im Rahmen von Lohnsteuer- und Sozialversicherungsprüfungen erläutert.

Aufmerksamkeiten auf dem Portal Personal

Das Newsportal Haufe Personal betrachtet Aufmerksamkeiten aus organisatorischer und mitarbeiterbezogener Perspektive. Im Fokus steht die Frage, wie Unternehmen Aufmerksamkeiten im Rahmen von Mitarbeiterbindung und Unternehmenskultur einsetzen können, ohne gegen steuer- oder arbeitsrechtliche Vorgaben zu verstoßen.

Aufmerksamkeiten als Instrument der Mitarbeiterbindung
Beiträge auf Haufe Personal befassen sich mit der Bedeutung von Aufmerksamkeiten im Arbeitsverhältnis und ihrer Rolle für Wertschätzung, Motivation und Unternehmenskultur. Thematisiert werden typische Anlässe für Aufmerksamkeiten sowie organisatorische Regelungen zur einheitlichen Handhabung im Unternehmen. Praxisbeispiele und Handlungsempfehlungen zeigen auf, wie Unternehmen interne Prozesse für die Gewährung von Aufmerksamkeiten strukturieren und Verantwortlichkeiten eindeutig festlegen können.

Organisation und praktische Umsetzung im Unternehmen
Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der praktischen Umsetzung in Personalabteilungen und Führungsteams. Haufe Personal behandelt Fragen zur Dokumentation, Genehmigung und organisatorischen Abwicklung von Aufmerksamkeiten. Ergänzend werden Arbeitshilfen, Musterregelungen und Checklisten zur Verfügung gestellt, die Unternehmen bei der rechtssicheren und einheitlichen Umsetzung unterstützen.

Aufmerksamkeiten auf dem Portal Recht

Das Newsportal Haufe Recht ordnet Aufmerksamkeiten im Zusammenhang mit arbeitsrechtlichen und regulatorischen Fragestellungen ein. Im Mittelpunkt steht die rechtliche Abgrenzung zwischen freiwilligen Sachzuwendungen, Arbeitslohn und sonstigen Leistungen des Arbeitgebers.

Rechtliche Einordnung von Aufmerksamkeiten
Beiträge auf Haufe Recht analysieren die rechtlichen Rahmenbedingungen für Aufmerksamkeiten im Arbeitsverhältnis. Thematisiert werden insbesondere die Voraussetzungen freiwilliger Leistungen sowie die Abgrenzung zu vertraglich geschuldeten Vergütungsbestandteilen. Darüber hinaus werden mögliche Konfliktfelder bei uneinheitlicher Gewährung von Aufmerksamkeiten sowie Fragen der Gleichbehandlung behandelt.

Dokumentation und rechtssichere Gestaltung
Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der rechtssicheren Gestaltung interner Regelungen und Prozesse. Beiträge erläutern, welche Bedeutung klare Zuständigkeiten, nachvollziehbare Dokumentation und interne Richtlinien für den Umgang mit Aufmerksamkeiten haben. Haufe Recht stellt hierzu Fachbeiträge, Praxisbeispiele und rechtliche Einordnungen zur Verfügung, die Unternehmen bei der rechtssicheren Umsetzung unterstützen.

Aufmerksamkeiten sind in Unternehmen insbesondere an den Schnittstellen zwischen Personalwesen, Steuerrecht und organisatorischer Praxis relevant. Die verschiedenen Haufe-Portale unterstützen Fach- und Führungskräfte bei der rechtlichen Einordnung sowie bei der praktischen und steuerlich korrekten Umsetzung im Unternehmensalltag.

Gerade zu Weihnachten überreichen viele Unternehmen Geschenke an Geschäftspartner und Mitarbeitende. Doch die Regelungen sind sehr komplex. Dieses Top-Thema bietet einen Überblick zu den lohnsteuerlichen Regelungen für Aufmerksamkeiten und Geschenke.

Bewirtungskosten von Geschäftsfreunden dürfen nur zu 70 % als Betriebsausgaben abgezogen werden, 30 % müssen als nicht abzugsfähige Betriebsausgaben gebucht werden. Hier finden Sie einen Überblick, was beachtet werden muss.

Gruppe von Menschen sitzen um Zeichnung und trinken Kaffee

Bietet ein Arbeitgeber seinen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern kostenlos Heißgetränke und unbelegte Backwaren zum Verzehr während der Arbeit an, handelt es sich dabei um eine Aufmerksamkeit. Ein Frühstück wäre jedoch zu versteuern.

Stellt der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern unbelegte Backwaren (Brötchen, Rosinenbrot) nebst Heißgetränken kostenlos zum sofortigen Verzehr im Betrieb bereit, handelt es sich nicht um Arbeitslohn, sondern um nicht steuerbare Aufmerksamkeiten.

Eine Kantine ist nicht die einzige Möglichkeit für den Arbeitgeber, seinen Angestellten günstig Mahlzeiten zu verschaffen. Auch Restaurantschecks oder kostenlose Verpflegung auf Reisen werden in so manchem Betrieb als Sachbezug genutzt. Aber um als vollständige Mahlzeit zu gelten, muss das Brötchen schon belegt sein.

Das FG Münster hat sich mit der Frage beschäftigt, ob die Bereitstellung von trockenen Brötchen und Heißgetränken durch den Arbeitgeber an seine Mitarbeiter einen lohnsteuerpflichtigen Sachbezug in Form eines "Frühstücks" darstellt.

Bei bestimmten Branchen Tradition: Arbeitgeber bestimmter Branchen, die Lebens- und Genussmittel produzieren, überlassen Ihren Mitarbeitern ein bestimmtes Kontingent der selbst hergestellten Produkte kostenlos. Bekommen beispielsweise Brauereimitarbeiter Bier Ihrer Brauerei kostenlos, muss dies aus umsatzsteuerlicher Sicht beurteilt werden. Eine Verfügung der OFD Niedersachen gibt dazu praktische Hinweise.

Gutes Essen hält nicht nur Leib und Magen zusammen, sondern auch so manche Geschäftsbeziehung. Bewirtungen sind daher steuerlich abzugsfähig – allerdings nur in eingeschränktem Umfang und in angemessener Höhe. Kekse und Kaffee gehören dagegen als Aufmerksamkeit zu einer Besprechung dazu – und können steuerlich komplett als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Aber was ist, wenn Alkohol ausgeschenkt wird? Das Finanzgericht Münster ist dieser Frage nachgegangen.

Aufwendungen für die Bewirtung aus geschäftlichem Anlass dürfen nur zu 70 % der nach allgemeiner Verkehrsauffassung als angemessen anzusehenden Kosten den steuerlichen Gewinn mindern. Keine Bewirtung liegt vor bei Gewährung von Aufmerksamkeiten in geringem Umfang.

Bittet ein Unternehmer seine Kunden oder Geschäftspartner zur Besprechung in seine Büroräume und schenkt dabei ein edles Tröpfen Wein aus, dürfte das zwar das Gesprächsklima verbessern. Doch steuerlich könnte das Weintrinken zum Problemfall werden. Denn das Finanzgericht Münster stuft das Weintrinken im Rahmen solcher Inhouse-Besprechungen steuerlich als Bewirtungsaufwand ein.

Das Bundeskabinett hat Mitte August die Lohnsteueränderungsrichtlinien 2015 beschlossen. Jetzt muss noch der Bundesrat zustimmen, damit die Änderungen in Kraft treten können. Davon ist aber auszugehen.

Kein Vorsteuerabzug wird aus einer Leistung "Kantinenbewirtschaftung" gewährt, wenn diese ausschließlich der Versorgung der Arbeitnehmer mit verbilligten Mahlzeiten dient.

In Griechenland führte die Finanzkrise dazu, dass Abgeordnete ihre Getränke und ihr Gebäck während der Parlamentsarbeit aus eigener Tasche zahlen müssen. Deutsche Unternehmen kommen bislang gut durch die Krise. Nicht zuletzt deshalb können und sollten Sie Ihren Mitarbeitern hin und wieder etwas Gutes tun.

Um Gutscheine, die ein Unternehmer seinen Mitarbeitern zur Verfügung stellen möchte und deren steuerliche Einordnung geht es in einer Frage, die ein Leser uns gestellt hat. Hier die fachliche Einschätzung.

Ein kleiner Satz mit großer Wirkung: Die OFD Frankfurt erklärt mit Verfügung vom 10.10.2012, dass Aufmerksamkeiten an Dritte nicht mehr der Pauschalsteuer nach § 37b EStG unterliegen. Auch für Geschenke könnten sich bald Neuerungen ergeben.

Blumenstrauss und Geschenkpaeckchen auf Schreibtisch

Der DStV äußert sich zu einer Vereinfachungsregelung zur Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen.

Sachgeschenke zum Fest können in vielen Fällen steuervergünstigt oder sogar steuerfrei gewährt werden. Auch die Weihnachtfeier kostet meistens keine Abgaben. Dabei gibt es allerdings einige Besonderheiten zu beachten.

Aufmerksamkeiten auf dem Portal Steuern

Aufmerksamkeiten auf dem Portal Personal

Aufmerksamkeiten auf dem Portal Recht

Aufmerksamkeiten und kleine Geschenke

Bewirtungskosten – ein Überblick

Trockene Brötchen mit Kaffee sind kein Frühstück

Ein trockenes Brötchen mit Kaffee ist kein Frühstück

Ein trockenes Brötchen macht noch kein Frühstück

Trockenes Brötchen und Kaffee kein Frühstück

Freibier für Brauereimitarbeiter - was für den Haustrunk aber auch für Freitabakwaren gilt

Wein zählt nicht als Aufmerksamkeit

Anbieten von Wein ist keine Aufmerksamkeit

Inhouse-Besprechungen – Steuerrisiko für Weintrinker

Lohnsteuerrichtlinien 2015 im Bundeskabinett verabschiedet

Kein Vorsteuerabzug aus Leistungen zur Bewirtschaftung einer Betriebskantine

Getränke und Obst für Mitarbeiter sind steuerfrei

Gutscheine für Arbeitnehmer: Lohnsteuerliche und umsatzsteuerliche Einstufung

Keine Pauschalsteuer mehr für "Aufmerksamkeiten" an Dritte

Keine Pauschalsteuer mehr auf "Aufmerksamkeiten" an Kunden

Betriebliche Weihnachtsfeier: Lohnsteuerpflicht vermeiden