Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau 2017
Junger Geschäftsmann an seinem Arbeitsplatz liest mit einer Lupe in Akten (Model: Kosta Lales)
News   28.05.2018   BMF

Nach den statistischen Aufzeichnungen der obersten Finanzbehörden der Länder haben die Lohnsteuer-Außenprüfungen im Kalenderjahr 2017 zu einem Mehrergebnis von 945 Mio. EUR geführt.mehr


Nicht aufgehobener Vorbehalt der Nachprüfung nach einer Außenprüfung
Junger Geschäftsmann an seinem Arbeitsplatz liest mit einer Lupe in Akten (Model: Kosta Lales)
News   22.03.2018   Praxis-Tipp

Manchmal wird der Vorbehaltsvermerk in einem Steuerbescheid nach Abschluss einer Außenprüfung nicht aufgehoben, obwohl das Finanzamt dazu verpflichtet ist. Im Folgenden werden die Rechtsfolgen erläutert.mehr

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Anordnung und Erweiterung einer steuerlichen Außenprüfung
Junger Geschäftsmann an seinem Arbeitsplatz liest mit einer Lupe in Akten (Model: Kosta Lales)
News   21.12.2017   FG Kommentierung

Die erstmalige Anordnung sowie die Erweiterung einer Betriebsprüfung sind zulässig, wenn gegen den Steuerpflichtigen der Verdacht einer Steuerstraftat besteht.mehr


Ablaufhemmung durch Beginn einer Außenprüfung
Erwachsene Frau am Schreibtisch mit Block und Rechner
News   06.10.2017   Ablauf der Verjährungsfrist

In seiner Entscheidung urteilte der BFH, dass die Aufnahme von qualifizierten Prüfungshandlungen für ein Veranlagungsjahr den Ablauf der Verjährungsfrist für den gesamten Prüfungszeitraum hemmt.mehr


Bundesfinanzhof prüft Zusätzlichkeitserfordernis
Frau legt Mann Hand auf die Schulter
Serie   27.09.2017   Nettolohnoptimierung durch Entgeltumwandlung

Die Steuerbegünstigung vieler Gehaltsextras setzt voraus, dass sie "zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn" gezahlt werden. Wird eine zweckbestimmte Leistung durch Gehaltsumwandlung gewährt, liegt keine zusätzliche Leistung vor.mehr


Rechtmäßigkeit einer Prüfungsanordnung
Mann hält Lupe über Dokument in einem Aktenordner
News   26.09.2017   FG Kommentierung

Einkünfte aus Kapitalvermögen, die unter die Günstigerprüfung fallen, sind im Rahmen des Schwellenwerts, der zur Durchführung einer Außenprüfung berechtigt, zu berücksichtigen.mehr


Digitale Lohnschnittstelle wird Pflicht
Double exposure of businessman working with new modern computer show social network structure and bo
News   20.06.2017   Lohnsteuer-Außenprüfung

Die im Lohnkonto aufzuzeichnenden Daten muss der Arbeitgeber der Finanzverwaltung ab 2018 über eine amtlich vorgeschriebene digitale Schnittstelle elektronisch bereitstellen. Dies gilt unabhängig von dem beim vom Arbeitgeber eingesetzten Lohnabrechnungsprogramm.mehr


Lohnsteuer-Außenprüfungen führen 2016 zu 825 Millionen Mehrergebnis
Gehaltsabrechnung, Auflistung Brutto-Netto
News   08.05.2017   BMF

Das BMF gibt aktuell bekannt, dass im vergangenen Jahr ein Mehrergebnis in Höhe von 825 Millionen EUR durch Lohnsteuer-Außenprüfungen erzielt wurde.mehr


Umsatzsteuer-Sonderprüfungen erzielen 2016 Mehrergebnis in Milliardenhöhe
Mann hält Lupe über Dokument in einem Aktenordner
News   28.04.2017   BMF

Die Finanzverwaltung gibt bekannt, dass die im Jahr 2016 durchgeführten Umsatzsteuer-Sonderprüfungen bei der Umsatzsteuer zu einem Mehrergebnis von rund 1,72  Mrd. EUR geführt haben.mehr


Ko­or­di­nier­te Au­ßen­prü­fun­gen mit Steu­er­ver­wal­tun­gen an­de­rer Staa­ten
Mann hält Lupe über Dokument in einem Aktenordner
News   31.03.2017   BMF

Das BMF hat ein Merkblatt zu ko­or­di­nier­ten Au­ßen­prü­fun­gen mit Steu­er­ver­wal­tun­gen an­de­rer Staa­ten und Gebieten veröffentlicht.mehr


Betriebsprüfung: Prüfungstechniken und Branchenbesonderheiten
Steuerprüfung
Top-Thema 03.03.2017 Klassische und neue Prüfungstechniken bei der Betriebsprüfung

Welche Prüfungstechniken der Betriebsprüfer bei der Kontrolle der von Unternehmen selbst berechneten steuerlichen Bemessungsgrundlagen anwendet und welche Besonderheiten in den Branchen Bau, Gastronomie und Kfz-Handel gelten, erfahren Sie in unserem Top-Thema.mehr


Tatsächliche Verständigung im Rahmen einer Außenprüfung
China: Schmatzen und Schlürfen beim Essen sind verpönt.
News   02.03.2017   FG Kommentierung

Eine für beide Seiten bindende Verständigung ist bei Beteiligung eines zur Entscheidung über die Steuerfestsetzung befugten Amtsträgers auch im Rahmen einer Außenprüfung möglich.mehr


Elektronische Kassen – Information für Unternehmer
Nahaufnahme Elektronische Kasse mit Lebensmittel im Hintergrund
News   08.02.2017   LfSt

In vielen Unternehmen werden Registrierkassen oder PC-Kassensysteme zur Erlöserfassung eingesetzt. Der Einsatz der Technik hat eine Reihe von betriebswirtschaftlichen Vorteilen, ist allerdings auch mit Pflichten verbunden.mehr


Sonderausgabenabzug für vom Erben nachgezahlte Kirchensteuer
Sarg Tod
News   01.02.2017   Praxis-Tipp

In der Praxis kommt es vor, dass nach dem Tod eines Steuerpflichtigen dessen Einkommensteuerveranlagungen z. B. nach einer Außenprüfung geändert und Steuern vom Erben nachgefordert werden. In diesem Fall stellt sich die Frage, ob der Erbe die für den Erblasser nachgezahlte Kirchensteuer bei seiner eigenen Einkommensteuerveranlagung abziehen darf.mehr


So wirkt sich das Verschieben einer Außenprüfung aus
Steuerprüfung
News   14.11.2016   Urteilskommentierung

Der BFH beschäftigte sich aktuell mit der Ablaufhemmung im Zusammenhang mit dem Verschieben einer Außenprüfung. Was das in der Praxis bedeutet, welche Folgen daraus entstehen und was Sie tun können, zeigt unsere Urteilskommentierung.mehr


Hinausschieben einer Außenprüfung auf Antrag
Mann hält Lupe über Dokument in einem Aktenordner
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News   27.10.2016   FG Kommentierung

Wird der Beginn einer Außenprüfung hinausgeschoben, tritt eine Ablaufhemmung nach § 174 Abs. 4 Satz 1 AO nur ein, wenn ein Antrag des Steuerpflichtigen auf Hinausschieben des Beginns der Prüfung ursächlich für das Hinausschieben ist.mehr


Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung 2015
Geld Scheine und Münzen
News   24.10.2016   BMF

Die Betriebsprüfung ist ein Teil des Außenprüfungsdienstes der Steuerverwaltung. Daneben zählen auch die Lohnsteuer-Außenprüfung und die Umsatzsteuer-Sonderprüfung zu den Außenprüfungsdiensten.mehr


Betriebsprüfung in 3-jährigem Intervall
Mann hält Lupe über Dokument in einem Aktenordner
News   19.07.2016   Gesetzesentwurf

Der Zeitraum, in welchem ein Betriebsprüfer des Finanzamts im Unternehmen vorbeischaut, ist im Regelfall von der jeweiligen Betriebsgröße abhängig. Für große Betriebe erfolgt eine lückenlose Prüfung aller Jahre; bei kleineren Betrieben bleiben oftmals viele Jahre ungeprüft. Dies soll sich nach der Intention eines Gesetzesentwurfs künftig ändern.mehr


Zuschätzung im Rahmen der Außenprüfung eines Imbissbetriebs
Ketchup wird auf Bratwurstsemmel gegeben, Detail
News   06.07.2016   FG Pressemitteilung

Das FG Hamburg hat entschieden, dass die im Zeitpunkt einer Außenprüfung festgestellten Umsätze auch den zurückliegenden Prüfungsjahren im Rahmen einer Schätzung der Besteuerungsgrundlagen zugrunde gelegt werden können, sofern sich die wirtschaftlichen Verhältnisse zwischenzeitlich nicht wesentlich geändert haben.mehr


Prüfungstätigkeit zur Ermittlung steuerlicher Verhältnisse Dritter?
Schloss Rumetz, Meran, Suedtirol, Italien
News   02.03.2016   FG Pressemitteilung

Der 3. Senat des FG Baden-Württemberg entschied dass das Finanzamt nicht berechtigt ist, eine Außenprüfung bei einem Steuerpflichtigen ausschließlich zur Ermittlung der steuerlichen Verhältnisse Dritter durchzuführen und den Steuerpflichtigen zur Vorlage der hierfür erforderlichen Unterlagen aufzufordern. mehr


Elektronische Übermittlung von Bilanzdaten
Laptop mit fliegenden Buchstaben, Montage
News   18.12.2015   OFD Verfügung – E-Bilanz

Die OFD Nordrhein-Westfalen weißt darauf hin, dass es in gewissen Fällen zwingend notwendig ist, fehlende, nicht mit der E-Bilanz übermittelte Unterlagen anzufordern und welche Auswirkungen das Fehlen von Unterlagen auf die Außenprüfung hat.mehr


Auskunftsersuchen des Finanzamts an Dritte
Mann sieht sich seine Post am Briefkasten an
News   11.12.2015   BFH Kommentierung

Das Finanzamt darf sich nur dann unmittelbar an andere Personen als den Beteiligten wenden, wenn es aufgrund konkret nachweisbarer Tatsachen davon ausgehen kann, dass die Aufklärung durch den Beteiligten erfolglos bleiben wird.mehr


Erlass von Nachzahlungszinsen wegen überlanger Prüfungsdauer
Mann hält Lupe über Dokument in einem Aktenordner
News   19.11.2015   Praxis-Tipp

Die Betriebsprüfungsordnung bestimmt, dass die Dauer einer Prüfung auf das notwendige Maß zu beschränken ist. Das bezieht sich aber offensichtlich nur auf die von der Verwaltung gewünschte Effizienz der Prüfungsdienste. Der Steuerberater kann sich auf diese Vorgabe leider nicht berufen.mehr


ELStAM bei verschiedenen Lohnarten und digitale Lohn-Schnittstelle
Gehaltsabrechnung, Auflistung Brutto-Netto
News   08.10.2015   Modernisierung des Besteuerungsverfahrens

Nach dem vom BMF vorgelegten Referentenentwurf für ein Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens soll bei verschiedenen Lohnarten auch in Zukunft eine getrennte Abrechnung zumindest unterjährig erhalten bleiben. Andererseits soll die digitale Lohn-Schnittstelle verpflichtend werden.mehr


Erhöhte Compliance-Risiken bei steuerlichen Betriebsprüfungen
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News   14.09.2015   Studie

Trotz der zunehmenden Implementierung von Compliance-Management-Systemen stellt die Bekämpfung von Korruption für viele Unternehmen noch immer eine Herausforderung dar.mehr


Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung auf mobilen Geräten
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News   21.08.2015   BFH Kommentierung

Das FA kann die Herausgabe digitalisierter Steuerdaten zur Speicherung und Auswertung auf mobilen Rechnern der Betriebsprüfer nur verlangen, wenn Datenzugriff und Auswertung in den Geschäftsräumen des Steuerpflichtigen oder in den Diensträumen des FA stattfinden. mehr


Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung
Laptop auf Besprechungstisch
News   19.08.2015   BFH Pressemitteilung

Der BFH hat entschieden, dass § 147 Abs. 6 Satz 2 AO der Finanzverwaltung nicht das Recht gibt, die ihr im Rahmen einer Außenprüfung in digitaler Form überlassenen Daten über den Zeitraum der Prüfung hinaus auf Rechnern außerhalb der behördlichen Diensträume zu speichern.mehr


Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung im Kalenderjahr 2014
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News   30.07.2015   BMF

Nach den statistischen Aufzeichnungen der obersten Finanzbehörden der Länder haben die Lohnsteuer-Außenprüfungen im Kalenderjahr 2014 zu einem Mehrergebnis von 939 Mio. EUR geführt.mehr


Der BFH konkretisiert die Anforderungen an einen Zeitreihenvergleich
Kasse (1)
News   24.07.2015   BFH Kommentierung

Bei formeller und materieller Unrichtigkeit der Buchführung kann ein Zeitreihenvergleich für die Höhe der Hinzuschätzung herangezogen werden, sofern sich im Einzelfall keine andere Schätzungsmethode aufdrängt.mehr


Schätzungsmethode des "Zeitreihenvergleichs" nur unter Einschränkungen zulässig
Koch, Koechin, Auszubildender, in Kueche
News   22.07.2015   BFH Pressemitteilung

Der X. Senat des BFH hat sich zu der Schätzungsmethode des Zeitreihenvergleichs geäußert. Diese Methode wird von der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen insbesondere bei Gastronomiebetrieben zunehmend häufig angewandt.mehr


Sachsens Steuerprüfer erzielten Mehrsteuern im Jahr 2014
Akten tragen
News   15.05.2015   LfSt

Im Jahr 2014 haben die knapp 800 sächsischen Steuerprüfer 332,9 Mio. EUR Mehrsteuern erzielt. Sie führten insgesamt 9.236 Betriebsprüfungen, 5.904 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen, 3.907 Umsatzsteuer-Nachschauen sowie 6.298 Lohnsteuer-Außenprüfungen durch. Im Gegensatz zu Steuerfahndern stimmen sie Beginn und Durchführung einer Prüfung mit den Unternehmen ab.mehr


Aufzeichnungspflicht für Einzelhändler
Kasse (1)
News   17.04.2015   BFH Kommentierung

Die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung verpflichten Einzelhändler (z.B. Apotheker), im Rahmen der Zumutbarkeit sämtliche Geschäftsvorfälle einschließlich der über die Kasse bar vereinnahmten Umsätze einzeln aufzuzeichnen. Wird dabei eine sog. PC-Kasse verwendet, sind alle damit bewirkten Einzelaufzeichnungen auch zumutbar.mehr


Möglichkeit des Zugriffs auf Kassendaten eines Einzelunternehmens
Kasse
News   15.04.2015   BFH Pressemitteilung

Der BFH hat entschieden, dass Einzelhändler nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung verpflichtet sind, im Rahmen der Zumutbarkeit sämtliche Geschäftsvorfälle einschließlich der über die Kasse bar vereinnahmten Umsätze einzeln aufzuzeichnen. Wird dabei eine PC-Kasse verwendet, die detaillierte Informationen zu den einzelnen Barverkäufen aufzeichnet und diese dauerhaft speichert, sind die damit bewirkten Einzelaufzeichnungen auch zumutbar.mehr


Prüffelder 2015 der Finanzämter
Steuerunterlagen mit Taschenrechner
News   31.03.2015   Download

Die OFD NRW hat kürzlich die aktuellen Prüffelder ihrer Finanzämter veröffentlicht. Wir stellen die Aufgriffspunkte dar, die innerhalb ausgewählter Prüffelder zu erwarten und sicher auch für Steuerpflichtige aus anderen Bundesländern relevant sind.mehr


Überlassung von Daten aus dem Warenwirtschaftssystem bei einer Apotheke
Apotheker mit Kollegin am Medikamentenschrank
News   24.02.2015   FG Kommentierung

Es ist unverhältnismäßig, wenn das Finanzamt vor der Anforderung eines Datenzugriffs nicht die verschiedenen Möglichkeiten des Zugriffs abwägt.mehr


Vorsteuerschätzung bei Totalverlust der Buchführungsunterlagen
Finanzplanung
News   29.12.2014   BFH Kommentierung

Der Unternehmer kann den Nachweis, dass ihm ein anderer Unternehmer für Lieferungen und sonstige Leistungen USt gesondert in Rechnung gestellt hat, mit allen Beweismitteln führen.mehr


Festsetzung eines Verzögerungsgelds
Brille mit Kassenzettel
News   11.08.2014   BFH Kommentierung

Das Ermessen wird fehlerhaft ausgeübt, wenn das FA früheres Fehlverhalten, das vor der Aufforderung zur Mitwirkung lag, in die Erwägungen einbezieht.mehr


Festsetzung eines Verzögerungsgelds wegen unzureichender Mitwirkung bei einer Außenprüfung
Euroscheine, Fächer aller Werte
News   06.08.2014   BFH Pressemitteilung

Der BFH hat entschieden, dass das Finanzamt auch in Fällen, in denen der Steuerpflichtige seiner Mitwirkungspflicht bei einer Außenprüfung schuldhaft nicht nachgekommen ist, ein Verzögerungsgeld nicht ohne nähere Begründung festsetzen darf.mehr


Ausweitung auf umsatzsteuerliche Fragen unzulässig
Steuerprüfung
News   07.07.2014   Prüfungsumfang einer Lohnsteueraußenprüfung

Die Lohnsteueraußenprüfung muss schriftlich angeordnet werden. Hierzu übersendet das Betriebsstättenfinanzamt dem Arbeitgeber eine Prüfungsanordnung. Es ist unzulässig diese Prüfungsanordnung von vornherein auch auf die Umsatzsteuer zu erstrecken.mehr


Worauf Arbeitgeber achten sollten
Bildausschnitt der Kopfzeilen der gelben Lohnsteuerkarte 2010
News   20.02.2014   Lohnsteuer-Nachschau

Steht auf einmal ein Lohnsteuerprüfer des Finanzamts unangekündigt vor der Tür, handelt es sich um die zum 30.6.2013 in Kraft getretene Lohnsteuer-Nachschau gemäß § 42g EStG. Die Thüringer Landesdirektion hat zur Lohnsteuer-Nachschau zu den zahlreichen Zweifelsfragen Stellung genommen.mehr


Finanzministerium präzisiert Rechte und Mitwirkungspflichten
Roter Stift streicht Betrag von Rechnung
News   29.10.2013   Wenn die Außenprüfung droht

In einem aktuellen Schreiben hat das Bundesfinanzministerium die wesentlichen Rechte und Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei einer Außenprüfung präzisiert. Die Hinweise sind der Prüfungsanordnung (§ 196 AO) beizufügen.mehr


Wesentliche Rechte und Mitwirkungspflichten bei einer Außenprüfung
Roter Stift streicht Betrag von Rechnung
News   25.10.2013   BMF

Einer Prüfungsanordnung gem. § 196 AO sind laut BMF die folgenden Hinweise beizufügen. Sie richten sich direkt an den Steuerpflichtigen.mehr


Die Pflicht zur Verrechnungspreisdokumentation ist unionsrechtskonform
Luxemburg Flagge und Wahrzeichen
News   23.08.2013   BFH Kommentierung

Die Verpflichtung, bei Sachverhalten mit Auslandsbezug über die Geschäftsbeziehungen mit nahestehenden Personen Aufzeichnungen zu erstellen, verstößt im Interesse einer wirksamen Steueraufsicht nicht gegen Unionsrecht.mehr


Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung im Kalenderjahr 2012
Veranstaltungen
News   05.07.2013   BMF

Nach den statistischen Aufzeichnungen der obersten Finanzbehörden der Länder haben die Lohnsteuer-Außenprüfungen im Kalenderjahr 2012 zu einem Mehrergebnis von 760 Mio. EUR geführt.mehr


Zeitnahe Betriebsprüfung
Steuerprüfung
News   27.06.2013   Top-Thema

Seit Anfang 2012 ist die zeitnahe Betriebsprüfung bundeseinheitlich in § 4a BpO geregelt.mehr


Wenn der Prüfer zwei Mal klingelt
Finanzamt-Computer-und-Mensch
News   05.11.2012   Lohnsteuer-Nachschau

Im Rahmen des Jahressteuergesetzes wird aller Voraussicht nach vom Jahr 2013 an eine sogenannte Lohnsteuer-Nachschau ohne vorherige Ankündigung eingeführt. mehr


Neue Prüfungsmöglichkeit der Finanzverwaltung ohne Ankündigung
Zwei Geschäftsleute unter Lupe
News   05.11.2012   Lohnsteuer-Nachschau

Im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2013 wird aller Voraussicht nach ab 2013 eine sog. Lohnsteuer-Nachschau ohne vorherige Ankündigung eingeführt. mehr


Gehemmte Festsetzungsfrist bei Außenprüfung
Termine notieren
News   31.08.2012   LfSt Kommentierung

Eine Außenprüfung kann den Ablauf der Festsetzungsfrist solange hinauszögern, bis die infolge der Prüfung ergehenden Änderungsbescheide unanfechtbar geworden sind. Das LfSt weist auf eine „Sprachregelung“ bei sog. Zwischenbescheiden hin.mehr


Anwendung neuer BFH-Entscheidungen im Mai 2012
Statue Justitia
News   24.05.2012   BMF

Neu hinzugekommen ist u. a. eine Entscheidung zur Ablaufhemmung bei Antrag auf unbefristetes Hinausschieben des Beginns der Außenprüfung.mehr