Arbeitslohnbesteuerung nach DBA
entsendung weltkugel
Top-Thema 28.06.2018 Arbeitnehmerentsendung: Wem das Besteuerungsrecht zusteht

Werden Arbeitnehmer im Ausland tätig oder arbeiten ausländische Arbeitnehmer vorübergehend in Deutschland, ist zu prüfen, ob der Arbeitslohn im Inland steuerpflichtig ist, oder ob eine Steuerfreistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen infrage kommt. Einen Überblick dazu.mehr


Besteuerung des Arbeitslohns nach DBA
Drehender Globus, Bewegung
News   18.05.2018   BMF

Das BMF-Schreiben zur Besteuerung des Arbeitslohns nach den DBA vom 12.11.2014 wurde von einer Bund-Länder-Arbeitsgruppe grundlegend überarbeitet.mehr

Meistgelesene beiträge

Einkünfte eines national und international tätigen Fußballschiedsrichters
Schiedsrichter pfeift und zeigt an
1
News   05.03.2018   BFH Kommentierung

Die aus der Schiedsrichtertätigkeit erzielten Gewinne unterliegen als gewerbliche Einkünfte der deutschen Besteuerung.mehr


DBA zwischen Deutschland und Tunesien veröffentlicht
Händedruck
News   27.02.2018   BMF

Am 8.2.2018 wurde ein Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Tunesischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen unterzeichnet.mehr


Neue Aufzeichnungspflichten für Arbeitgeber mit Grenzgängern aus Frankreich
Französiche Flagge idyllisch kleine Stadt
News   26.05.2017   Besteuerung von Grenzgängern aus Frankreich

Zusätzlich zu den üblichen Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug, müssen Arbeitgeber, die Grenzgänger aus Frankreich beschäftigen, ab 2017 weitere Aufzeichnungspflichten beachten. Grund ist der mit Frankreich geschlossene sogenannte Grenzgängerfiskalausgleich.mehr


Verrechnungspreise
Verrechnungspreise
Special 19.12.2016 Verrechnungspreise

Eine clevere Verrechnungspreisstruktur hilft weltweite Tax Compliance Risiken zu reduzieren und Chancen in Bezug auf das internationale Steuergefälle sowie Cash Flow Optimierungen zu realisieren. NEU: Mit dem BEPS-Maßnahmen-Paket der OECD zur Gewinnverlagerung und -verkürzung!mehr


DBA Panama betreffend den Betrieb von Seeschiffen und Luftfahrzeugen
Binnenschifffahrt auf dem Rhein
News   15.12.2016   BMF

Mit Panama besteht kein allgemeines Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Ein steuerliches Informationsaustauschabkommen (Tax Information Exchange Agreement – TIEA) sowie ein Abkommen über den automatischen Informationsaustausch in Bezug auf Kontoinformationen („Common Reporting Standard“) werden gegenwärtig verhandelt.mehr


Erschwerte Steueroptimierung für international agierende Unternehmen
Richter im Gerichtssaal
News   09.09.2016   Gesetzentwurf

International agierende Unternehmen nutzen oft die nationalen Steuersysteme um Steuern zu senken. Ein Gesetzentwurf mit dem Namen "Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen" wurde kürzlich auf den Weg gebracht. ​mehr


Neues DBA Japan soll kommen
Heilige Bruecke, Nationalpark Nikko, Japan
News   21.12.2015   BMF

Das Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Japan zur Beseitigung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern sowie zur Verhinderung der Steuerverkürzung und -umgehung wurde am 17.12.2015 in Tokyo unterzeichnet.mehr


Part 5 - Conclusions
Dollar-Note_Großansicht_Franklin
Serie   18.12.2015   U.S. Taxation for German Business

When expanding into the U.S., DeutschCo faces several key tax issues. First, DeutschCo must decide whether to operate as a subsidiary or a branch. Second, DeutschCo will try to minimize the burden of a variety of state taxes. Finally, DeutschCo will want to minimize the tax burden on its German personnel in the U.S.mehr


DBA Niederlande: Verständigungsvereinbarung zu land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
Tulpensträuße von oben
News   18.12.2015   BMF

Die Verständigungsvereinbarung stellt sicher, dass für die Aufteilung der Gewinne deutscher und niederländischer Betriebe mit Grundstücken im jeweils anderen Staat die Vereinbarung von 2001 weiterhin zur Anwendung kommt.mehr


DBA Niederlande: Verständigungsvereinbarung in Bezug auf grenzüberschreitende Gewerbegebiete
Niederlande_Holland_Windmühlen
News   16.12.2015   BMF

Die im DBA Niederlande 2012 enthaltenen Regelungen zu grenzüberschreitenden Gewerbegebieten in Bezug auf "Avantis" und "Eurode Business Center" kommen zur Anwendung. Die Verständigungsvereinbarung ist ab dem 1.12.2015 anzuwenden.mehr


Part 4 - U.S. Taxation of German individuals in the U.S.
New York Freiheitsstatue
Serie   11.12.2015   U.S. Taxation for German Business

The German individuals who work for DeutschCo will be concerned about any exposure to a U.S. federal tax liability from their assignment to the U.S. distribution center. A German individual’s U.S. federal tax liability depends on two levels of inquiry. First, is the individual a U.S. citizen or resident? Second, if the individual is a nonresident alien in the U.S., does the treaty exempt the individual from taxation?mehr


Part 3 - State Tax Issues
Eiswürfel mit Dollar inside
Serie   04.12.2015   U.S. Taxation for German Business

Because the states, counties, and municipalities are not parties to the treaty, some states do not respect the treaty. As a result, DeutschCo may be exempt from U.S. federal tax pursuant to various treaty provisions, but subject to various state taxes. Although a review of each state’s respect of the treaty is beyond the scope of this article, DeutschCo should know it may have some state tax exposure.mehr


Part 2 - Structure in the U.S.
Weltkugel Amerika aus Dollarnoten
Serie   27.11.2015   U.S. Taxation for German Business

DeutschCo has the choice of operating the distribution center as a U.S. subsidiary (“USSub”) or as a branch of DeutschCo in the U.S. There are several differences between the two types of organizations. Even if DeutschCo forms a limited liability company (“LLC”) in the U.S., DeutschCo will have to choose whether it will treat LLC as a USSub or branch for tax purposes under the entity classification regulations.mehr


Part 1 - Entering the U.S. markets
SONY DSC
Serie   20.11.2015   U.S. Taxation for German Business

Hinweis: Da es sich bei der Besteuerung von deutscher Geschäftstätigkeit in den USA um eine internationale Thematik handelt, und unser Autor und Referent zudem aus den USA stammt, haben wir uns dazu entschlossen, diese Serie im englischen Original darzustellen.mehr


Wohnungskosten bei Entsendung bis 1.000 Euro immer steuerfrei
0301601 - Business man and woman, handshake with world map in the background.
News   14.04.2015   Entsendung ins Ausland

Die Ermittlung der steuerfrei erstattbaren Kosten bei Entsendungsfällen ist komplex und hängt stark vom Einzelfall ab. Aktuelle Verwaltungserlasse schaffen hier mehr Klarheit - insbesondere in Bezug auf die Übernachtungskosten und bei Mit­nahme von Familienmitgliedern.mehr


Aufteilung des Arbeitslohns in Mischfällen
A 05.06.985 HR
Serie   23.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Bei der Lohnbesteuerung nach den DBA gibt es auch den "Mischfall": Wenn ein Mitarbeiter einen Teil des Jahres sowohl im Inland als auch im Ausland gearbeitet hat. Hier muss der Lohn auf In- und Ausland aufgeteilt werden.  Wir zeigen im letzten Serienteil, was dafür ausschlaggebend ist.mehr


Wer ist wirtschaftlicher Arbeitgeber und wer zahlt den Arbeitslohn?
Mann an Gabelung von Pfeilen
Serie   22.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Bei der Prüfung der Ansässigkeit des Arbeitgebers ist insbesondere zu klären, wer steuerrechtlich als Arbeitgeber einzustufen ist. Dafür kommen bei der Mitarbeiterentsendung das entsendende und das aufnehmende Unternehmen in Betracht.mehr


Die 183-Tage-Regelung
Kalenderblaetter auf Tisch
Serie   19.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Bei der Feststellung, ob Arbeitslohn bei der Mitarbeiterentsendung im Heimats- oder im Tätigkeitsstaat zu versteuern ist, muss insbesondere die 183-Tage-Grenze geprüft werden. Daneben gilt es festzustellen wo der Arbeitgeber ansässig ist und wer den Lohn trägt.mehr


Besteuerung im Inland oder im Ausland?
EU Geldübergabe
Serie   18.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Ist ein Arbeitnehmer in einem Staat tätig und in einem anderen wohnhaft, muss geklärt werden, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen anzuwenden ist. Speziell für entsendete Mitarbeiter ist es nötig festzustellen, ob der Arbeitslohn im Tätigkeits- oder Ansässigkeitsstaat zu versteuern ist.mehr


Beschränkte oder unbeschränkte Steuerpflicht?
0301601 - Business man and woman, handshake with world map in the background.
Serie   16.12.2014   Arbeitslohnbesteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen

Was ist zu tun, wenn mehrere Staaten für denselben Arbeitslohn Anspruch auf Besteuerung erheben? Der Erlass zur Besteuerung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) wurde umfangreich überarbeitet und beantwortet viele Fragen anhand von Beispielen.mehr


Anwendung der DBA auf Personengesellschaften
Fahnenmasten
Top-Thema 06.11.2014 Hintergrund

Die steuerliche Transparenz der Personengesellschaft verursacht schon bei innerstaatlichen Sachverhalten nicht unerhebliche Probleme. Diese werden noch gesteigert bei grenzüberschreitenden Sachverhalten. Das BMF hat nun sein Schreiben zur Anwendung von DBA auf Personengesellschaften aktualisiert.mehr


DBA China
Flagge China
News   02.04.2014   BMF

Das Abkommen mit der Volksrepublik China zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wurde am 28.3.2014 unterzeichnet.mehr


DBA mit Costa Rica unterzeichnet
Palme und Meer
News   12.03.2014   BMF

Zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Costa Rica gibt es bisher kein anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen.mehr


Keine Änderung wegen Doppelerfassung in japanischem Steuerbescheid
Japanische Geldscheine
News   06.03.2014   FG Pressemitteilung

Das FG Düsseldorf hat die Klage eines nach Deutschland entsandten japanischen Geschäftsführers abgewiesen, dessen Vergütungen zum Teil in beiden Ländern besteuert wurden.mehr


Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1.1.2014
Fahnenmasten
News   24.02.2014   BMF

Das BMF hat eine Übersicht über den gegenwärtigen Stand der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen veröffentlicht.mehr


Besteuerung leitender Angestellter nach DBA-Schweiz
Schweizer Flagge
News   20.12.2013   BMF

Die Verordnung zur Umsetzung von Konsultationsvereinbarungen stellt eine umfassende rechtliche Bindungswirkung für die durch sie umgesetzten Konsultationsvereinbarungen mit der Schweiz sicher.mehr


Besteuerung von Vergütungen an Mitglieder der OSZE-Mission im Kosovo
Vorstellung der Jurymitglieder
News   12.11.2013   FG Pressemitteilung

Nach einem Urteil des FG Düsseldorf sind Vergütungen an Mitglieder der OSZE-Mission im Kosovo nach dem fortgeltenden Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der BRD und Jugoslawien im Inland steuerfrei und unterfallen allein dem sog. Progressionsvorbehalt.mehr


Anwendung der DBA auf Personengesellschaften
Menschenmenge, Silhouetten
News   06.11.2013   BMF

Das BMF und die obersten Finanzbehörden der Länder beabsichtigen, das BMF-Schreiben vom 16.4.2010 für die Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen auf Einkünfte, die von Personengesellschaften erzielt werden, zu aktualisieren.mehr


Zum Verfahren bei der Anrechnung ausländischer Steuern
Mausefalle mit Dollarnote
News   04.10.2013   BMF Kommentierung

Bei der Anrechnung ausländischer Steuern ist der Anrechnungshöchstbetrag zu beachten. Die Formel zu dessen Berechnung verstößt nach dem EuGH-Urteil vom 28.2.2013 gegen EU-Recht. Das BMF regelt nun, wie die Finanzbehörden bis zu einer gesetzlichen Umsetzung des EuGH-Urteils zu verfahren haben und wie der Anrechnungshöchstbetrag unter Beachtung des EuGH-Urteils zu berechnen ist.mehr


Musterverfahren gegen Doppelbesteuerung bei Renten
Apotheker mit Kollegin am Medikamentenschrank
News   25.09.2013   Bund der Steuerzahler

Ob und wie Kapitalabfindungen aus einem berufsständischen Versorgungswerk der Einkommensteuer unterliegen, wird am 23.10.2013 beim BFH verhandelt. mehr


Subject-to-tax-, Remittance-base- und Switch-over-Klauseln nach den DBA
A 02.06.994
News   28.08.2013   BMF

DBA können unterschiedliche Regelungen enthalten, um zu verhindern, dass die Abkommensanwendung zur Nichtbesteuerung von Einkünften bzw. zur ungerechtfertigten Inanspruchnahme von Abkommensvorteilen führt.mehr


DBA Spanien: Absprache über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen
Stier vor Sonnenuntergang
News   14.05.2013   BMF

Am 3.10.2012 haben die Bundesrepublik Deutschland und das Königreich Spanien die dem BMF-Schreiben v. 9.4.2013 als Anlage beigefügte Absprache über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen unterzeichnet. Die Absprache ist am 18.10.2012 in Kraft getreten und ist ab dem 1.1.2015 anzuwenden.mehr


Grundstücke in Spanien
Mallorca-Finka
News   03.04.2013   OFD

Für die steuerliche Erfassung und abkommensrechtliche Behandlung von Einkünften aus spanischem Grundbesitz bei in Deutschland ansässigen Personen gelten folgende Besonderheiten.mehr


DBA und andere Abkommen im Steuerbereich mit Stand 1.1.2013
Vorstellung der Jurymitglieder
News   26.02.2013   BMF

Das BMF hat den gegenwärtigen Stand der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen bekannt gegeben.mehr


DBA Taiwan kann ab 1.1.2013 angewendet werden
Mann mit Aktentasche
News   21.11.2012   BMF

Das im Dezember 2011 zwischen dem Deutschen Institut in Taipeh und der Taipeh Vertretung in der Bundesrepublik Deutschland unterzeichnete Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ist am 7.11.2012 in Kraft getreten. Beide Seiten haben mitgeteilt, dass das unterzeichnete Abkommen nun innerstaatlich umgesetzt ist.mehr


Verbesserung der steuerlichen Zusammenarbeit mit Singapur beschlossen
A 05.03.975 HR
News   18.10.2012   BMF

Deutschland und Singapur sind übereingekommen, ihre Zusammenarbeit in Steuersachen zur Bewältigung der grenzüberschreitenden Steuerhinterziehung zu verbessern.mehr


Neues DBA Spanien
Stier vor Sonnenuntergang
News   21.09.2012   BZSt

Die Ratifikationsurkunden wurden am 18.7.2012 ausgetauscht. Damit tritt das Abkommen nach seinem Art. 30 Abs. 2 am 18.10.2012 in Kraft.mehr


DBA Österreich: Steuerliche Behandlung von Hinterbliebenenpensionen
Wien_Haus mit Aufschrift Österreich
News   12.09.2012   BMF

Die mit BMF-Schreiben veröffentlichte Konsultationsvereinbarung vom 10.8.2012 dient der Auslegung von Art. 19 Abs. 2 des DBA Österreich.mehr


DBA-Dänemark: Bezüge des auf Schiffen im DIS tätigen Personals
Bug eines Kreuzfahrtschiffes, ankert in Bucht, Karibik
News   24.08.2012   BMF

Bezüge des in Deutschland ansässigen Personals, das auf Schiffen im „Dansk Internationalt Skibregister“ (DIS) tätig ist, unterliegen der deutschen Besteuerung, da sie nach den Steuergesetzen Dänemarks nicht mit Steuern vom Einkommen belastet werden.mehr


Doppelbesteuerung: DBA zwischen Deutschland und Luxemburg
Flaggen
News   24.04.2012   BMF Pressemitteilung

Bundesfinanzminister Dr. Wolfgang Schäuble und Finanzminister Luc Frieden haben am 23.4.2012 in Berlin das neue Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Großherzogtum Luxemburg unterzeichnet.mehr