Währungsverluste bei Liquidation einer ausländischen Unterpersonengesellschaft
New York Freiheitsstatue
News   15.04.2016   BFH Kommentierung

Bei der Feststellung der Einkünfte der Untergesellschaft ist auch bindend zu entscheiden, ob ein Währungsverlust aus der Liquidation bei der Obergesellschaft zu berücksichtigen ist.mehr


Verluste aus der Veräußerung von unentgeltlich erworbenen Kapitalgesellschaftsanteilen
Siegel
News   04.04.2016   FG Pressemitteilung

Der 2. Senat des FG Hamburg hat entschieden, dass ein Verlust aus der Veräußerung eines unentgeltlich erworbenen Anteils an einer Kapitalgesellschaft (§ 17 Abs. 2 Satz 5 EStG) steuerlich zu berücksichtigen ist, sofern der Rechtsvorgänger den Anteil mit Einkünfteerzielungsabsicht erworben und gehalten hatte.mehr

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Verluste beim Verfall einer Option
Schaubild Aktie
News   04.03.2016   BFH Kommentierung

Beim Erwerb einer Option liegen auch dann Einkünfte aus einem Termingeschäft vor, wenn der Erwerber die Option verfallen lässt, sodass - entgegen dem BMF - Verluste abziehbar sind. Im Übrigen ist das Werbungskostenabzugsverbot des § 20 Abs. 9 EStG verfassungsgemäß.mehr


Verlust aus dem Verfall von Optionen steuerlich berücksichtigungsfähig
Silberner Bär und Bulle auf Börsenzeitungen
News   02.03.2016   BFH Pressemitteilung

Verluste aus dem Verfall von Optionen mindern die Einkünfte aus Kapitalvermögen, wie der BFH mit drei Urteilen entgegen der Rechtsauffassung des BMF entschieden hat.mehr


Verluste aus Kapitalvermögen nach Bestandskraft des Einkommensteuerbescheides geltend machen
Businessman Giving Presentation
News   27.01.2016   Praxis-Tipp

Für Verluste, für die eine Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags abgegeben wird, besteht grundsätzlich eine inhaltliche Bindung an die festgesetzten Beträge. Tritt auch für die Einkünfte aus Kapitalvermögen eine Bindungswirkung ein, obwohl sie nach Einführung der Abgeltungsteuer grundsätzlich nicht mehr bei der Berechnung des zu versteuernden Einkommens einbezogen werden?mehr


Verluste aus nebenberuflicher Übungsleitertätigkeit
Trainer
News   04.01.2016   Praxis-Tipp

Übersteigen die Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben, die steuerfreien Einnahmen aus einer Übungsleitertätigkeit, stellt sich die Frage, ob diese Verluste steuerlich abzugsfähig sind. mehr


Keine Verlustfeststellung wegen inhaltlicher Bindung an ESt-Bescheid
Daumen runter (1)
News   10.11.2015   FG Kommentierung

Das FG München ging der Frage nach, unter welchen verfahrensrechtlichen Voraussetzungen ein verbleibender Verlustvortrag festgestellt werden kann. Einen genauen Blick warf das Gericht auf die Vorschrift zur inhaltlichen Bindung der Verlustfeststellung an den Einkommensteuerbescheid.mehr


Verlust aus GmbH-Beteiligung
Bankgespräch
News   04.11.2015   FG Pressemitteilung

Keine nachträglichen Anschaffungskosten liegen bei der Zuführung von Eigenkapital vor, wenn die Einzahlung in die Kapitalrücklage zur Ablösung der vom GmbH-Gesellschafter vor dem 1.11.2008 gewährten Sicherheiten verwendet wird. mehr


Keine vGA bei mittelbarer Übernahme von Dauerverlusten kommunaler Eigengesellschaften
Richter im Gerichtssaal
News   20.10.2015   FG Pressemitteilung

Die Übernahme von Verlusten dauerhaft defizitärer Eigenbetriebe durch eine Körperschaft des öffentlichen Rechts führt auch dann nicht zu verdeckten Gewinnausschüttungen, wenn andere Gesellschaften zwischengeschaltet sind.mehr


Gewinnerzielungsabsicht des Alleingesellschafters einer Tauchsporthandels-GmbH
Riskanter Beruf: Taucher
News   07.09.2015   FG Pressemitteilung

Für eine Gewinnerzielungsabsicht spricht schließlich, dass die Tätigkeit schon nach anderthalb Jahren eingestellt wird.mehr


Veräußerungskosten und nachträgliche Kaufpreisänderungen
Mann mit Stift planend vor Tafel mit Papieren
News   29.07.2015   BMF

Das BMF hat zur Behandlung von nachträglichen Kaufpreisveränderungen und Veräußerungskosten, die vor oder nach dem Wirtschaftsjahr der Anteilsveräußerung entstanden sind, unter Berücksichtigung der BFH-Urteile vom 22.12.2010 vom 12.3.2014 Stellung genommen.mehr


Depotübergreifende Verrechnung laufender Verluste
Rechner mit Stift und Block
News   10.07.2015   FG Pressemitteilung

Eine depotübergreifende Verrechnung von Verlusten im Rahmen der Veranlagung bei den Einkünften aus Kapitalvermögen hat das FG Düsseldorf in einer aktuellen Entscheidung zugelassen.mehr


Keine verlängerte Festsetzungsfrist für Verluste aus Erststudium
Studenten in Seminarraum
News   02.07.2015   FG Pressemitteilung

Das FG Hamburg hat gegen eine Klägerin entschieden, die im Streitjahr 2004 aufgrund ihres Studiums Werbungskostenüberschüsse hatte und im Jahr 2013 noch einmal die Feststellung ihrer Verluste begehrte.mehr


Ausfall privater Darlehensforderung kein Verlust bei Kapitaleinkünften
Junge Frau kontrolliert zu Hause Rechnungen
News   08.06.2015   FG Pressemitteilung

Das FG Düsseldorf hat entschieden, dass der Ausfall einer Darlehensforderung nicht als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen zu berücksichtigen ist.mehr


Verrechenbare Verluste des Kommanditisten im Fall nachträglicher Einlagen
Zeigefinger tippt auf Taschenrechner
News   07.05.2015   FG Kommentierung

Erfüllt der Kommanditist Verbindlichkeiten der GmbH & Co. KG, lässt er sich den Betrag zuerst nur auf einem Darlehenskonto gutschreiben und wandelt er diese Forderung später in Eigenkapital um, führt diese nachträgliche Einlage nicht zwingend zur steuerlichen Berücksichtigung der nur verrechenbaren Verluste.mehr


Zeitpunkt der Verlustrealisierung nach § 17 EStG
Warten Sanduhr
News   05.05.2015   FG Kommentierung

Die zeitliche Zuordnung der Gewinn- bzw. Verlustrealisation für einen Gewinn bzw. Verlust i. S. d. § 17 EStG erfolgt zwingend auf einen bestimmten Zeitpunkt; es ist nicht denkbar, dass die Umstände des jeweiligen Einzelfalls zu einer Feststellung von 2 oder mehr Realisationszeitpunkten führen, von denen der Steuerpflichtige nach Belieben einen wählen kann.mehr


Nachträgliche Berücksichtigung der Erstausbildungskosten
Schueler hoert mit Ohrhoerern Musik und liest ein Buch
News   30.04.2015   BFH Kommentierung

Die Feststellung von Verlusten aufgrund der Kosten für die berufliche Erstausbildung ist auch dann noch möglich, wenn eine ESt-Veranlagung für das Verlustentstehungsjahr nicht erfolgt ist und wegen Festsetzungsverjährung nicht mehr durchgeführt werden kann.mehr


Erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen
Einkommensteuererklärung
News   29.04.2015   BFH Pressemitteilung

Der hatte sich mit der Frage zu beschäftigen, ob Verluste, die in vergangenen Jahren entstanden waren, nach § 10d EStG gesondert festgestellt werden können, wenn eine Veranlagung zur Einkommensteuer für das Verlustentstehungsjahr nicht erfolgt ist und auch aufgrund inzwischen eingetretener Festsetzungsverjährung nicht mehr erfolgen kann.mehr


Berücksichtigung finaler Verluste einer niederländischen Betriebsstätte
Bäckerei, frische Brote kühlen auf Gestell aus
News   22.04.2015   FG Kommentierung

Verluste einer EU Betriebsstätte können in Deutschland steuerlich geltend gemacht werden, wenn die Verluste im Betriebsstättenstaat definitiv nicht mehr genutzt werden können. Derartige finale Verluste liegen vor, wenn das wirtschaftliche Engagement des Stammhauses im Betriebsstättenstaat eingestellt wird und de facto keine Anhaltspunkte für eine Wiedereröffnung der Betriebsstätte vorliegen.mehr


Übergang des verrechenbaren Verlusts bei Übertragung des Kommanditanteils
China: Chinesen mögen keine Geschenke.
News   09.04.2015   FG Pressemitteilung

Das FG Düsseldorf hat einen Fall entschieden, in dem die Klägerin als Kommanditistin einer GmbH & Co. KG mit Schenkungsvertrag aus dem Jahr 2006 erwarb zum 1.1.2007 einen Teil des Kommanditanteils ihres Ehemannes hinzuerwarb. mehr


Zeitpunkt des Auflösungsverlustes bei Liquidation der GmbH
Sanduhr vor wartendem Mann
News   26.02.2015   FG Kommentierung

Übersteigen bei der Liquidation einer GmbH oder AG die Verbindlichkeiten die vorhandenen Vermögenswerte und den Betrag zweifelhafter Forderungen um ein Vielfaches, ist der Auflösungsverlust mit Insolvenzeröffnung realisiert und muss von den Gesellschaftern für dieses Jahr geltend gemacht werden.mehr


Gewinnerzielungsabsicht bei Verlusten durch Nebenerwerbstätigkeiten
Puderdose aus Glas
News   30.01.2015   FG Kommentierung

Bei Verlust bringenden Nebenerwerbstätigkeiten fehlt es an der Einkünfteerzielungsabsicht, wenn sie u. a ohne schlüssiges Betriebskonzept ausgeübt werden und hohe Ausbildungskosten erfordern und somit von Anfang an nicht geeignet sind, Gewinne zu erwirtschaften.mehr


Verrechnung nicht ausgeglichener oder abgezogener Verluste bei einer vermögensverwaltenden KG
Schlüssel auf Geldscheinen
News   26.01.2015   BFH Kommentierung

Der einem Kommanditisten zuzurechnende Verlustanteil einer vermögensverwaltenden KG kann mit späteren Überschüssen aus privaten Veräußerungsgeschäften der KG verrechnet werden.mehr


Verrechnung von Altverlusten mit Kapitaleinkünften bei Abgeltungsbesteuerung
Abakus
News   08.01.2015   FG Pressemitteilung

Der 2. Senat des FG Münster hat entschieden, dass zum 31.12.2008 festgestellte Verlustvorträge aus negativen Kapitaleinkünften nicht unmittelbar mit positiven Kapitalerträgen späterer Jahre verrechnet werden können.mehr


Nachweispflicht für "Finale Verluste"
Richter im Gerichtssaal
News   06.01.2015   FG Pressemitteilung

Das FG Hamburg hatte sich in einem Rechtsstreit, in dem die Klägerin die Berücksichtigung von sog. finalen Verlusten aus einer ausländischen Betriebsstätte begehrt, mit der Frage auseinanderzusetzen, ob bei der Klägerin überhaupt finale Verluste vorlagen und wie solche zu ermitteln sind.mehr


Nebenberufliche Dienstleistungen im Wellness- und Schönheitsbereich
Frau, stark geschminkt, vor Spiegel, Portraet
News   24.11.2014   FG Pressemitteilung

Das FG Rheinland-Pfalz hat entschieden, dass Dienstleistungen im Wellness- und/oder Schönheitsbereich (z.B. Bodyforming, Nageldesign, Feng Shui, Qi Gong, Reiki, Vertrieb von Gesundheits-, Wellness-, Kosmetik- und Modeartikeln usw.), die lediglich nebenberuflich angeboten werden und über Jahre keine Gewinne abwerfen, keine gewerblichen Tätigkeiten darstellen.mehr


Verluste nach Festsetzungsverjährung der Einkommensteuer geltend machen
Einkommensteuererklärung
News   06.10.2014   Praxis-Tipp

Für Verluste, für die nach dem 13.12.2010 eine Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags abgegeben wird, besteht grundsätzlich eine inhaltliche Bindung an die bei der Einkommensteuerfestsetzung zugrunde gelegten Beträge.mehr


Wann verfolgt der Vermieter eine Einkunftserzielungsabsicht?
Frau sitzt zuhause in altem Ledersessel, liest
News   18.09.2014   Vermietungsverluste

Verluste aus Vermietung und Verpachtung können steuerlich nur abgezogen werden, wenn der Vermieter eine Einkunftserzielungsabsicht hat. Wann dieses Motiv vorliegt, hat das Bayerische Landesamt für Steuern in einem ausführlichen Leitfaden dargestellt.mehr


Verluste aus der Kündigung von Sterbegeldversicherungen
Friedhof im Herbst
News   11.09.2014   FG Kommentierung

Sterbegeldversicherungen mit einem Sparanteil i. S. v.  § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG können bei vorzeitigem Rückkauf zu negativen Einkünften aus § 20 EStG führen, wenn zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses die Absicht bestand, einen Überschuss der Versicherungsleistung über die eingezahlten Beträge hinaus zu erzielen.mehr


Vorlage an das BVerfG zur Verfassungsmäßigkeit der Mindestbesteuerung
Hand zeigt leere Hosentasche
News   05.09.2014   BFH Kommentierung

Der BFH hält die Beschränkung des Verlustausgleichs für verfassungswidrig, wenn der zeitliche Aufschub zu einem endgültigen Ausschluss der Verlustverrechnung führt.  mehr


Ist die sog. Mindestbesteuerung verfassungswidrig?
Mann zeigt leere Hosentaschen
News   03.09.2014   BFH Pressemitteilung

Der I. Senat des BFH hat das BVerfG im Rahmen eines Normenkontrollersuchens zur Verfassungsprüfung im Hinblick auf die sog. Mindestbesteuerung angerufen.mehr


FG Köln fordert EuGH zur Definition "finaler Verluste" auf
Flaggen 2
News   03.09.2014   FG Pressemittteilung

Der 13. Senat des FG Köln hat dem  in Luxemburg zwei Fragen zur Behandlung sogenannter "finaler Verluste" und zur Hinzurechnungsbesteuerung vorgelegt.mehr


Steuerliche Grundsätze zur Bürgschaftsübernahme bei Kommanditisten
Frau mit Gruppe im Hintergrund
News   28.08.2014   OFD Kommentierung

Verbürgt sich ein Kommanditist für Verbindlichkeiten einer KG, ergeben sich aus diesem Vorgang zahlreiche steuerliche Fragenstellungen. Die OFD Nordrhein-Westfalen liefert die Antworten mit Verfügung vom 7.7.2014.mehr


Anlageverluste bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
Gestresster Mann hinter PC, Brille hochgeschoben, fasst sich die Nase
Top-Thema 31.07.2014 Aktien und Anleihen

Regelmäßig ergeben sich bei Kapitalanlagen, bei denen hohe Renditen in Aussicht gestellt werden, höhere Risiken. Teilweise müssen die Anleger hierbei auch einen (Teil-)Verlust ihres Kapitals hinnehmen. Geschädigte Anleger in einem Schneeballsystem müssen sogar Scheingewinne versteuern, wie kürzlich von einen Finanzgericht entschieden wurde. Das Top-Thema stellt die steuerlichen Folgen bei unterschiedlichen Anlageformen dar.mehr


Beteiligung eines Kommanditisten als atypischer Gesellschafter der KG
Älterer Mann mit Schürze im Vordergrund, jüngerer Mann im Hintergrund
News   07.07.2014   BFH Kommentierung

Bringt eine Personengesellschaft ihren Gewerbebetrieb in eine andere Personengesellschaft ein, können vortragsfähige Gewerbeverluste nur mit dem Teil des Gewerbeertrags der Untergesellschaft verrechnet werden, der auf die Obergesellschaft entfällt.mehr


Erstmals wieder Verluste bei Krankenkassen
Geld aus Kasse
News   13.06.2014   Finanzen der GKV

Normalerweise profitieren gesetzliche Krankenkassen von einer stabilen Konjunktur. Seit Jahresbeginn schreiben viele Krankenkassen aber rote Zahlen.mehr


Entwurf des BMF-Schreiben zur Anwendung des § 8c KStG
Abakus
News   30.05.2014   Stellungnahme DStV

Das BMF hat einen Entwurf eines Schreibens zur „Anwendung des § 8c KStG unter Berücksichtigung der Konzernklausel in der Fassung des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes und der Stille-Reserven-Klausel in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2010" veröffentlicht. mehr


Verhältnis Grundlagenbescheid-Folgebescheid bei unter Vorbehalt stehendem Feststellungsbescheid
Gestresster Mann hinter PC, Brille hochgeschoben, fasst sich die Nase
News   30.05.2014   BFH Kommentierung

Ein geänderter Grundlagenbescheid, der zugleich eine Aufhebung des Vorbehalts der Nachprüfung enthält, ist wie eine erstmalige Feststellung in vollem Umfang in den Folgebescheid zu übernehmen. mehr


Entfallen eines Verlustvortrags nach einem sog. Mantelkauf
Mantel
News   06.05.2014   Unzulässige Richtervorlage des BFH

Mit heute veröffentlichtem Beschluss hat der Zweite Senat des BVerfG die Unzulässigkeit einer Richtervorlage des BFH festgestellt. Das Verfahren der konkreten Normenkontrolle betrifft eine Übergangsvorschrift aus dem KStG, die den zeitlichen Anwendungsbereich einer im Jahr 1997 verschärften Regelung zur Verhinderung des sog. Mantelkaufs definiert.mehr


Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften
iPhone und iPad liegen auf Finanzzeitung
News   17.04.2014   BMF

Das BMF hat den Entwurf eines Schreibens zur Anwendung des § 8c KStG unter Berücksichtigung der Konzernklausel in der Fassung des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes und der Stille-Reserven-Klausel in der Fassung des JStG 2010 veröffentlicht.mehr


Anteiliger Abzug der Gebäudekosten durch Photovoltaikanlage auf dem Dach?
Photovoltaik Modul mit Wolkenspiegelung
News   21.03.2014   BFH Kommentierung

Beim Betrieb einer Photovoltaikanlage auf einem privat genutzten Gebäude können anteilige Gebäudekosten nicht bei der Ermittlung der Einkünfte aus dem Betrieb der Anlage berücksichtigt werden.mehr


Einlagekonto bei Regiebetrieb
Close up of shimmering water in swimming pool
News   18.11.2013   BFH Kommentierung

Bei einem als Regiebetrieb geführten Betrieb gewerblicher Art führt ein handelsrechtlich ermittelter Jahresverlust auch dann unmittelbar zu einem Zugang im Einlagekonto, wenn der Verlust auf Buchverlusten beruht.mehr


Handlungsbedarf von Kommanditisten bei drohenden Verlusten
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News   07.11.2013   Praxistipp zum Jahresende 2013

Kommanditgesellschaften und ihre Kommanditisten, die 2013 voraussichtlich Verluste erleiden, sollten prüfen, ob die Verlustausgleichsbeschränkung des § 15a EStG bei ihnen greift und ob gezielte Maßnahmen notwendig sind, die den Verlustausgleich sicherstellen.mehr


Verluste eines Hobbyautoren nicht steuerlich absetzbar
Aufgeschlagenes Buch auf Tisch
News   15.10.2013   FG Pressemitteilung

Mit (noch nicht rechtskräftigem) Urteil hat das FG Rheinland-Pfalz entschieden, dass Verluste, die ein (Hobby-)Autor wegen der Veröffentlichung eines Buches mit Kurzgeschichten erzielt hat, steuerlich nicht anzuerkennen sind.mehr


Wann Auslandsverluste „final" sind
Lidl-Immobilie_Nai Apollo Group
News   13.08.2013   Kapitalgesellschaften

Ein neues EuGH-Urteil bestätigt, dass ausländische Betriebsstättenverluste unter bestimmten Voraussetzungen abgezogen werden dürfen.mehr


Organschaftlicher Ausgleichsposten
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News   18.07.2013   BMF

In seinem Urteil vom 29.8.2012 hat der BFH entschieden, dass ein passiver Ausgleichsposten i. S. d. § 14 Abs. 4 KStG für Mehrabführungen nicht zu bilden ist, wenn die auf die Organgesellschaft entfallenden Beteiligungsverluste aus einem KG-Anteil aufgrund außerbilanzieller Zurechnung gem. § 15a EStG neutralisiert werden und damit das dem Organträger zuzurechnende Einkommen nicht mindern.mehr


Einkünfteerzielung bei Mietvertragsübernahme
Häuser auf und aus Geld
News   10.06.2013   BFH Kommentierung

Die Einkünfteerzielungsabsicht des Veräußerers wird dem Erwerber nicht zugerechnet, sondern ist anhand des Mietvertrags sowie des Verhaltens des Erwerbers festzustellen.mehr


Keine Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von § 15b EStG
Junge Frau kontrolliert zu Hause Rechnungen
News   21.05.2013   FG Pressemitteilung

Das FG Münster hat entschieden, dass ein Verlustfeststellungsbescheid nach § 15b Abs. 4 EStG Grundlagenbescheid für den Einkommensteuerbescheid desselben Jahres ist und dass § 15b EStG nicht gegen das Grundgesetz verstößt.mehr


Keine Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen für einen reinen Weinbaubetrieb
Weinstoecke auf Rebenfeld, Niederoesterreich
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Für Betriebe, deren Tätigkeit sich auf eine Sondernutzung beschränkt, ist der Gewinn nach allgemeinen Grundsätzen zu ermitteln.mehr


EStÄR 2012: ABC der Änderungen
Russisch Brot
Top-Thema 15.04.2013 Von Abgeltungsteuer bis Forstwirtschaft

Die Einkommensteuer-Änderungsrichtlinien 2012 (EStÄR 2012) wurden am 28.3.2013 veröffentlicht (BStBl 2013 I S. 276). Wir stellen die wesentlichen Änderungen für die Praxis in alphabetischer Reihenfolge dar.mehr