Rz. 93
Stand: EL 122 – ET: 05/2020
| Anlageform | Rechtsgrundlage | Zulagensatz | Hinweise |
|---|---|---|---|
| Baufinanzierungsverträge mit bestimmten Unternehmen (Eigenheim, Eigentumswohnung, eigentumsähnliches Dauerwohnrecht, Kleinsiedlung) | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; Abschn 9 Abs 5 VermBErl; § 2 Abs 1 Nr 4 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| Baulanderwerb | |||
| a) über Bausparverträge | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 1 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| b) direkt mit vwL | § 2 Abs 1 Nr 5 Buchst c VermBG | 9 % | > Rz 101 ff |
| Bausparverträge zur Erlangung von Baudarlehen | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 1 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| Bauvorhabenfinanzierung direkt mit vwL | § 2 Abs 1 Nr 5 VermBG; Abschn 10 VermBErl | 9 % | > Rz 101, 102 |
| Beteiligungs-Kaufvertrag mit dem Arbeitgeber | § 7 iVm § 2 Abs 1 Nr 1 Buchst g-l, Abs 2 Satz 2–5 und Abs 4 VermBG | 20 % | > Rz 98 |
| Beteiligungs-Vertrag mit dem Arbeitgeber oder einer Genossenschaft | § 6 iVm § 2 Abs 1 Nr 1 Buchst g-l, Abs 2 Satz 2–5 und Abs 4 VermBG | 20 % | > Rz 97 |
| Dauerwohnrecht (eigentumsähnlich) | |||
| a) über Bausparvertrag | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 1 WoPG; | 9 % | > Rz 99 |
| b) über Wohnbausparvertrag | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 3 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| c) über Baufinanzierungsverträge | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 4 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| d) direkt mit vwL | § 2 Abs 1 Nr 5 Buchst b VermBG; Abschn 10 VermBErl | 9 % | > Rz 101 |
| Eigenheim und Eigentumswohnung (Finanzierungsarten wie beim Dauerwohnrecht a-d) | § 2 Abs 1 Nr 4, 5 VermBG; § 2 Abs 1 WoPG | 9 % | > Rz 99, 101 |
| Gewinnschuldverschreibungen (außerbetrieblich) | 0 % | > Rz 14 > Vermögensbeteiligungen Rz 18, 19 | |
| Genossenschaftsanteile | |||
| a) Ersterwerb von Anteilen an Bau- und Wohnungsgenossenschaften | § 2 Abs 1 Nr 4 Satz 2 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 2 WoPG iVm § 3 WoPDV | 9 % | > Rz 99 |
| b) Erwerb von Genossenschaftsanteilen über einen Sparvertrag oder Beteiligungs-(Kauf-)vertrag | § 2 Abs 1 Nr 1 Buchst g iVm § 4, §§ 6, 7 VermBG | 20 % | > Rz 97, 98 |
| Genussscheine von Kreditinstituten | vgl § 2 Abs 1 Nr 1 Buchst f VermBG | 0 % | > Vermögensbeteiligungen Rz 4, 35 ff |
| Immobilienspargesellschaft | Abschn 10 Nr 5 VermBErl | 0 % | |
| Mitarbeiter-Beteiligungsgesellschaft | § 2 Abs 1 Nr 1 Buchst i iVm §§ 6, 7 VermBG | 20 % | > Rz 97, 98 > Vermögensbeteiligungen Rz 54 |
| Kapitalversicherungsvertrag | § 2 Abs 1 Nr 7 iVm § 9 VermBG | 0 % | > Rz 106 |
| Kleinsiedlung (Finanzierungsarten wie beim Dauerwohnrecht a-d) | § 2 Abs 1 Nr 4, 5 VermBG; § 2 Abs 1 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| Schuldentilgung nach Bau oder Erwerb einer Wohnung | |||
| a) über Bausparvertrag | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 1 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| b) direkt mit vwL | § 2 Abs 1 Nr 5 Buchst d VermBG | 9 % | > Rz 101 |
| Sparvertrag mit einem Kreditinstitut (Kontensparvertrag) | § 2 Abs 1 Nr 6 iVm § 8 VermBG | 0 % | > Rz 105 |
| Sparvertrag mit einem Kreditinstitut über Wertpapiere oder andere Vermögensbeteiligungen | § 2 Abs 1 Nr 1 iVm § 4 VermBG | 20 % | > Rz 94 |
| Verbesserung von Wohngebäuden oder Eigentumswohnungen über Bausparvertrag | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; § 2 Abs 1 Nr 1 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| Wertpapier-Kaufvertrag mit dem Arbeitgeber | § 2 Abs 1 Nr 1 Buchst a-c und f, § 2 Abs 2 Satz 1, Abs 3, 4 iVm § 5 VermBG | 20 % | > Rz 96 |
| Wertpapier-Sparvertrag mit einem Kreditinstitut | § 2 Abs 1 Nr 1, Abs 2–4 iVm § 4 VermBG | 20 % | > Rz 94 |
| Wohnbausparverträge mit Sparkassen, gemeinnützigen Wohnungsunternehmen oder Organen der staatlichen Wohnungspolitik | § 2 Abs 1 Nr 4 VermBG; Abschn 9 Abs 4 VermBErl; § 2 Abs 1 Nr 3 WoPG | 9 % | > Rz 99 |
| Zinszahlungen nach Bau oder Erwerb einer Wohnung direkt mit vwL, aber nicht aus Bausparvertrag | § 2 Abs 1 Nr 5 Buchst d VermBG | 9 % | > Rz 21, 101, 104 |
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