Entgelt-Quiz: Was gilt bei steuerbegünstigten Zuwendungen?

In unserem Entgelt-Quiz in Zusammenarbeit mit der Lohnabrechnungsexpertin Birgit Ennemoser können Sie Ihr Wissen testen – zu aktuellen wie auch zu Grundlagenthemen der Lohnabrechnung. In diesem Teil geht es um drei Incentives: die Erholungsbeihilfe, Internetpauschale und Werbeflächenvermietung auf privaten Pkws.

Im Entgelt-Quiz geht es in diesem Serienteil um steuerbegünstigte Zuwendungen.

Quizfragen Teil 7: Steuerbegünstigte Zuwendungen


Erholungsbeihilfen

Frage 1: Können Sie eine Erholungsbeihilfe auch einem geringfügig Beschäftigten gewähren?

Ja
Nein


Frage 2:  Sie möchten einem Mitarbeiter eine Erholungsbeihilfe anstelle des bisherigen Urlaubsgeldes bezahlen. Ist das möglich?

Ja
Nein


Frage 3: Sie möchten sicherstellen, dass die Erholungsbeihilfe auch tatsächlich für Erholungszwecke verwendet wird. Wie ist dies möglich?

Sie stellen sicher, dass ein zeitlicher Zusammenhang zwischen Urlaub und Erholungsbeihilfe besteht. Dies erreichen Sie, wenn der Urlaub binnen drei Monaten vor oder nach der Auszahlung der Erholungsbeihilfe angetreten wird. Dabei ist unerheblich, ob der Urlaub im Ausland oder zu Hause verbracht wird.
Sie erhalten eine Vorlage einer Mutter-Kind-Kur für den Mitarbeiter.
Sie stellen sicher, dass ein zeitlicher Zusammenhang zwischen Urlaub und Erholungsbeihilfe besteht. Dies erreichen Sie, wenn der Urlaub binnen sechs Monaten vor oder nach der Auszahlung der Erholungsbeihilfe angetreten wird. Dabei ist unerheblich, ob der Urlaub im Ausland oder zu Hause verbracht wird.
Sie stellen sicher, dass ein zeitlicher Zusammenhang zwischen Urlaub und Erholungsbeihilfe besteht. Dies erreichen Sie, wenn der Urlaub binnen einem Monat vor oder nach der Auszahlung der Erholungsbeihilfe angetreten wird.
Sie lassen sich den Nachweis eines Kuraufenthaltes vom Mitarbeiter vorlegen.
Sie stellen sicher, dass ein zeitlicher Zusammenhang zwischen Urlaub und Erholungsbeihilfe besteht. Dies erreichen Sie, wenn der Urlaub binnen vier Monaten vor oder nach der Auszahlung der Erholungsbeihilfe angetreten wird und der Urlaub nicht zu Hause verbracht wird.


Frage 4: Sie möchten einem Mitarbeiter 350 Euro Erholungsbeihilfe gewähren. In welchem Fall ist dies möglich?

Der Mitarbeiter hat eine Frau und zwei Kinder, die noch auf der Lohnsteuerkarte sind.
Der Mitarbeiter erhält die Zahlung voll steuer- und sozialversicherungspflichtig.
Der Mitarbeiter hat eine Frau und ein Kind auf der Lohnsteuerkarte.
Der Mitarbeiter ist geschieden und hat vier Kinder auf der Lohnsteuerkarte.


Internetpauschale

Frage 5: Welche Beiträge können im Rahmen der Internetpauschale pauschal versteuert an den Arbeitnehmer gewährt werden?

30 Euro monatlich
500 Euro jährlich
20 Euro monatlich
51 Euro monatlich
360 Euro jährlich

Frage 6: Müssen für die Gewährung des Internetzuschusses die Telefonrechnungen als Nachweis gesammelt werden?

Ja
Nein


Werbeflächenvermietung auf privaten Pkws

Frage 7: Welche Größe muss ein Werbeflächenaufkleber für die Erlangung des Zuschusses für Werbeflächenvermietung haben?

Eine Tür des Autos muss mindestens beklebt sein.
Ein Aufkleber mit circa  20 Zentimeter Durchmesser reicht aus.
Ein Aufkleber mit circa 50 Zentimeter Durchmesser reicht aus.
Es gibt keine Vorgabe.


Frage 8: Würden Sie für Ihr Unternehmen die Nutzung dieser Maßnahme empfehlen?

Ja
Nein


Lösungen Teil 7


Erholungsbeihilfen

Frage 1: Können Sie eine Erholungsbeihilfe auch einem geringfügig Beschäftigten gewähren?

Lösung: Ja


Frage 2:  Sie möchten einem Mitarbeiter eine Erholungsbeihilfe anstelle des bisherigen Urlaubsgeldes bezahlen. Ist das möglich?

Lösung: Ja


Frage 3: Sie möchten sicherstellen, dass die Erholungsbeihilfe auch tatsächlich für Erholungszwecke verwendet wird. Wie ist dies möglich?

Lösung:

X Sie stellen sicher, dass ein zeitlicher Zusammenhang zwischen Urlaub und Erholungsbeihilfe besteht. Dies erreichen Sie, wenn der Urlaub binnen drei Monaten vor oder nach der Auszahlung der Erholungsbeihilfe angetreten wird. Dabei ist unerheblich, ob der Urlaub im Ausland oder zu Hause verbracht wird.

X Sie stellen sicher, dass ein zeitlicher Zusammenhang zwischen Urlaub und Erholungsbeihilfe besteht. Dies erreichen Sie, wenn der Urlaub binnen einem Monat vor oder nach der Auszahlung der Erholungsbeihilfe angetreten wird.


Frage 4: Sie möchten einem Mitarbeiter 350 Euro Erholungsbeihilfe gewähren. In welchem Fall ist dies möglich?

Lösung:

X Der Mitarbeiter hat eine Frau und zwei Kinder, die noch auf der Lohnsteuerkarte sind.

X Der Mitarbeiter erhält die Zahlung voll steuer- und sozialversicherungspflichtig.

X Der Mitarbeiter ist geschieden und hat vier Kinder auf der Lohnsteuerkarte.


Internetpauschale

Frage 5: Welche Beiträge können im Rahmen der Internetpauschale pauschal versteuert an den Arbeitnehmer gewährt werden?

Lösung:

X 30 Euro monatlich
X 500 Euro jährlich > wenn man die Nachweise für die Höhe der Zahlungen vorliegen hat und monatsgenau zugeordnet wird
X 20 Euro monatlich
X 360 Euro jährlich > wenn monatsgenau zugeordnet wird


Frage 6: Müssen für die Gewährung des Internetzuschusses die Telefonrechnungen als Nachweis gesammelt werden?

Lösung: Nein > wenn eine Vereinbarung dazu geschlossen wurde und man dabei maximal 30,- Euro zusagt.


Werbeflächenvermietung auf privaten Pkws

Frage 7: Welche Größe muss ein Werbeflächenaufkleber für die Erlangung des Zuschusses für Werbeflächenvermietung haben?

Lösung:

X Es gibt keine Vorgabe > die sich im Gesetz nachlesen lässt


Frage 8: Würden Sie für Ihr Unternehmen die Nutzung dieser Maßnahme empfehlen?

Lösung: Nein > seit 2019 gibt es dazu eine klare ablehnende Haltung des BMF



Zur Autorin: Birgit Ennemoser ist mit mehr als 25 Jahren praktischer Erfahrung in den verschiedenen Sparten des Personalwesens vorrangig beratend sowie als Trainerin, Seminarleiterin und Autorin tätig. Seit 2009 leitet sie das Geschäftsfeld Personal Services der Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung und Rechtsberatung Auren in Stuttgart.


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