Änderungen bei Höchst-, Frei- und Pauschbeträgen zum Jahreswechsel

Haufe Online Redaktion

Änderungen Höchst-, Frei-, Pauschbeträge zum Jahreswechsel — Bild: Mapodile/GettyImages Zum Jahreswechsel 2025/2026 ändern sich viele Höchst-, Frei- und Pauschbeträge.

Für die laufende Lohnabrechnung ist es hilfreich, immer die aktuellen Höchst-, Frei- und Pauschbeträge im Blick zu haben. Eine Übersicht zu den wichtigsten Zahlen und Beträgen zur Lohn- und Einkommenssteuer, bei denen es zum Jahreswechsel 2025/2026 Änderungen gibt.

Die Tabelle gibt Ihnen in alphabetischer Reihenfolge einen schnellen Überblick, welche Beträge (Höchstbeträge, Freibeträge oder Pauschbeträge) sich zum Jahreswechsel ändern. Sie sehen sowohl die Werte für 2026, als auch die von 2025.

2026

Euro

2025

Euro

Aktivrente

monatlich steuerfrei

Hinweis: Das Gesetzgebungsverfahren ist noch nicht abgeschlossen. Weitere Informationen entnehmen Sie unserem Beitrag "Steuerfreie Aktivrente im Gesetzgebungsverfahren".

2.000

Altersentlastungsbetrag

Höchstbetrag
Prozentsatz

608
12,8 %

627
13,2 %

Betriebliche Altersversorgung

Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten Dienstverhältnis an einen Pensionsfond, eine Pensionskasse oder für eine Direktversicherung
steuerfrei bis jährlich 8 % der BBG/West

Höchstbetrag bei Beendigung des
Dienstverhältnisses
(Vervielfältigungsregelung):
max. 4 % der BBG/West x Dienstjahre,
max. 10 Jahre
Höchstbetrag bei Nachzahlung
(Nachholung):
max. 8 % der BBG/West x Dienstjahre,
max. 10 Jahre

Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten
Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte
Pensionskasse

steuerfrei bis jährlich 3 % der BBG/West

8.112

40.560

81.120

4.056

7.728

38.640

77.280

3.864

Ehrenamtspauschale

Hinweis: Das Gesetzgebungsverfahren ist noch nicht abgeschlossen.

960

840

Entfernungspauschale

(ab dem ersten Entfernungskilometer)

Hinweis: Das Gesetzgebungsverfahren ist noch nicht abgeschlossen. Weitere Informationen entnehmen Sie unserem Beitrag "Neue Entfernungspauschale ab 2026: Auswirkungen auf die Entgeltabrechnung".

0,38

0,30 (ab dem 21. Entfernungskilometer 0,38)

Grundfreibetrag

12.348

11.784

Kinderbetreuungskosten

80 % der Aufwendungen, max. 4.800

2/3 der Aufwendungen, max. 4.000

Kinderfreibetrag

je Elternteil

Gesamter Freibetrag Ehegatten (einschließlich Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf)

3.414

9.756

3.336

9.600

Sachbezugswerte

Unterkunft (pro Monat)

Mahlzeiten (pro Tag)

Frühstück
Mittag-/Abendessen

285

2,37
4,57

282

2,30
4,40

Solidaritätszuschlag, Nullzone

Steuerklasse I, II, IV, V und VI
Steuerklasse III

20.350

40.700

19.950

39.900

Übungsleiterpauschale

Hinweis: Das Gesetzgebungsverfahren ist noch nicht abgeschlossen.

3.300

3.000

Veranlagungspflichtgrenze bei Eintragung eines Freibetrages in den ELStAM (Änderung durch laufende Gesetzgebung vorgesehen)

bei Einzelveranlagung
bei Zusammenveranlagung

13.614
25.998

13.362

25.494

Versorgungsfreibetrag (Änderung durch laufende Gesetzgebung vorgesehen)

in % der Versorgungsbezüge
Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag

960

12,8 %

288

990

13,2 %

297

Die komplette Übersicht über die lohn- und einkommensteuerlichen Werte finden Sie hier.

Jahreswechsel 2026: In unserem Überblick erfahren Sie, welche Gesetze und Änderungen in Arbeitsrecht, Lohnsteuer und Sozialversicherung Sie im Blick haben sollten.