Änderungen bei Höchst-, Frei- und Pauschbeträgen zum Jahreswechsel

Haufe Online Redaktion

Änderungen Höchst-, Frei-, Pauschbeträge zum Jahreswechsel — Bild: Adobe Systems, Inc. Zum Jahreswechsel 2023/2024 ändern sich viele Höchst-, Frei- und Pauschbeträge.

Für die laufende Lohnabrechnung ist es hilfreich, immer die aktuellen Höchst-, Frei- und Pauschbeträge im Blick zu haben. Nachfolgend finden Sie wichtige Zahlen und Beträge zur Lohn- und Einkommenssteuer, bei denen es zum Jahr 2024 Änderungen gibt.

Die Tabelle gibt Ihnen in alphabetischer Reihenfolge einen schnellen Überblick, welche Beträge (Höchstbeträge, Freibeträge oder Pauschbeträge) sich zum Jahreswechsel 2023/2024 ändern. Sie sehen sowohl die Werte für 2023, als auch die für 2024.

Hinweis: Aufgrund noch nicht abgeschlossener Gesetzesverfahren können sich einige Werte im Laufe des Jahres (auch rückwirkend) ändern. Diese werden zu gegebener Zeit aktualisiert.

2023

Euro

2024

Euro

Altersentlastungsbetrag (Änderung durch laufende Gesetzgebung vorgesehen)

Höchstbetrag
Prozentsatz

646
13,6 %

608
12,8 %

Arbeitnehmer-Pauschbetrag

1.230

Ausbildungsfreibetrag

1.200

Betriebliche Altersversorgung

Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten Dienstverhältnis
an einen Pensionsfond, eine Pensionskasse oder für eine
Direktversicherung

steuerfrei bis jährlich 8 % der BBG/West
Höchstbetrag bei Beendigung des
Dienstverhältnisses
(Vervielfältigungsregelung):
max. 4 % der BBG/West x Dienstjahre,
max. 10 Jahre
Höchstbetrag bei Nachzahlung
(Nachholung):
max. 8 % der BBG/West x Dienstjahre,
max. 10 Jahre

Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten
Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte
Pensionskasse

steuerfrei bis jährlich 3 % der BBG/West

7.008
35.040

70.80

2.628

7.248
36.240

72.480

2.718

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Steuerklasse II)

4.260

Grundfreibetrag

10.908

11.604

Homeoffice

Pauschale pro Tag
Höchstbetrag

1260

Kinderfreibetrag

je Elternteil

Gesamter Freibetrag Ehegatten (einschließlich Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf

3.012

8.952

3.192

9.312

Sachbezugswerte

Unterkunft (pro Monat)

Mahlzeiten (pro Tag)

Frühstück
Mittag-/Abendessen

241

2,00
3,80

265

2,17
4,13

Solidaritätszuschlag, Nullzone

Steuerklasse I, II, IV, V und VI
Steuerklasse III

17.543

36.260

18.130

35.086

Veranlagungspflichtgrenze bei Eintragung eines Freibetrages in den ELStAM (Änderung durch laufende Gesetzgebung vorgesehen)

bei Einzelveranlagung
bei Zusammenveranlagung

Hinweis: Neuer Gesetzestext seit 2023 "Summe aus dem Grundfreibetrag (§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c Satz 1)"; bei Ehegatten "Summe aus dem doppelten Grundfreibetrag, dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag und dem doppelten Sonderausgaben-Pauschbetrag".

12.174
23.118

12.870
24.510

Versorgungsfreibetrag (Änderung durch laufende Gesetzgebung vorgesehen)