Rz. 13
(Sach-)Anlagevermögen: | |||
[ja] | [n. a.] | Sind die Zugänge auf den sachlich richtigen Konten verbucht worden? | Anlagevermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 20 |
[ja] | [n. a.] | Wurden alle Anlagenabgänge erfasst und verbucht (Ausbuchung des jeweiligen Restbuchwerts, was bei mindestens mittelgroßen Kapitalgesellschaften über Abgang der historischen Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie der kumulierten Abschreibungen erfolgen muss, um die Informationen für die Erstellung des Anlagespiegels nach § 284 Abs. 3 HGB vorhalten zu können)? | |
[ja] | [n. a.] | Sind bei den Anlagenzugängen auch alle Anschaffungsnebenkosten (z. B. Transportkosten) erfasst? Sind umgekehrt Lieferantenskonti als Anschaffungskostenminderungen und nicht etwa als Skontoertrag verbucht worden? | Anschaffungskosten nach HGB und EStG, Rz. 43 ff. Anschaffungskosten nach HGB und EStG, Rz. 47 ff. |
[ja] | [n. a.] | Wurden die Reparaturaufwendungen auf eventuell aktivierungspflichtige Posten hin durchgesehen? | Anschaffungskosten nach HGB und EStG, Rz. 24 ff. Herstellungskosten im Abschluss nach HGB und EStG , Rz. 51 ff. |
[ja] | [n. a.] | Ist sichergestellt, dass das für die Anlagenrechnung (Abschreibungsliste) verwendete Computerprogramm zu korrekten Ergebnissen führt? | Anlagespiegel/Anlagegitter, Rz. 4 ff. |
Vorratsvermögen: | |||
[ja] | [n. a.] | Ist sichergestellt, dass für alle bis zum Bilanzstichtag eingegangenen Vorratsgüter auch die entsprechenden Eingangsrechnungen noch im alten Jahr verbucht sind? | Buchführung: Rechtsgrundlagen und Aufbau Vorratsvermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 9 ff. |
[ja] | [n. a.] | Ist umgekehrt sichergestellt, dass für alle bis zum Bilanzstichtag verbuchten Eingangsrechnungen auch die entsprechenden Lieferungen noch im alten Jahr im Vorratsvermögen erfasst wurden? | Buchführung: Rechtsgrundlagen und Aufbau Vorratsvermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 9 ff. |
[ja] | [n. a.] | Sind die für die Bewertung des Vorratsvermögens heranzuziehenden Unterlagen bereitgestellt, vor allem: | Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 72 ff. Vorratsvermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 15 ff. Rechnungen: Ausstellung und Aufbewahrung, Rz. 119 ff. |
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Forderungen und sonstige Aktivposten: | |||
[ja] | [n. a.] | Liegt eine mit dem Sachkontenausweis abgestimmte Debitorenliste vor? | Umlaufvermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 36 Umlaufvermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 37 |
[ja] | [n. a.] | Sind die Debitorenkonten im Einzelnen abgestimmt worden? Wurden Differenzbeträge geklärt oder ausgebucht? | |
[ja] | [n. a.] | Ist gewährleistet, dass Rechnungsstellung und Warenausgang zeitsynchron erfolgen, sodass beide Vorgänge in dieselbe Periode fallen? | Forderungen im HGB-, EStG- und IFRS-Abschluss, Rz. 27 ff. |
[ja] | [n. a.] | Wurden alle Forderungen auf Wertberichtigungen untersucht bzw. wurden die Pauschalwertberichtigungen überprüft? Hier ist krisenbedingt (angespannte wirtschaftliche Lage) in vielen Fällen intensiver zu prüfen. | Forderungen im HGB-, EStG- und IFRS-Abschluss, Rz. 49 ff. |
[ja] | [n. a.] | Sind bei verzinslichen Forderungen die Zinsberechnungen für das abgelaufene Jahr durchgeführt worden? | Leasing im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 22 ff. |
[ja] | [n. a.] | Wurde der Ist-Bestand der Kasse mit dem Kassenbuch und dem Sachkontensaldo abgestimmt? Wurden insb. die Regelungen zu Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten im Bargeldbereich ab 1.1.2020 beachtet. | Flüssige Mittel in Buchführung und Bilanz, Rz. 4 ff., 13 ff. |
[ja] | [n. a.] | Wurden die Aufwandskonten auf aktiv abzugrenzende Posten hin untersucht? | Rechnungsabgrenzung nach HGB und EStG, Rz. 4 ff. Rechnungsabgrenzung nach HGB und EStG, Rz. 70 ff. |
Steuerrückstellungen: | |||
[ja] | [n. a.] | Sind die aus dem Vorjahr vorgetragenen Salden für die einzelnen Steuern im Geschäftsjahr zutreffend weiterentwickelt, d. h. verbraucht, aufgelöst oder beibehalten worden? | Rückstellungen nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 38 ff. |
[ja] | [n. a.] | Sind im Falle mehrerer Betriebsstätten die Unterlagen für eine korrekte Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung vorbereitet: | |
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Sonstige Rückstellungen: | |||
[ja] | [n. a.] | Gibt es Anweisungen für die einzelnen Fachabteilungen, in welcher F... |
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