Jahresabschluss, Umsatzsteuer

Wo die Probleme sind:

• Das richtige Konto
• Abschluss der Umsatzsteuer­konten
• Umsatzsteuerverbindlichkeit
• Umsatzsteuererstattung

1 So kontieren Sie richtig!

Praxis-Wegweiser: "Das richtige Konto"
Kontenbezeichnung Umsatzsteuervorauszahlungen
Eigener ­Kontenplan	SKR 03
	1780
IKR
4820	SKR 04
	3820
	Kostenstelle/ Schlüssel

Praxis-Wegweiser: "Das richtige Konto"
Kontenbezeichnung Umsatzsteuerforderungen
Eigener ­Kontenplan	SKR 03
	1545
IKR
	SKR 04
	1420
	Kostenstelle/ Schlüssel

So kontieren Sie richtig!

Die Buchung des Eröffnungsbilanzwerts der Umsatzsteuerforderungen erfolgt auf das Konto "Umsatzsteuerforderung" 1545 (SKR 03) bzw. 1420 (SKR 04). Die Gegenbuchung erfolgt auf das Konto "Saldenvortrag Sachkonten" 9000 (SKR 03 und SKR 04).

Buchungssatz:

Umsatzsteuerforderungen

an Saldenvortrag Sachkonten

2 Praxis-Beispiel für Ihre Buchhaltung: Umsatzsteuerschuld und Umsatzsteuererstattung

Unternehmer Hans Groß zahlt die USt-Vorauszahlung November 01 von 2.500 EUR im Januar 02. Für Dezember erhält er eine USt-Erstattung von 1.500 EUR, die im Februar 02 überwiesen wird.

Buchungsvorschlag in 01:

SKR 03

1780	Umsatzsteuer­vorauszahlungen	2.500	an	1736	Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben	2.500
1545	Umsatzsteuer­forderungen	1.500	an	1780	Umsatzsteuervorauszahlungen	1.500

SKR 04

3820	Umsatzsteuer­vorauszahlungen	2.500	an	3700	Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben	2.500
1420	Umsatzsteuer­forderungen	1.500	an	3820	Umsatzsteuervorauszahlungen	1.500

Buchungsvorschlag in 02:

Vortrag der Konten 1545 und 1420

SKR 03

1545

Umsatzsteuer­forderungen

1.500

an

9000

Saldenvortrag Sachkonten

1.500

SKR 04

1420

Umsatzsteuer­forderungen

1.500

an

9000

Saldenvortrag Sachkonten

1.500

Buchung Eröffnungsbilanzwert der Konten 1736 und 3700:

SKR 03

9000

Saldenvortrag Sachkonten

2.500

an

1736

Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben

2.500

SKR 04

9000

Saldenvortrag Sachkonten

2.500

an

3700

Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben

2.500