Kunde Karl Pohl (Debitorenkonto 10500) zahlt eine Ausgangsrechnung (voller Steuersatz) bar. Sie gewähren ihm 2 % Skonto.
| Ausgangsrechnung: | 1 190,00 EUR |
| 2 % Skonto | 23,80 EUR |
| Zahlungsbetrag | 1 166,20 EUR |
Buchungsvorschlag:
1. Ursprüngliche Buchung (Ausgangsrechnung)
| Konto SKR 03/04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03/04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
|---|---|---|---|---|---|
| 10500/10500 | Kunde Pohl | 1.190,00 | 8400/4400 | Erlöse 19 % USt | 1.000,00 |
| 1776/3806 | Umsatzsteuer | 190,00 |
2. Zahlungseingang
| Konto SKR 03/04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03/04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
|---|---|---|---|---|---|
| 1200/1800 | Bank | 1.166,20 | 10500/10500 | Kunde Pohl | 1.190,00 |
| 8736/4736 | gewährte Skonti | 20,00 | |||
| Umsatzsteuer | 3,80 |
Der Differenzbetrag fließt auf das Konto "Gewährte Skonti 19 % USt", wobei die Umsatzsteuer automatisch korrigiert wird.
Wichtig bei dieser Buchung ist, dass der erste Buchungssatz im Soll ein Geldkonto und der zweite Buchungssatz im Haben ein Personenkonto anspricht. Im Ausgangsfall wird das Geldkonto "Bank" und das Personenkonto "Kunde Pohl (= Debitorenkonto) angesprochen.
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