Skonti, gewährte

Wo die Probleme sind:

• Das richtige Konto
• Steuersatz
• Differenzbetrag
• Zahlungsvorgang

1 So kontieren Sie richtig!

Praxis Wegweiser: "Das richtige Konto"
Kontenbezeichnung	SKR 03	SKR 04	Eigener Kontenplan	Bilanz/GuV-Position
gewährte Skonti 19 % USt	8736	4736		Umsatzerlöse
Bank	1200	1800		Bankguthaben

So kontieren Sie richtig!

Zunächst buchen Sie den vollen Rechnungsbetrag (brutto) auf das Konto "Erlöse 19 % USt" 8400 (SKR 03) bzw. 4400 (SKR 04). Die Gegenbuchung erfolgt auf das betreffende Debitorenkonto.

In einem zweiten Schritt buchen Sie den Zahlungseingang (Skontoabzug!) auf das betreffende Geldkonto, z. B. "Bank" 1200 (SKR 03) bzw. 1800 (SKR 04). Die Gegenbuchung erfolgt auf das Debitorenkonto.

Buchungssätze:

Debitoren

an Erlöse

Bank

an Debitoren

2 Praxis-Beispiel für Ihre Buchhaltung:

Kunde Karl Pohl (Debitorenkonto 10500) zahlt eine Ausgangsrechnung (voller Steuersatz) bar. Sie gewähren ihm 2 % Skonto.

Ausgangsrechnung:	1 190,00 EUR
2 % Skonto	23,80 EUR
Zahlungsbetrag	1 166,20 EUR

Buchungsvorschlag:

1. Ursprüngliche Buchung (Ausgangsrechnung)

Konto SKR 03/04 Soll	Kontenbezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Kontenbezeichnung	Betrag
10500/10500	Kunde Pohl	1.190,00	8400/4400	Erlöse 19 % USt	1.000,00
			1776/3806	Umsatzsteuer	190,00

2. Zahlungseingang

Konto SKR 03/04 Soll	Kontenbezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Kontenbezeichnung	Betrag
1200/1800	Bank	1.166,20	10500/10500	Kunde Pohl	1.190,00
8736/4736	gewährte Skonti	20,00
	Umsatzsteuer	3,80

Hinweis

Der Differenzbetrag fließt auf das Konto "Gewährte Skonti 19 % USt", wobei die Umsatzsteuer automatisch korrigiert wird.

Wichtig bei dieser Buchung ist, dass der erste Buchungssatz im Soll ein Geldkonto und der zweite Buchungssatz im Haben ein Personenkonto anspricht. Im Ausgangsfall wird das Geldkonto "Bank" und das Personenkonto "Kunde Pohl (= Debitorenkonto) angesprochen.