Unternehmensnachfolgeberatung als neues Beratungsfeld / 2.1 Vorgespräch mit dem Mandanten

Zunächst sollte der Mandant in einem Vorgespräch von der Notwendigkeit und der Bedeutung einer individuellen Nachfolgeregelung für den Fortbestand des Unternehmens überzeugt werden, indem er auf mögliche Konsequenzen einer fehlenden Regelung hingewiesen wird (z. B. Zerschlagung des Unternehmens mangels Nachfolger, erbrechtliche Auseinandersetzungen innerhalb der Familie, Verschlechterung des Bankenratings). Danach sollten die Vorteile einer individuellen Nachfolgeregelung aufgezeigt werden (z. B. Erhalt des Unternehmens, gerechte Vermögensverteilung innerhalb der Familie, wirtschaftliche Absicherung des Mandanten im Ruhestand). Anschließend sollten die für den Mandanten wichtigsten Punkte einer individuellen Nachfolgeplanung besprochen werden.

Praxis-Tipp

Keine Entscheidung ist auch eine Entscheidung!

Der Mandant sollte auch darauf hingewiesen werden, dass ohne eine individuelle Nachfolgeregelung im Todesfall die gesetzlichen Regelungen des BGB eintreten, die den persönlichen Wünschen und Bedürfnissen des Mandanten nicht unbedingt gerecht werden. Die Entscheidung, gegen eine individuelle Nachfolgeregelung ist daher zugleich die Entscheidung für die Anwendung der gesetzlichen Regelungen.

Checkliste: Vorgespräch mit dem Mandanten

Welche Ziele sollen durch die Nachfolgeregelung erreicht werden?

• Erhaltung des Unternehmens?
• Wirtschaftliche Absicherung des Mandanten und seiner Familie nach dem Ausscheiden aus dem Unternehmen (= "im Alter")?
• "Gerechte" Vermögensverteilung innerhalb der Familie zur Vermeidung familiärer Auseinandersetzungen?

Der Zielkonflikt zwischen "Unternehmenssicherung" und "Familienfrieden" stellt dabei in der Praxis eines der Hauptprobleme der Nachfolgegestaltung dar.

Welche Erwartungen hat der Mandant an den Steuerberater?

• Unterstützung bei der Suche nach einem Nachfolger?
• Erarbeitung eines Nachfolgeplans?
• Unterstützung bei der Umsetzung des Nachfolgeplans?
• Ermittlung des Unternehmenswerts?
• Minimierung der Steuerbelastung?
• Mitwirkung bei Gesprächen (mit Nachfolger, Käufer, Geschäftspartnern)?

Sind weitere Berater hinzuzuziehen?

• Rechtsanwalt?
• Notar?
• Unternehmensberater?
• Branchenspezialisten?

Wann soll die Übergabe erfolgen?

Was sind die nächsten Schritte?