Kohlmann, Steuerstrafrecht, AO § 404 Steuer- und Zollfah ... / III. Ermittlungen bei Kreditinstituten

Schrifttum:

1. Monographien: Becker, Der Bankenerlaß – Rechtmäßigkeit, Wirkbereich und Bedeutung für die Bank- und Steuerverwaltungspraxis, 1983; Carl/Klos, Bankgeheimnis und Quellensteuer im Vergleich internationaler Finanzmärkte, 1993; Kaligin, Betriebsprüfung und Steuerfahndung, 2. Aufl. 2022; Haas, Vorermittlungen und Anfangsverdacht, 2003; Lorscheider, Die Ermittlungsbefugnisse der Finanzbehörden im Kapitalertragsteuerverfahren des Bankkunden, Diss. Münster 2001; Matthes, Rasterfahndung im Steuerstrafverfahren, Diss. Hannover 2006; Müller-Brühl, Ermittlungen bei Banken im Steuerstrafverfahren ihrer Kunden, 1990; Schmechel, Zufallsfunde bei Durchsuchungen im Steuerstrafverfahren, Diss. Hannover 2004.

2. Einzelbeiträge: Baum, BMF erläutert das Kontenabrufverfahren – Anmerkungen zum Anwendungserlass zu §§ 92 und 93 AO, NWB 2005, 1217; Beyer, Auskunftspflichten bei Kapitalanlegern bei Fragen der Ermittlungsbehörden betreffend Bankmitarbeiter, Stbg 2011, 32; Beyer, Die Europäische Ermittlungsanordnung in Strafsachen für grenzüberschreitende Ermittlungen, AO-StB 2014, 252; Bülte, Auskunftsersuchen der Steuerfahndung an im Inland ansässige oder deutsche Mitarbeiter ausländischer Kreditinstitute, wistra 2008, 292; Cöster/Intemann, Rechtsschutzmöglichkeiten beim behördlichen Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 und 8 AO, DStR 2005, 1249; Fehling, Rechtliche Würdigung des Kontenabrufs gemäß § 93 Abs. 7 und 8 AO, DStZ 2006, 101; Florstedt, Alea iacta est: Cum/ex-Geschäfte waren rechtswidrig und strafbar, NStZ 2022, 129; Franke-Roericht/Peter, Handwerkliche Fehler in Durchsuchungsbeschlüssen sowie andere Irrungen und Wirrungen in Steuer-CD-Fällen (Teil 1), StB 2017, 215; Geuenich, Ermittlungen zu Bankkonten in der Europäischen Union, NWB 2006, 1665; Göres, Zur Rechtmäßigkeit des automatisierten Abrufs von Kontoinformationen – Ein weiterer Schritt zum gläsernen Bankkunden, NJW 2005, 253; Götzenberger, Der nationale und europäische Kontenabruf als Informationsquelle für die deutsche Finanzverwaltung – Aus aktuellem Anlass zum Urteil BVerfG vom 13.6.2007 – 1 BvR 1550/03, unter Berücksichtigung der Änderungen durch das UntStRefG 2008, StB 2007, 425; Hamacher, Der heimliche Kontenzugriff und das Grundgesetz Finanzbehörden als Geheimdienst?, DStR 2006, 633; Haun/Sauer, Die praktischen Implikationen der Abwehrmaßnahmen des Steueroasenabwehrgesetzes v. 25.6.2021, IStR 2021, 917; Herzog, Die Spuren des "schmutzigen Geldes" – Finanzermittlungen vor der Verdachtsschwelle, in FS Kohlmann, 2003, S. 427; Heuel, Hinzuschätzung aufgrund einer Daten-CD – "in dubio pro reo" im Besteuerungsverfahren?, AO-StB 2011, 77; Hilgers-Klautzsch, Der Regierungsentwurf zur Steueramnestie – Zuckerbrot und Peitsche für Steuersünder, StuW 2003, 297; Höring, Das Steueroasen-Abwehrgesetz, StBp 2022, 175; Hütt, AEAO: Neuerungen – auch zum Kontenabruf, AO-StB 2005, 173; Junker, Aktuelle Fragen zum Bankgeheimnis und zur Bankauskunft, DStR 1996, 224; Kaligin, Zu den Verwertungsmöglichkeiten von angekauften Steuer-CDs für das Besteuerungs- und Steuerstrafverfahren, Stbg, 2016, 399; Kelterborn/Beyer, Praxisfall: Ermittlungsverfahren gegen Banken im Zusammenhang mit Kapitaleinkünften, AO-StB 2017, 244; Knigge/Wittig, Neues zu Cum-Ex-Geschäften? Die zivil-, steuer- und strafrechtliche Einordnung des BFH-Urteils zum wirtschaftlichen Eigentum des Anteilserwerbers, ZWH 2022, 198; Kokemoor, Der Automatisierte Abruf von Kontoinformationen nach § 24c KWG, BKR 2004, 135; Kretschmer, Das Bankgeheimnis in der deutschen Rechtsordnung – ein Überblick, wistra 2009, 180; Kühling, Datenschutzrechtlicher Überarbeitungsbedarf beim "Steuerehrlichkeitsgesetz", ZRP 2005, 196; Külz/Odenthal-Middelhoff, Bestätigung der ersten "Cum-Ex" Verurteilungen: Das sind die Konsequenzen der BGH-Entscheidung, PStR 2021, 269; Maidorn, Der automatisierte Kontenabruf – Rechtschutz gegen einen "Realakt", NJW 2006, 3752; Matthes/Rau, Daten von angekauften Steuer-CDs auch steuerrechtlich verwertbar, PStR 2011, 168; Mülbert/Sajnovits, Cum/Ex- und Cum/Cum-Geschäfte – eine verbotene Marktmanipulation?, NJW 2022, 353; Müller, Beihilfe zur Steuerhinterziehung – Gefahr für beratende Berufe und Mitarbeiter von Kreditinstituten?, AO-StB 2015, 16; Paul, Effektiver Rechtsschutz bei geldwäscherechtlicher Verdachtsmeldung, NJW 2022, 1769; Papier, Steuerreform als Verfassungsproblem, Stbg 1999, 49; Pütz, Fahndungsermittlung in den Bank-Verfahren nach dem Meistbegünstigungsprinzip?, wistra 1998, 54; Radtke, Aktive Mitwirkungspflichten und die "freiwillige" aktive Mitwirkung des Betroffenen bei dem Zugriff auf elektronisch gespeicherte Daten im Strafprozess – Überlegungen am Beispiel der sog. Bankendurchsuchungen, in FS Meyer-Goßner, 2001, S. 321; Ransiek, Pflichtwidrigkeit und Beihilfeunrecht, wistra 1997, 41; Ransiek, Die Information der Kunden über strafprozessuale und steuerrechtliche Ermittlungsmaßnahmen bei Kreditinstituten, wistra 1999, 401; Rau, CD-Daten zu den Kapitalanlagen bei der Credit Suisse sind strafrech...