Der Steuerberater sollte zunächst anhand der Mandantenliste die beratungsrelevanten Mandate aus seinem Mandantenstamm ermitteln. Auswahlkriterien für eine Nachfolgeberatung sind insbesondere:
- Lebensalter des Mandanten
- Gesundheitszustand
- Vermögensverhältnisse
- Familiäre Verhältnisse
- Bankabhängigkeit des Mandantenbetriebs (Nachfolgeregelung = Ratingkriterium)
- Größe des Unternehmens und Umfang des Betriebsvermögens
- Drohende ErbSt-Belastung bei fehlender Nachfolgeregelung
- Hohe Personenbezogenheit des Unternehmens (Abhängigkeit von der persönlichen Mitarbeit des derzeitigen Inhabers, die vor einer Übergabe reduziert werden muss)
- Notwendigkeit der stufenweisen Einarbeitung des Nachfolgers, dadurch Notwendigkeit eines zeitlichen "Vorlaufs" und einer überleitenden Mitarbeit des Übergebers
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