Kohlmann, Steuerstrafrecht, AO § 404 Steuer- und Zollfah ... / d) Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle (§ 208 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 AO)

Schrifttum:

1. Monographien: Artzt, Die verfahrensrechtliche Bedeutung polizeilicher Vorfeldermittlungen, Diss. Tübingen 2000; Lange, Vorermittlungen, Diss. Göttingen 1999; Leist, Verfassungsrechtliche Schranken des steuerlichen Auskunfts- und Informationsverkehrs, Diss. Mannheim 1999; Matthes, Rasterfahndung im Steuerstrafverfahren, Diss. Hannover 2006; Rüping, Steuerfahndungsergebnisse und ihre Verwertbarkeit, 1981; Simon/Taeger, Rasterfahndung, 1981; Wendeborn, Das Recht der Steuerfahndung gemäß §§ 208, 404 AO, 1989.

2. Einzelbeiträge: Braun, Sperrwirkung der Fahndungsprüfung, DStZ 2000, 715; Burhoff, Ablaufhemmung bei Ermittlungen der Steuerfahndung, PStR 2003, 169; Burhoff, Ablaufhemmung der Steuerverjährung bei unbeschränkten Steuerstrafverfahren, PStR 2004, 104; Derin/Singelnstein, Verwendung und Verwertung von Daten aus massenhaften Eingriffen in informationstechnische Systeme aus dem Ausland (Encrochat), NStZ 2021, 449; Derin/Singelnstein, "Encrochat" – Verwendung durch verdachtsunabhängige Massenüberwachung im Ausland erlangter Daten in deutschen Strafverfahren, StV 2022, 130; Durst, Spannungsfeld: Unzulässige Rasterfahndung – zulässige Sammelauskünfte, KÖSDI 2001, 12922; Frick, Auskunftsersuchen der Steuerfahndung gemäß § 208 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 AO, BB 1988, 109; Gebhard/Michalke, Der Zweck heiligt die Mittel nicht – Der EncroChat-Komplex und die Grenzen strafprozessualer Beweisverwertung, NJW 2022, 655; Hamacher, Der hinreichende Anlass für Ermittlungen, DStZ 1988, 217; Heerspink, Vorfeldermittlungen des Veranlagungs-FA, PStR 2001, 188; Henneberg, Die formellen Voraussetzungen für die Prüfung des Steuerfahndungsdienstes nach § 208 Abs. 1 Ziff. 3 AO, BB 1986, 921; Horn, Vorbeugende Rasterfahndung und informationelle Selbstbestimmung, DÖV 2003, 746; Hornig, Durchsuchungen bei der Commerzbank, PStR 2014, 103; Keller, Das Phänomen der vorbeugenden Bekämpfung von Straftaten, NStZ 1990, 416; Kipker/Bruns, Digitale Ermittlungen als Bewährungsprobe für ein Recht auf faires Verfahren?, MMR 2022, 363; Klos, Die Vorfeldermittlungen der Steuerfahndung im Spiegel der Rechtsprechung, wistra 1988, 92; Kohlmann, Strafprozessuale Verwertungsverbote als Schranken für steuerliche und steuerstrafrechtliche Ermittlungen der Fahndungsbehörden, in FS Tipke, 1995, S. 487; Labusga, Anm. zu LG Berlin v. 1.7.2021, (525 KLs) 254 Js 592/20 (10/21), NStZ 2021, 702; Marx/Soyka, Auskunftsersuchen der Steuerfahndung zur Ermittlung von Spekulationsgewinnen in der Praxis, DStR 2003, 1947; Matthes, Sammelauskunftsersuchen und Durchsuchung, PStR 2007, 99; Matthes, Noch Sammelauskunftsersuchen oder schon "Rasterfahndung", PStR 2007, 166; Müller, Der Abschied von der konkreten Gefahr als polizeirechtliche Eingriffsbefugnis, StV 1995, 602; Nadeborn/Albrecht, Ermittlungen nach dem Baukastenprinzip – Können neue, technisch mögliche Ermittlungsmaßnahmen durch Kombination bestehender Ermächtigungsgrundlagen legitimiert werden?, NZWiSt 2021, 420; Pauli, Zur Verwertbarkeit der Erkenntnisse ausländischer Ermittlungsbehörden – EncroChat, NStZ 2021, 146; Plewka/Heerspink, Friedensangebote II: Inländische Kapitalerträge, PStR 2001, 96; Pütz, Fahndungsermittlung in den Bank-Verfahren nach dem Meistbegünstigungsprinzip?, wistra 1998, 54; Radtke, Aktive Mitwirkungspflichten und die "freiwillige" aktive Mitwirkung des Betroffenen bei dem Zugriff auf elektronisch gespeicherte Daten im Strafprozess – Überlegungen am Beispiel der sog. Bankendurchsuchungen, in FS Meyer-Goßner, 2001, S. 321; Randt, Verhältnis zwischen Besteuerungs- und Steuerstrafverfahren, in DStJG 31 (2008), S. 263; Rüping, Steuerfahndung im Rechtsstaat, DStZ 1980, 179; Rüping, Ermittlungen der Steuerfahndung und ihre Schranken, DStR 2002, 2020; Ruppert, Erheben ist Silber, Verwerten ist Gold? Verwendbarkeit und Verwertbarkeit von Daten ausländischer Ermittlungsbehörden im Lichte des Grundrechtsschutzes – EncroChat, NZWiSt 2022, 221; Siebrecht, Rechtsprobleme der Rasterfahndung, CR 1996, 545; Sommer, EncroChat – ein Kapitel in der Geschichte des zerbröselnden europäischen Strafprozesses, StV Spezial 2021, 67; Steinberg, Auskunftsersuchen nach § 93 AO und "Rasterfahndung" seitens der Steuerfahndung, DStR 2008, 1718; Streck, Der Rechtsschutz in Steuerstrafsachen, in DStJG 18 (1995), S. 173; Teubner/Wattenberg, Auskunftsersuchten der Steuerfahndungsämter gegenüber Kreditinstituten bei Spekulationsgewinnen im Wertpapierbereich, BB 2003, 444; Tormöhlen, Bedeutung und Konsequenzen der Abschaffung des steuerlichen Bankgeheimnisses (§ 30a AO a.F.), AO-StB 2019, 25; Wahl, Verwertung von im Ausland überwachter Chatnachrichten im Strafverfahren, ZIS, 2021, 452.

S. auch weiteres Schrifttum vor Rz. 470.