Rz. 3
[Autor/Stand] Synopse. Die Kategorien gem. Anhang IV, Teil II der EU-Vorgaben korrespondieren wie folgt mit der innerstaatlichen Umsetzung:
Kurzbeschreibung | EU-Vorgaben | Vorschrift AO |
---|---|---|
Vertraulichkeitsklausel | A.1. | § 138e Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a AO |
Erfolgsabhängige Vergütung (Höhe) | A.2.a) | § 138e Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b AO |
Erfolgsabhängige Vergütung (Grund) | A.2.b) | § 138e Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b AO |
Standardisierte Dokumentation | A.3. | § 138e Abs. 1 Nr. 2 AO |
Künstliche Schritte zum Erwerb eines Verlustunternehmens | B.1. | § 138e Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a AO |
Umwandlung von Einkünften | B.2. | § 138e Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b AO |
Zirkuläre Vermögensverschiebungen | B.3. | § 138e Abs. 1 Nr. 3 Buchst. c AO |
Zahlungen an Empfänger ohne Ansässigkeit | C.1.a) | § 138e Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a Doppelbuchst. aa AO |
Zahlungen; beim Empfänger keine KSt/KSt nahe null | C.1.b)i) | § 138e Abs. 1 Nr. 3 Buchst. d AO |
Zahlungen an Empfänger mit Ansässigkeit in "Schwarze Liste"-Land | C.1.b)ii) | § 138e Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a Doppelbuchst. bb AO |
Zahlungen; beim Empfänger vollständig steuerbefreit | C.1.c) | § 138e Abs. 1 Nr. 3 Buchst. e Doppelbuchst. aa AO |
Zahlungen; beim Empfänger präferentielle Behandlung | C.1.d) | § 138e Abs. 1 Nr. 3 Buchst. e Doppelbuchst. bb AO |
Mehrfache AfA | C.2. | § 138e Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b Doppelbuchst. aa AO |
Mehrfache Steuerbefreiung | C.3. | § 138e Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b Doppelbuchst. bb AO |
Übertragung von Vermögenswerten mit unterschiedlichem Ausgangs-/Eingangswert | C.4. | § 138e Abs. 2 Nr. 1 Buchst. c AO |
Aushöhlung der Meldepflicht: Merkmale eines Finanzkontos | D.1.a) | § 138e Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a AO |
Aushöhlung der Meldepflicht: Übertragung eines Finanzkontos in anderes Hoheitsgebiet | D.1.b) | § 138e Abs. 2 Nr. 2 Buchst. b AO |
Aushöhlung der Meldepflicht: Neueinstufung von Finanzkonto | D.1.c) | § 138e Abs. 2 Nr. 2 Buchst. c AO |
Aushöhlung der Meldepflicht: Übertragung eines Finanzinstituts | D.1.d) | § 138e Abs. 2 Nr. 2 Buchst. d AO |
Aushöhlung der Meldepflicht: Einbeziehung von Personen, Gestaltungen oder Strukturen | D.1.e) | § 138e Abs. 2 Nr. 2 Buchst. e AO |
Aushöhlung der Meldepflicht: Aushöhlung der Sorgfaltspflichten | D.1.f) | § 138e Abs. 2 Nr. 2 Buchst. f AO |
Intransparente Kette: keine wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit mit angemessener Ausstattung | D.2.a) | § 138e Abs. 2 Nr. 3 Buchst. a AO |
Intransparente Kette: andere Hoheitsgebiete | D.2.b) | § 138e Abs. 2 Nr. 3 Buchst. b AO |
Intransparente Kette: wirtschaftliche Eigentümer nicht identifizierbar | D.2.c) | § 138e Abs. 2 Nr. 2 AO |
Verrechnungspreise: unilaterale Safe-Harbour-Regeln | E.1. | § 138e Abs. 2 Nr. 4 Buchst. a AO |
Verrechnungspreise: Übertragung schwer zu bewertender immaterieller Werte | E.2. | § 138e Abs. 2 Nr. 4 Buchst. b AO |
Verrechnungspreise: wesentliche Funktionsverlagerung | E.3. | § 138e Abs. 2 Nr. 4 Buchst. c AO |
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