Achtung ! Das sind die Schwerpunkte 2018. Bild: Haufe Online Redaktion

Welche Schwerpunkte die Finanzämter bei ihren Prüfungen setzen, ist für Steuerberater und ihre Mandanten eine hochinteressante Information. In den meisten Bundesländern gibt die Finanzverwaltung dies jedoch nicht bekannt. Anders in Nordrhein-Westfalen:

Hier hat die OFD ihre Liste mit den wichtigsten Prüffeldern für 2018 veröffentlicht. Im Jahr 2018 legt die Finanzverwaltung in NRW besonderes Augenmerk auf

  • Beiträge von Arbeitnehmern zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen (§ 10 Abs. 2 Nr. 2 EStG, mehr dazu in Ihrem Produkt unter Haufe Index 3699491),
  • die Prüfung der Einkunftserzielungsabsicht (Liebhaberei) bei § 15 und § 18 EStG (mehr dazu in Ihrem Produkt unter Haufe Index 1636095) und auf den
  • Verlustabzug bei Körperschaften gem. § 8c KStG (mehr dazu in Ihrem Produkt unter Haufe Index 2543155).

Neben diesen zentralen - also für alle Finanzämter geltenden - Prüffeldern, wurden folgende dezentrale Schwerpunkte (geordnet nach Steuerarten bzw. Vorschriften oder Themen) für die einzelnen Finanzämter festgelegt:

Das wird bei der Einkommensteuer geprüft

  • Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG): Erbauseinandersetzung, Tarifglättung (§ 32c EStG).
  • Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG, Schwerpunkt vieler Finanzämter!)
  • Gewerbebetriebe und Selbstständige (§§ 15/18 EStG): Verluste.
  • Arbeitnehmer (§ 19 EStG): doppelte Haushaltsführung, Reisekosten, häusliches Arbeitszimmer, Anzeigepflichten bei Versicherungsverträgen (§ 29 EStDV), hohe Fahrtkosten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte, Aufteilung von Nato-Ruhebezügen.
  • Kapitaleinkünfte (§ 20 EStG, Schwerpunkt vieler Finanzämter!)
  • Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG, Schwerpunkt vieler Finanzämter!): Erstjahr, hohe Erhaltungsaufwendungen, Vermögensübertragungen zwischen nahestehenden Personen.
  • Sonstige Einkünfte und private Veräußerungsgeschäfte (§§ 22, 23 EStG): Umwidmung von Lohnersatzleistungen in Erwerbsminderungsrenten.
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b) 
  • Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a EStG): Heim- und Pflegekosten, Unterstützungsleistungen aus dem Ausland.
  • Thesaurierungsbesteuerung (§ 34a EStG)

Das wird bei der Körperschaftsteuer geprüft

Überprüfung und Pflege des Gesellschafterbestandes.

Das wird bei der Umsatzsteuer geprüft

Vorsteuerberichtigung, Vermietung von Ferienwohnungen.

Was sonst noch geprüft wird

Gemeinnützigkeit, ausländische Einkünfte AStR.

Hinweis: Bei den o. g. Prüffeldern handelt es sich um die Schwerpunkte. Die Prüfer dürfen also (und werden i. d. R. auch) andere Sachverhalte aufgreifen!

Die Aufstellung gilt zwar nur für Bereich der OFD Nordrhein-Westfalen, dennoch kann sie auch für die anderen Bundesländer Anhaltspunkte liefern, worauf die Prüfer besonders achten. Steuerberater können und sollten ihre Mandanten entsprechend vorbereiten.

Schlagworte zum Thema:  Betriebsprüfung, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Gemeinnützige Körperschaften, Abgabenordnung

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