Prüffelder der Finanzverwaltung 2020

Welche Schwerpunkte die Finanzämter bei ihren Prüfungen setzen, ist für Steuerberater und ihre Mandanten eine hochinteressante Information. In den meisten Bundesländern gibt die Finanzverwaltung dies jedoch nicht bekannt. Anders in Nordrhein-Westfalen:

Hier hat die OFD ihre Liste mit den wichtigsten Prüffeldern für 2020 veröffentlicht. Im Jahr 2020 legt die Finanzverwaltung in NRW besonderes Augenmerk auf die Prüfung der Einkunftserzielungsabsicht (Liebhaberei) bei § 15 und § 18 EStG (mehr dazu in Ihrem Produkt unter Haufe Index 1636095).

Neben diesem zentralen - also für alle Finanzämter geltenden - Prüffeldern, wurden folgende dezentrale Schwerpunkte (geordnet nach Steuerarten bzw. Vorschriften oder Themen) für die einzelnen Finanzämter festgelegt:

Das wird bei der Einkommensteuer geprüft:

  • Sonderausgaben (§ 10 EStG): u. a. Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen, Kirchensteuer auf Abgeltungssteuer.
  • Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG): u. a. Erbauseinandersetzung.
  • Gewerbebetriebe und Selbstständige (§§ 15/18 EStG): u. a. Photovoltaikanlage im Erstjahr.
  • Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG, Schwerpunkt vieler Finanzämter!)
  • Arbeitnehmer (19 EStG): u. a. Werbungskosten, doppelte Haushaltsführung, Auswärtstätigkeit bei Soldaten.
  • Kapitalvermögen(§ 20 EStG): u. a. Anlage KAP-INV, steuerschädliche Verwendung einer Lebensversicherung (§ 29 EStDV).
  • Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG): u. a. Vermietung und Verpachtung im Erstjahr (Schwerpunkt vieler Finanzämter!), hohe Erhaltungsaufwendungen, Ferienwohnung.
  • Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a EStG): u. a. Kosten der Heimunterbringung, erstmalige Unterstützungsleistung.
  • Thesaurierungsbesteuerung (§ 34a EStG)

Das wird bei der Köperschaftsteuer geprüft:

  • Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen (§ 8b KStG)
  • Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG)
  • Darlehensbeziehungen zwischen. Kapitalgesellschaft und Gesellschafter

Das wird bei der Umsatzsteuer geprüft:

  • Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a UStG)
  • Ferienwohnungen/Umsatzsteuer
  • Handwerkerleistung (§ 13 b UStG)
  • Organschaft

Hinweise

Bei den o. g. Prüffeldern handelt es sich um die Schwerpunkte. Die Prüfer dürfen also (und werden i. d. R. auch) andere Sachverhalte aufgreifen!

Steuerpflichtige, die von einem Prüffeld betroffen sind, werden von der OFD NRW gebeten, zur beiderseitigen Arbeitserleichterung die notwendigen Unterlagen und Angaben direkt mit Abgabe der Steuererklärung einzureichen.

Die Aufstellung gilt zwar nur für Bereich der OFD Nordrhein-Westfalen, dennoch kann sie auch für die anderen Bundesländer Anhaltspunkte liefern, worauf die Prüfer besonders achten. Steuerberater können und sollten ihre Mandanten entsprechend vorbereiten.