Fünftelregelung, Antrag auf Anwendung im Lohnsteuerverfahren

Kurzbeschreibung

Dieses Schreiben kann der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer zur Verfügung stellen, sodass der Arbeitnehmer die Anwendung der ermäßigten Besteuerung nach der Fünftelregelung beantragen kann. Das Schreiben ist rechtlich nicht zwingend erforderlich, erleichtert es aber dem Arbeitgeber die notwendigen Informationen für die vollständige Prüfung der Zusammenballung zu erhalten.

Wichtige Hinweise

Grundsätzlich muss der Arbeitnehmer die Fünftelregelung nicht beantragen. Der Arbeitgeber ist gesetzlich dazu verpflichtet, die Fünftelregelung bei Auszahlung der Abfindung bzw. Entschädigung anzuwenden, wenn die Voraussetzungen dafür vorliegen. Diese Voraussetzungen kann der Arbeitgeber jedoch nicht immer prüfen, weil ihm oft weitere Angaben zu den neuen Einkünften des Arbeitnehmers fehlen. Gerade bei unterjähriger Beendigung des Arbeitsverhältnisses kann der Arbeitgeber diese Prüfung der Zusammenballung meist nicht vollständig durchführen. Fehlen dem Arbeitgeber die entsprechenden Angaben oder hat er Zweifel daran, dass die Voraussetzungen erfüllt sind, so muss er die Fünftelregelung nicht anwenden.

Dieses Musterschreiben hilft dabei, die erforderlichen Angaben dem Arbeitgeber zur Verfügung zu stellen.

Wichtig

Abschaffung der Fünftelregelung im Lohnsteuerverfahren ab 2025

Mit dem Wachstumschancengesetz wurde zum 1.1.2025 eine Abschaffung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren beschlossen. Die ermäßigte Besteuerung ist somit ab dem 1.1.2025 nur noch im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung des Arbeitnehmers durchgeführt werden.

Antrag auf Besteuerung nach der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren

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Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit beantrage ich für die an mich gezahlte Abfindung/Entschädigung [Unzutreffendes streichen] in Höhe von . . . . . . . . EUR die ermäßigte Besteuerung nach der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren unter Berücksichtigung meiner folgenden weiteren (neuen) Einkünfte:

Einkünfte	Gesamtbetrag in EUR ab dem Beschäftigungsende bis 31.12.
Verdienst beim zukünftigen Arbeitgeber
Verdienst bei Selbstständigkeit
Dem Progressionsvorbehalt unterliegende Lohnersatzleistungen
Arbeitslosengeld
Renten
Verdienst beim früheren Arbeitgeber (bei unterjährigem Beschäftigungsbeginn)

Ich bitte um Berücksichtigung dieser Angaben bei der Prüfung der Voraussetzungen für die Anwendung der Fünftelregelung, eine Bestätigung des Eingangs dieses Antrags und eine Mitteilung über den Bearbeitungsstand. Sollten weitere Dokumente benötigt werden, stehe ich gerne zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen

[Unterschrift]

Vom Arbeitgeber auszufüllen:
Aufgrund der vom Arbeitnehmer vorgelegten Angaben hat die Prüfung der Zusammenballung ergeben, dass
[ ]	die ermäßigte Besteuerung nach der Fünftelregelung zulässig ist. Der als Abfindung/Entschädigung [Unzutreffendes streichen] gezahlte Betrag übersteigt zusammen mit den weiteren, neuen Einkünften den Betrag, der dem Arbeitnehmer in diesem Kalenderjahr bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses ohnehin zugeflossen wäre.
[ ]	die ermäßigte Besteuerung nach der Fünftelregelung nicht zulässig ist. Der als Abfindung/Entschädigung [Unzutreffendes streichen] gezahlte Betrag liegt zusammen mit den weiteren, neuen Einkünften weiterhin unter dem Betrag, der dem Arbeitnehmer in diesem Kalenderjahr bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses ohnehin zugeflossen wäre.

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Datum/Unterschrift Sachbearbeiter