| Jahr | Grenzwert § 3 Nr. 56 EStG (jährlich; ab 01/2008 pro erstes Arbeitsverhältnis im Jahr) |
Grenzwert § 3 Nr. 63 EStG (jährlich; ab 01/2005 pro erstes Arbeitsverhältnis im Jahr) |
Grenzwert § 3 Nr. 63 StG einschl. Erhöhungsbetrag (jährlich; für Neuzusagen ab 01/2005) |
Grenzwert § 40 b EStG | Pauschalbesteuerungsbetrag | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alte Fassung (ab 1/2005 nur für kapitalfinanzierte Beiträge) | Neue Fassung (ab 1/2005 nur für umlagefinanzierte Kassen) | § 16 ATV-K | § 16 ATV | ||||
| EUR | EUR | EUR | EUR | EUR | |||
| 2002 | 2 160,00 | … | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 | ||
| 2003 | 2 448,00 | … | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 | ||
| 2004 | 2 472,00 | … | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 | ||
| 2005 | 2 496,00 | 4.296,00 | 1 752,00 | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 | |
| 2006 | 2 520,00 | 4.320,00 | 1 752,00 | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 | |
| 2007 | 2 520,00 | 4.320,00 | 1 752,00 | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 | |
| 2008 | 636,00 | 2 544,00 | 4.344,00 | 1 752,00 | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2009 | 648,00 | 2 592,00 | 4.392,00 | 1 752,00 | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2010 | 660,00 | 2 640,00 | 4.440,00 | 1 752,00 | 1 752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2011 | 660,00 | 2.640,00 | 4.440,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2012 | 672,00 | 2.688,00 | 4.488,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2013 | 696,00 | 2.784,00 | 4.584,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2014 | 1.428,00 | 2.856,00 | 4.656,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2015 | 1.452,00 | 2.904,00 | 4.704,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2016 | 1.488,00 | 2.976,00 | 4.776,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2017 | 1.524,00 | 3.048,00 | 4.848,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 |
| 2018 | 1.560,00 | 6.240,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 | |
| 2019 | 1.608,00 | 6.432,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 | |
| 2020 | 2.484,00 | 6.624,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 | |
| 2021 | 2.566,00 | 6.816,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 | |
| 2022 | 2.538,00 | 6.768,00 | 1.752,00 | 1.752,00 | 89,48 | 92,03 | |
Bis zum 31.12.2002 wurde die Umlage nach § 40 b EStG pauschal versteuert. Der Grenzwert nach § 3 Nr. 63 EStG kam nicht zur Geltung, da weder von den Zusatzversorgungseinrichtungen ein steuerfreier Zusatzbeitrag erhoben werden konnte, noch war es möglich eine Entgeltumwandlung im öffentlichen Dienst abzuschließen.
Bei Verträgen, die vor dem 1.1.2005 abgeschlossen wurden (Altzusagen), können Beiträge nach § 40 b EStG alter Fassung weiterhin bis zu 1.752,00 EUR pauschal versteuert werden.
Ab 1.1.2018 gilt für die Steuerfreiheit der Beiträge eine einheitliche Grenze von 8 % der Beitragsbemessungsgrenze; eine Unterscheidung zwischen Alt- oder Neuzusage erfolgt nicht mehr.
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