Beginn der Beschäftigung: Werkstudent

Kurzbeschreibung

Hier wird aufgezeigt, was bei der Einstellung eines Werkstudenten zu beachten ist und welche Unterlagen benötigt werden. Berücksichtigt werden dabei lohnsteuer-, sozialversicherungs- und arbeitsrechtliche Vorgaben.

Beginn der Beschäftigung: Werkstudent

1. Persönliche Daten

Name

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Staatlich anerkannte (Fach-)Hochschule

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Vorname

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Straße

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Geburtsdatum

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PLZ, Wohnort

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Geburtsort

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RV-Nummer

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Geburtsname

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Krankenkasse

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Staatsangehörigkeit

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2. Allgemeine Feststellung des Studentenstatus

Ein Student im sozialversicherungsrechtlichen Sinne (nur Rentenversicherungspflicht) muss 2 Voraussetzungen erfüllen. Liegen diese vor?

Voraussetzung Erfüllt Nicht erfüllt
Ist eine Einschreibung (Immatrikulation) an einer Hochschule[1] oder einer sonstigen der wissenschaftlichen oder fachlichen Ausbildung dienenden Schule[2] erfolgt?    

Handelt es sich um einen "ordentlich Studierenden" einer Hochschule oder einer sonstigen der wissenschaftlichen oder fachlichen Ausbildung dienenden Schule?

Ein Student ist ein "ordentlicher Studierender", wenn das Studium seine Zeit und Arbeitskraft überwiegend in Anspruch nimmt.
   

Handelt es sich um einen ordentlich Studierenden, so sind die Voraussetzungen für die Versicherungsfreiheit für die Kranken,- Pflege- und Arbeitslosenversicherung ab Abschn. 4 zu prüfen.

3. Ausschluss des Studentenstatus

Bestimmte Personen gelten nicht als "ordentlich Studierende". Handelt es sich um eine der genannten Personenkreise?

Personenkreis Ja Nein
Student ist Langzeitstudent, der die Regelstudienzeit überschritten hat (Studienzeit über 25 Fachsemester).    
Student ist nach einem Abschluss noch eingeschrieben geblieben.    
Student studiert neben einem Beschäftigungsverhältnis zur beruflichen Weiterbildung.    
Student eines Promotionsstudienganges.    

Handelt es sich um eine der oben genannten Personen, so gelten die Regeln für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer.

4. Werkstudent

Werkstudenten erhalten die Personengruppe 106 und sind lediglich in der Rentenversicherung versicherungspflichtig (Beitragsgruppe 0100), wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Das Studium muss dabei im Vordergrund stehen. Dies wird angenommen, wenn die Beschäftigung an nicht mehr als 20 Wochenstunden ausgeübt.

Voraussetzung Erfüllt Nicht erfüllt
Die Beschäftigung wird an nicht mehr als 20 Wochenstunden ausgeübt. In diesem Fall steht das Studium im Vordergrund.    
Die Beschäftigung wird an mehr als 20 Wochenstunden ausgeübt, jedoch befristet vornehmlich in den Abend- und Nachtstunden.
Die 20-Stunden-Grenze wird dabei im Laufe eines Jahres an nicht mehr als 26 Wochen überschritten.
   
Die Beschäftigung wird an mehr als 20 Wochenstunden ausgeübt, jedoch während der Semesterferien.
Die 20-Stunden-Grenze wird dabei im Laufe eines Jahres an nicht mehr als 26 Wochen überschritten.
   
Die Beschäftigung wird an mehr als 20 Wochenstunden ausgeübt, jedoch befristet vornehmlich am Wochenende.
Die 20-Stunden-Grenze wird dabei im Laufe eines Jahres an nicht mehr als 26 Wochen überschritten.
   

5. Ergänzende Anforderungen

Sachverhalt Ja Nein
Verdient der Student zwischen 450 EUR und 850 EUR? > Abrechnung nach den Grundsätzen der Gleitzonen-Regelung.    
Beträgt das regelmäßige Entgelt des Werkstudenten 450 EUR oder weniger? > Dann könnte es sich um einen Minijob handeln.    
Wurden Mehrfachbeschäftigungen[3] für die "20-Stunden-Regelung" geprüft und ggf. berücksichtigt?    

6. Lohnsteuersteuerabzug – pauschal oder individuell?

Sinnvoll ist die Besteuerung nach den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) bei Vorliegen der Steuerklasse I – IV. Beispielsweise in der Steuerklasse I fällt Lohnsteuer in 2018 erst ab einem Bruttoarbeitslohn von jährlich ca. 12.350 EUR bzw. monatlich ca. 1.029 EUR an.

Weitere Angaben des Studenten zur Teilnahme am ELStAM-Verfahren

Steuer-Identifikationsnummer

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Handelt es sich um das Haupt- oder Nebenarbeitsverhältnis?

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Achtung: Bei Vorliegen der Steuerklasse VI besteht eine Pflichtveranlagung des Studenten.

Anstelle des Lohnsteuerabzugs nach den ELStAM kann in folgenden Fällen eine Lohnsteuerpauschalierung ...

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