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Rechtsgrundlage |
2017 EUR |
2016 EUR |
Altersentlastungsbetrag |
§ 24a EStG |
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988 |
1.064 |
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20,8 % |
22,4 % |
Antragsgrenze für Eintragung eines Freibetrags in den ELStAM |
§ 39a Abs. 2 EStG |
600 |
600 |
Arbeitnehmer-Pauschbetrag |
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§ 9a Nr. 1a EStG |
1.000 |
1.000 |
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§ 9a Nr. 1b EStG |
102 |
102 |
Aufmerksamkeit |
R 19.6 LStR |
60 |
60 |
Ausbildungsfreibetrag für Kinder ab 18 Jahren bei auswärtiger Unterbringung |
§ 33a Abs. 2 EStG |
924 |
924 |
Behinderten-Pauschbetrag |
§ 33b Abs. 3 EStG |
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Grad der Behinderung |
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310 |
310 |
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430 |
430 |
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570 |
570 |
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720 |
720 |
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890 |
890 |
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1.060 |
1.060 |
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1.230 |
1.230 |
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1.420 |
1.420 |
Blinde und Menschen, die hilflos sind |
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3.700 |
3.700 |
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen, steuerfrei bis |
R 3.11 Abs. 2 LStR |
600 |
600 |
Berufsausbildungskosten als Sonderausgaben |
§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG |
6.000 |
6.000 |
Betriebliche Altersversorgung |
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- Steuerfreie Beiträge an Direktversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds
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§ 3 Nr. 63 EStG |
3.048 |
2.976 |
- Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004
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1.800 |
1.800 |
- Steuerfreie Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse
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§ 3 Nr. 56 EStG |
1.524 |
1.488 |
Betriebsveranstaltung (Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt) |
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG |
110 |
110 |
Betriebsfeiern für einzelne Arbeitnehmer, z. B. Diensteinführung, Amts- oder Funktionswechsel, Verabschiedung, rundes Arbeitnehmerjubiläum (Freigrenze für Sachleistungen je Teilnehmer einschl. USt) |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR |
110 |
110 |
Betreuungsleistungen zur besseren Vereinbarkeit von Familie und Beruf |
§ 3 Nr. 34a EStG |
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- Zahlungen des Arbeitgebers an ein Dienstleistungsunternehmen, das einen Mitarbeiter hinsichtlich der Betreuung von Kindern oder von pflegebedürftigen Angehörigen berät oder hierfür Betreuungspersonen vermittelt
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Buchst. a) |
Leistungen in tatsächlicher Höhe (unbegrenzt) |
Leistungen in tatsächlicher Höhe (unbegrenzt) |
- Zahlungen an den Arbeitnehmer zur kurzfristigen Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen, wenn diese Aufwendungen aus zwingenden und beruflich veranlassten Gründen entstanden sind (Höchstbetragsgrenze)
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Buchst. b) |
600 |
600 |
Doppelte Haushaltsführung |
§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG, R 9.11 Abs. 5-10 LStR |
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Fahrtkosten (Pkw) |
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- erste und letzte Fahrt je gefahrenen Kilometer
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0,30 |
0,30 |
- eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungskilometer
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0,30 |
0,30 |
Verpflegungsmehraufwendungen für die ersten 3 Monate (nur pauschal, kein Einzelnachweis möglich) |
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- Abwesenheit mehr als 8 Stunden
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12 |
12 |
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12 |
12 |
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24 |
24 |
Übernachtungspauschale je Übernachtung (nur Arbeitgeberersatz) |
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20 |
20 |
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5 |
5 |
Monatliche Obergrenze bei Erstattung der tatsächlichen, nachgewiesenen Übernachtungskosten |
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1.000 |
1.000 |
Entfernungspauschale |
§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG |
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0,30 |
0,30 |
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4.500 |
4.500 |
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
§ 24b EStG |
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- (Grund-)Entlastungsbetrag für das 1. Kind
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1.908 |
1.908 |
- Erhöhungsbetrag für das 2. und jedes weitere Kind
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240 |
240 |
Fehlgeldentschädigung |
R 19.3 Abs. 1 Nr. 4 LStR |
16 |
16 |
Geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungskosten ohne USt) |
§ 9 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG |
410 |
410 |
Geschenk |
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19.6 LStR |
60 |
60 |
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§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG |
35 |
35 |
Gesundheitsförderung, betriebliche (Freibetrag für Arbeitgeberleistungen) |
§ 3 Nr. 34 EStG |
500 |
500 |
Grundfreibetrag |
§ 32a EStG |
8.820 |
8.652 |
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse: Aufwendungen für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (Steuerermäßigung) |
§ 35a EStG |
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- 20 % der Aufwendungen bei geringfügiger Beschäftigung im Sinne des § 8a SGB IV bis höchstens
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510 |
510 |
- 20 % der Aufwendungen bei sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnissen in privaten Haushalten und bei der Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen bis höchstens
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4.000 |
4.000 |
- 20 % der Aufwendungen bei Handwerkerleistungen in und um die zu Wohnzwecken genutzte Wohnung bis höchstens
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1.200 |
1.200 |
Hinterbliebenen-Pauschbetrag |
§ 33b Abs. 4 EStG |
370 |
370 |
Kinderbetreuungskosten je Kind unter 14 Jahren ohne weitere Voraussetzungen (Höchstbetrag) |
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG |
2/3 der Aufwendungen, max. 4.000 |
2/3 der Aufwendungen, max. 4.000 |
Kinderfreibeträge |
§ 32 Abs. 6 EStG |
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Kinderbetreuungsfreibetrag |
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- je Kind, für das ein Kinderfreibetrag zusteht
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1.320 |
1.320 |
- je Kind bei Zusammenveranlagung
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2.640 |
2.640 |
Kinderfreibetrag |
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2.358 |
2.304 |
- je Kind bei Zusammenveranlagung
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4.716 |
4.608 |
= Gesamter Freibetrag für Kinder |
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- je Kind bei Einzelveranlagung
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3.678 |
3.624 |
- je Kind bei Zusammenveranlagung
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7.356 |
7.248 |
Kindergeld |
§ 66 Abs. 1 EStG |
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192 |
190 |
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198 |
196 |
- für das 4. und jedes weitere Kind
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223 |
221 |
Kundenbind... |