BGM, steuerrechtliche Betrachtungen

Kurzbeschreibung

Kriterien zur steuerrechtlichen Bewertung und Absetzbarkeit von BGM-Maßnahmen im Unternehmen.

Anwendung der Checkliste

• Prüfen Sie die einzelnen Kriterien in der angegebenen Reihenfolge.

  Ein besseres Verständnis der einzelnen Kriterien erhalten Sie im Beitrag Steuerrechtliche Betrachtungen in einem BGM. Zusätzlich zu empfehlen sind die Beiträge Strategische Ausrichtung eines BGM – Wie aus BGM-Zielen Inhalte werden sowie Taktische Vorgehensweise bei der Einführung eines BGM.

• Stellen Sie das Ergebnis dem Steuerberater des Unternehmens vor.

Checkliste

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	Kriterium	Bemerkungen	Erledigt
1	Erstellen Sie ein BGM-Konzept, aus dem der strukturelle Aufbau, die Vorgehensweise inkl. ggf. noch durchzuführender Analysen sowie mögliche Maßnahmen hervorgehen.		[ ]
2	Visualisieren Sie Ihr BGM-Konzept. (Eine Orientierung dazu finden Sie in den o. a. Beiträgen.)		[ ]
3	Ordnen Sie allen Bausteinen, die der Strukturbildung und dem Projektmanagement zuzuordnen sind, den Buchstaben A zu. Beispiele: Projektorganisation durch einen internen BGM-Verantwortlichen Sitzungen des Arbeitskreises Gesundheit Externe Beratung für das Projekt		[ ]
4	Ordnen Sie bereits durchgeführte Analysen, die für dieses Projekt relevant sind, aber auch noch durchzuführende Analysen sowie Evaluierungen den Buchstaben A zu. Beispiele: Arbeitsplatz-/Tätigkeitsanalyse (ggf. gemäß § 5 ArbSchG) Mitarbeiterbefragung (Experten-)Interviews Check-ups durch die Arbeitsmedizin Gesundheitszirkel/Fokusgruppen		[ ]
5	Ordnen Sie möglichen Maßnahmen, die dem Arbeitsschutz zuzuordnen sind, oder die einer spezifischen, arbeitsbedingten und zuvor ermittelten Belastung entgegenwirken, den Buchstaben A zu.		[ ]
6	Ordnen Sie möglichen Maßnahmen, die den Fokus der Verhaltensprävention haben und den Kriterien des geltenden GKV-Leitfaden Prävention zu §§ 20 und 20b SGB V entsprechen, den Buchstaben B zu.		[ ]
7	Ordnen Sie möglichen Maßnahmen, die weder den Punkten 5 und 6 zugeordnet werden können, den Buchstaben C zu. Klassisches Beispiel hierfür ist die finanzielle Unterstützung für Firmenfitness-Mitgliedschaften.		[ ]
8	Lassen Sie Ihr BGM-Konzept durch eine Krankenkasse prüfen und die Bausteine des Konzeptes, die den Kriterien des geltenden GKV-Leitfaden Prävention zu §§ 20 und 20b SGB V entsprechen, von der Kasse als "tauglich" bestätigen. Diesen Bausteinen ordnen Sie ein B zu. Sofern ein Baustein bereits mit A gekennzeichnet ist, ordnen Sie bitte B zusätzlich zu.		[ ]
9	Zeigen Sie das Ergebnis dem Steuerberater des Unternehmens und ermitteln mit ihm die kritischen Bausteine.		[ ]
10	Sofern Punkt 9 keine Klärung bringt, machen Sie von der Möglichkeit einer Anrufungsauskunft gemäß § 42e EStG Gebrauch.		[ ]