Anhang zu den Amtlichen Hinweisen 2020 zu den Lohnsteuer-Richtlinien

Gesetze und Verordnungen

Anhang 1 Altersteilzeitgesetz

Altersteilzeitgesetz

Anhang 2 Altersversorgung

I.

Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung

(Betriebsrentengesetz - BetrAVG)

II.

Verordnung zur Durchführung der steuerlichen Vorschriften des Einkommensteuergesetzes zur Altersvorsorge und zum Rentenbezugsmitteilungsverfahren sowie zum weiteren Datenaustausch mit der zentralen Stelle (Altersvorsorge-Durchführungsverordnung - AltvDV)

III.

Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung

BMF vom 6.12.2017 (BStBl 2018 I S. 147)

IV.

Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung;

Wahlweise Verwendung von vermögenswirksamen Leistungen zum Zwecke der betrieblichen Altersversorgung und in diesem Zusammenhang gewährte Erhöhungsbeträge des Arbeitgebers

BMF vom 8.8.2019 (BStBl I S. 834)

V.

Betriebliche Altersversorgung;

Lohnsteuerliche Folgerungen der Übernahme der Pensionszusage eines beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers gegen eine Ablösungszahlung und Wechsel des Durchführungswegs

BMF vom 4.7.2017 (BStBl I S. 883)

Anhang 3 Altersvorsorge/Alterseinkünfte

I.

- unbesetzt -

II.

Einkommensteuerrechtliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen

BMF vom 19.8.2013 (BStBl I S. 1087) unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom 10.1.2014 (BStBl I S. 70), vom 10.4.2015 (BStBl I S. 256), vom 1.6.2015 (BStBl I S. 475) und vom 4.7.2016 (BStBl I S. 645), vom 19.12.2016 (BStBl I S. 1433) und vom 24.5.2017 (BStBl I S. 820)

Anhang 3a Anrufungsauskunft

Anrufungsauskunft nach § 42e EStG

BMF vom 12.12.2017 (BStBl I S. 1656) IV C 5 - S 2388/14/10001 - 2017/0888392

Anhang 4 Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren

Gesetz zur Neuregelung der geringfügigen Beschäftigungsverhältnisse und Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002; Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren

BMF vom 10.1.2000 (BStBl I S. 138) - Auszug -

Anhang 5 Arbeitnehmerüberlassungsgesetz

Gesetz zur Regelung der Arbeitnehmerüberlassung (Arbeitnehmerüberlassungsgesetz - AÜG)

Anhang 6 Ausländische Krankenversicherung

Zuschüsse an einen Arbeitnehmer für dessen Versicherung in einer ausländischen gesetzlichen Krankenversicherung innerhalb der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums sowie im Verhältnis zur Schweiz (§ 3 Nummer 62 EStG)

>BMF vom 30.1.2014 (BStBl I S. 210)

Anhang 7 Auslandstätigkeitserlass

Steuerliche Behandlung von Arbeitnehmereinkünften bei Auslandstätigkeiten (Auslandstätigkeitserlass)

BMF vom 31.10.1983 (BStBl I S. 470)

Anhang 8 - unbesetzt -

Anhang 9 Berufsausbildungskosten

Neuregelung der einkommensteuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten gemäß § 10 Absatz 1 Nummer 7, § 12 Nummer 5 EStG in der Fassung des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und weiterer Gesetze vom 21. Juli 2004 (BGBl. I S. 1753, BStBl I 2005 S. 343) ab 2004

BMF vom 22.9.2010 (BStBl I S. 721)

Anhang 10 Besteuerung von Künstlern

I.

Steuerabzug vom Arbeitslohn bei unbeschränkt einkommensteuer-(lohnsteuer-)pflichtigen Künstlern und verwandten Berufen

BMF vom 5.10.1990 (BStBl I S. 638); die Anlage wurde durch BMF vom 9.7.2014 (BStBl I S. 1103) geändert

II.

Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen Künstlern;

Pauschsteuersatz für in Deutschland kurzfristig abhängig Beschäftigte ausländische Künstler

BMF vom 31.7.2002 (BStBl I S. 707) unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom 28.3.2013 (BStBl I S. 443)

Anhang 11 Betriebsprüfungsordnung

Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Betriebsprüfung - Betriebsprüfungsordnung - (BpO 2000) - Auszug -

Anhang 11a Betriebsveranstaltungen

Lohn- und umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen; Rechtslage nach dem "Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften"

BMF vom 14.10.2015 (BStBl I S. 832)

Anhang 12 Doppelbesteuerungsabkommen

I.

Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen am 1. Januar 2019 - Auszug -

BMF vom 17.1.2019 (BStBl I S. 31)

II.

Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen

BMF vom 3.5.2018 (BStBl I S. 643)

III.

Besteuerung von Gastlehrkräften nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

BMF vom 10.1.1994 (BStBl 1994 I S. 14)

IV.

Ermittlung des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen sowie nach dem Auslandstätigkeitserlass im Lohnsteuerabzugsverfahren und Änderung des Auslandstätigkeitserlasses

BMF-Schreiben vom 12. November 2014 (BStBl I S. 1467) sowie vom 31. Oktober 1983 (BStBl I S. 470)

BMF vom 14.3.2017 (BStBl I S. 473)

Anhang 12a - unbesetzt -

Anhang 12b Ehrenamtliche Tätigkeit

Steuerfreie Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit; Anwendungsschreiben zu § 3 Nummer 26a und 26b EStG

BMF vom 21.11.2014 (BStBl I S. 1581)

Anhang 13a Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale

Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM);

Lohnsteuerabzug im Verfahren der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale

BMF vom 8.11.2018 (BStBl I S. 1137)

Anhang 14 Entfernungspauschalen

Entfernungspauschalen; Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts vom 20. Februar 2013 (BGBl. Teil I Seite 285)

BMF vom 31.10.2013 (BStBl I S. 1376)

Anhang 15 Entlassungsentschädigungen

Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen (§ 34 EStG)

BMF vom 1.11.2013 (BStBl I S. 1326)

geändert durch BMF vom 4.3.2016 (BStBl I S. 277)

Anhang 16 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG); Anwendungsschreiben

BMF vom 23.10.2017 (BStBl I S. 1432), IV C 8 - S 2265-a/14/10005 - 2017/0877364

Anhang 17 Erbschaftsteuer-Richtlinien

Allgemeine Verwaltungsvorschrift zur Anwendung des Erbschaft...