Sozialversicherungskonten a... / 3.1 Buchungs- und Abstimmungsvariante über ein Konto

Sie buchen sämtliche Zahlungen und Verbindlichkeiten über das Konto "Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit". Am besten buchen Sie jede Krankenkasse separat mit entsprechendem Buchungstext.

Wenn Ihr Lohn-Buchungsbeleg und Ihr Kontoauszug nur eine Gesamtsumme "Sozialversicherung" ausweisen, sollten Sie sich zur Abstimmung extra Excel-Tabellen anfertigen.

Zum jeweiligen Überweisungstag der Sozialversicherungsbeiträge buchen Sie:

 

Konto

SKR 03 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 03 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
1742 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit   1200 Bank  
 

Konto

SKR 04 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 04 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
3740 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit   1800 Bank  

Zum Monatsende buchen Sie:

 

Konto

SKR 03 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 03 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
4100 Löhne bzw. Gehälter        
4130 Gesetzliche soziale Aufwendungen        
      1740 Vblk. aus Lohn und Gehalt  
      1741 Vblk. aus Lohn- und Kirchensteuer  
      1742 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit  
 

Konto

SKR 04 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 04 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
6000 Löhne bzw. Gehälter        
6110 Gesetzliche soziale Aufwendungen        
      3720 Vblk. aus Lohn und Gehalt  
      3730 Vblk. aus Lohn- und Kirchensteuer  
      3740 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit  
 
So buchen Sie richtig

Buchung der Überweisung zum 27.1.02 anhand der aktuellen Beitragsnachweise:

 

Konto

SKR 03 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 03 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
1742 Verbindlichkeit AOK 13.770 EUR      
1742 Verblk. DAK 5.400 EUR      
1742 Verblk. TK 5.200 EUR      
      1200 Bank 24.370 EUR
 

Konto

SKR 04 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 04 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
3740 Verbindlichkeit AOK 13.770 EUR      
3740 Verblk. DAK 5.400 EUR      
3740 Verblk. TK 5.200 EUR      
      1800 Bank 24.370 EUR

Buchungsbeleg zum 31.1.02 mit den endgültigen SV-Verbindlichkeiten:

 

Konto

SKR 03 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 03 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
4100 Löhne bzw. Gehälter 50.000 EUR      
4130 Gesetzliche soziale Aufwendungen 10.000 EUR      
      1740 Vblk. aus Lohn und Gehalt 29.900 EUR
      1741 Vblk. aus Lohn- und Kirchensteuer 8.000 EUR
      1742 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit 22.100 EUR
 

Konto

SKR 04 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 04 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
6000 Löhne bzw. Gehälter 50.000 EUR      
6110 Gesetzliche soziale Aufwendungen 10.000 EUR      
      3720 Vblk. aus Lohn und Gehalt 29.900 EUR
      3730 Vblk. aus Lohn- und Kirchensteuer 8.000 EUR
      3740 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit 22.100 EUR

Buchung der Überweisung zum 24.2.02:

 

Konto

SKR 03 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 03 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
1742 Verblk. AOK Monat 02 12.600 EUR      
1742 Verblk. DAK Monat 02 5.900 EUR      
1742 Verblk. TK Monat 02 4.700 EUR      
      1200 Bank 23.200 EUR
 

Konto

SKR 04 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 04 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
3740 Verblk. AOK Monat 02 12.600 EUR      
3740 Verblk. DAK Monat 02 5.900 EUR      
3740 Verblk. TK Monat 02 4.700 EUR      
      1800 Bank 23.200 EUR

Buchungsbeleg zum 28.2.02 mit den endgültigen Verbindlichkeiten:

 

Konto

SKR 03 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 03 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
4100 Löhne bzw. Gehälter 50.800 EUR      
4130 Gesetzliche soziale Aufwendungen 10.270 EUR      
      1740 Vblk. aus Lohn und Gehalt 30.100 EUR
      1741 Vblk. aus Lohn- und Kirchensteuer 8.200 EUR
      1742 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit 22.770 EUR
 

Konto

SKR 04 Soll

Konten-

bezeichnung
Betrag

Konto

SKR 04 Haben

Konten-

bezeichnung
Betrag
6000 Löhne bzw. Gehälter 50.800 EUR      
6110 Gesetzliche soziale Aufwendungen 10.270 EUR      
      3720 Vblk. aus Lohn und Gehalt 30.100 EUR
      3730 Vblk. aus Lohn- und Kirchensteuer 8.200 EUR
      3740 Vblk. im Rahmen der sozialen Sicherheit 22.770 EUR

Abstimmung des Kontos "Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit"(SKR03 1742/ SKR04 3740)

 
Soll   Konto 1742/3740   Haben
      01.01.02 AOK 1.770
        DAK 200
        TK 500
        Summe 2.470
27.01.02

Zahlungen:

AOK
13.770      
  DAK 5.400      
  TK 5.200      
  Summe 24.370      
      31.01.02 AOK 11.900
        DAK 5.500
        TK 4.700
        Summe 22.100
           
Saldo 31.1.02 AOK 100   DAK 300
        TK 0
      Saldo gesamt 200
           
26.02.02

Zahlungen

AOK
12.600      
  DAK 5.900      
  TK 4.700      
  Summe 23.200 28.02.02 AOK 12.550
        DAK 5.600
        TK 4.620
        Summe 22.770
Saldo AOK 150      
  DAK 0      
  TK 80      
Saldo gesamt 230      

Erläuterungen zur Kontendarstellung

Auf dem Konto SKR03 1742/ SKR04 3740 können durch die monatlichen Schätzungen wechselnd Soll- oder Haben-Salden entstehen.

Per 31.1.02 ist ein Haben-Saldo in Höhe von 200 EUR zu sehen. Entstanden ist er durch eine Überzahlung bei der AOK in Höhe von 100 EUR und eine Restverbindlichkei...

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