Kurzbeschreibung

Diese Checkliste zeigt alle Prüfschritte, die bei der Jahresabschlussbearbeitung speziell bei steuerlichen Besonderheiten abgearbeitet werden müssen. Sie hilft, die Arbeiten zu dokumentieren, und daher ist auch sicheres Delegieren auf Mitarbeiter möglich.

Einführung

Allgemein:

Jeder Praktiker weiß nur zu gut, wie wichtig reibungslose Arbeitsabläufe im Jahresabschlussbereich sind. Zudem besteht i. d. R. ein enormer Zeitdruck, die Arbeiten neben dem Tagesgeschäft erfolgreich zu erledigen bzw. zu beenden. Hinzu kommt eine Vielzahl von Änderungsgesetzen, wie zuletzt das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz oder die im Regelfall die Steuerbilanz betreffenden Jahressteuergesetze, die zu immer neuen Abweichungen zwischen der Handels- und Steuerbilanz führen.

Diese allgemein verwendbare Jahresabschluss-Checkliste auf neuestem Rechtsstand bietet dem Praktiker einen aktuellen Überblick über alle bei der Jahresabschlusserstellung zu beachtenden Regelungen. Sie hilft nicht nur, die Arbeitsabläufe zu beschleunigen, sondern auch, das Bearbeiten einzelner Aufgabenbereiche auf verschiedene Mitarbeiter zu delegieren, ohne einen Qualitätsverlust befürchten zu müssen.

Praxisorientierte Fragestellungen zu den einzelnen Positionen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung gewährleisten ein effektives, sicheres und zeitsparendes Arbeiten. Mehr Hintergrundwissen vermitteln ergänzende Querverweise zu Urteilen des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte, zu Verlautbarungen der Finanzverwaltung, zu Stellungnahmen des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW), welche die Berufsauffassung der Wirtschaftsprüfer zu Rechnungslegungsfragen erläutern, sowie zu weiterführender Literatur.

Grundlage für die Checklisten 2020:

Die im Jahr 2020 ausgebrochene, weltweite Pandemie, ausgelöst durch das Virus SARS-CoV-2, hat nicht nur das Gesundheitssystem in Angst und Schrecken versetzt, sondern auch teils verheerende Auswirkungen auf die Wirtschaft in Deutschland und der ganzen Welt.

Um den Auswirkungen durch einen zeitweise vollständigen Lockdown des Wirtschaftslebens entgegenzuwirken, hat der deutsche Gesetzgeber mit zahlreichen direkten Unterstützungsmaßnahmen (z. B. Soforthilfe/Überbrückungsgeld usw.), aber auch in Form von Gesetzesänderungen, Gegenmaßnahmen ergriffen. Inwieweit sich die einzelnen Punkte auf die Jahresabschlusserstellung 2020 auswirken werden wir in diesem Jahr in einer gesonderten Rubrik darstellen, die Sie in jeder Checkliste vorgelagert zu den bisherigen Prüfschemata antreffen. In dieser Rubrik werden wir in der gewohnten Übersichtlichkeit kurz und prägnant darstellen, wie und wo die einzelnen Maßnahmen und Gesetzesänderungen im Bereich der Jahresabschlusserstellung einzuordnen sind.

Daneben wurden die nachfolgenden Checklisten natürlich auch bzgl. der wenigen weiteren Rechtsänderungen und aktueller Rechtsprechung überarbeitet und ergänzt.

Der Autor: Dipl.-Betriebswirt Tobias Junker-Jäger, Steuerberater,
Leber & Jäger Steuerberatung PartGmbB
Die vollständige Serie der Jahresabschluss-Checklisten

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Vorarbeiten

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Anlagevermögen

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Passivseite

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Gewinn- und Verlustrechnung (Gesamtkostenverfahren)

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Steuerliche Besonderheiten

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Personengesellschaften

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Kapitalgesellschaften, Handelsbilanz

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Kapitalgesellschaften, Steuerbilanz

Jahresabschluss-Checkliste, Allgemein, Steuerliche Besonderheiten

Corona-Pandemie 2020

Praxis-Checkliste: Steuerliche Besonderheiten

1. Wurde beachtet, dass aufgrund der Einschränkungen des Jahres 2020 diverse (Re-)Investitionsfristen verlängert wurden? Sowohl die Reinvestitionsfrist des §6b EStG, als auch die Investitionsfrist des § 7g EStG werden für bestimmte Fälle um ein Jahr verlängert.[1]

Im Fall des § 6b EStG sind solche Rücklagen betroffen, die in einem nach dem 29.2.2020 und vor dem 1.1.2021 endenden Wirtschaftsjahr noch vorhanden waren und mangels Investition aufzulösen wären. Die Reinvestitionsfrist kann in diesen Fällen um ein Jahr bis maximal 31.12.2021 verlängert werden.[2]

Im Fall des § 7g EStG sind solche Investitionsabzugsbeträge betroffen, die in nach dem 31.12.2016 und vor dem 1.1.2018 endenden Wirtschaftsjahren beansprucht wurden. Für diese Investitionsabzugsbeträge wird die Investitionsfrist auf 4 Jahre angehoben.[3]

Insoweit weichen die Fristberechnungen von den im Folgenden dargestellten Ausführungen zu § 6b EStG und § 7g EStG ab.
ja nein nicht relevant
  Bemerkung: ________________________________________________

2. Haben Sie geprüft, ob die temporäre Absenkung des Umsatzsteuersatzes richtig gewürdigt und verbucht wurde?

Bereits mit dem ersten Corona-Steuerhilfegesetz[4] wurde der Umsatzsteuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen in der Zeit vom 1.7.2020 bis 30.6.2021 auf den ermäßigten Steuersatz reduziert. Getränke sind h...

Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Finance Office Premium. Sie wollen mehr? Dann testen Sie hier live & unverbindlich Haufe Finance Office Premium 30 Minuten lang und lesen Sie den gesamten Inhalt.


Meistgelesene beiträge