Das Thema Verrechnungspreise (Transfer Pricing) ist für Unternehmen von doppelter Bedeutung. Den betriebswirtschaftlichen Interessen stehen jedoch häufig steuerliche Vorgaben im Weg, die immer umfangreicher werden. Die 3., wesentlich erweiterte Auflage des Praxisleitfadens "Verrechnungspreise" für Controller und Steuerexperten geht auf beide Sichtweisen ein und erläutert, wie der Konflikt zwischen Unternehmenssteuerung und steuerrechtlichen Grenzen gelöst werden kann.
Transfer Pricing im Fokus von Betriebsprüfungen
Konzerninterne länderübergreifende Transaktionen müssen verrechnet werden. Dazu werden Verrechnungspreise (VP) gebildet, die seit Jahren ein öffentliches Streitthema sind. Immer wieder wird (vor allem bekannten Konzernen) vorgeworfen, durch Steuergestaltungen Gewinne in Länder zu verlagern, die vergleichsweise niedrig besteuert werden. Viele Regelungen wurden allerdings verschärft und heute müssen Firmen umfangreichen Dokumentationspflichten nachkommen. In Betriebsprüfungen sind VP regelmäßig ein zentrales Thema. Doch wie können Unternehmen eine Verrechnungspreisstruktur finden, die einerseits der Tax Compliance gerecht wird, andererseits aber auch für die Unternehmenssteuerung eingesetzt werden kann?
Zielkonflikte bei Verrechnungspreisen verstehen und lösen
Hierzu müssen zunächst die steuerliche Sicht und die Controllingsicht verstanden werden. Ein Controller wird andere Ziele verfolgen als ein Tax Compliance Manager. Die Kunst liegt darin, die unterschiedlichen Ziele zu harmonisieren. Dieses Buch hilft dabei, die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Dabei geben die Autoren auch Hinweise, wie die eigene VP-Dokumentation erfolgreich verteidigt werden kann. So können Steuernachzahlungen und Doppelbesteuerungen vermieden werden. In der 3. Auflage werden zudem Veröffentlichungen der OECD zu Maßnahmen gegen Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), sowie der hochaktuelle ATAD-Gesetzesentwurf, umfangreiche Praxisberichte und Softwarelösungen zur Prozessautomatisierung vorgestellt.
Die Inhalte im Überblick
Ganzheitliches VP-Management
- Einführung
- Bedeutung von Verrechnungspreisen aus Controllingsicht
- Bedeutung von Verrechnungspreisen aus steuerlicher Sicht
- Verrechnungspreiszyklus
Grundlagen steuerlicher Verrechnungspreise
- Einführung
- Fremdvergleichsgrundsatz und Korrekturrahmen
- Die richtige VP-Methode identifizieren
- Sachverhaltsermittlung (tatsächliche Transaktion)
- Funktions- und Risikoanalyse
- Charakterisierung der Unternehmen
- Verrechnungspreismethoden
- VP-Dokumentation
- VP-Verteidigung und Streitbeilegung
- Ausgewählte Sonderthemen
- Rechtsgrundlagen
Interne Leistungsverrechnung (ILV)
- Einführung in die Interne Leistungsverrechnung
- Kernelemente der Internen Leistungsverrechnung
- Fortgeschrittene Konzepte der ILV
Kombinierte Sicht: Unternehmenssteuerung und steuerliche Verrechnungspreise
- Ausgangsfall: Zielkonflikt zwischen Controlling- und steuerlicher Sicht
- Warum wird überhaupt mit VP gesteuert?
- Konflikte bei der Vertriebssteuerung bei 1-Preis-Systemen
- Lösungsansätze zur Harmonisierung der VP
- Gesamtfazit: Harmonisierbarkeit von Verrechnungspreisen und Ausblick
Die Autoren von 'Verrechnungspreise – Praxisleitfaden für Controller und Steuerexperten'
Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Jörg Hanken ist Steuerberater und seit einigen Jahren Verrechnungspreis-Partner bei PwC. Dort ist er weltweit für die Entwicklung von VP-Automatisierungslösungen verantwortlich. Er hat über 20 Jahre Berufserfahrung.
Dipl.-Oec. Guido Kleinhietpaß ist Trainer der Controller Akademie. Zu seinen Schwerpunkten zählen Vertriebscontrolling, Businessplanung, Kostenmanagement und Verrechnungspreise.
Dr. Martin Lagarden ist Head of Transfer Pricing bei der Henkel AG & Co. KGaA und als Referent zu den Themen immaterielle Wirtschaftsgüter und Verrechnungspreise tätig.
Bibliographie:
Jörg Hanken/Guido Kleinhietpaß/Martin Lagarden: Verrechnungspreise – Praxisleitfaden für Controller und Steuerexperten
ISBN: 978-3-648-14031-4 / Bestell-Nr.: E01207
Auflage: 3. Auflage 2020 / Umfang: 924 Seiten / Preis: 149,95 EUR
Erhältlich im Haufe Online Shop oder im Buchhandel.
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