Die richtige Verrechnungspreisstruktur hilft, weltweite Tax Compliance-Risiken zu reduzieren und Risiken der Doppelbesteuerung zu vermeiden. Dieser Praxisleitfaden behandelt praxisrelevante Grundlagen zur Gestaltung und Dokumentation aus steuerlicher Sicht sowie umfangreiche Praxisberichte aus der Industrie.
Hanken/Kleinhietpaß /Lagarden: Verrechnungspreise
Dieses Buch liefert das Handwerkszeug, um die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Es wird erklärt,
- wie die unterschiedlichen konzerninternen Transaktionen "tax compliant" verrechnet werden können,
- dabei Konflikte zwischen steuerlichen und wirtschaftlichen Optimierungszielen erkannt werden können und hilft,
- Lösungen zu entwickeln.
Zudem liefert es hilfreiche Tipps, worauf es bei der Dokumentation und bei der Verteidigung der Verrechnungspreise ankommt. So können Compliance-Verstöße und Cash-Flow-Nachteile aufgrund von Steuernachzahlungen sowie Doppelbesteuerungen vermieden werden.
Die Neuerungen in der 4. Auflage
In dieser 4. Auflage wurden die zwischen August 2020 und Oktober 2022 veröffentlichten praxisrelevanten Verrechnungspreis-Regelungen eingearbeitet. Dies betrifft im Wesentlichen folgende Publikationen, die die Autoren teilweise in einzelnen Kapiteln kompakt und in vielen anderen Kapiteln beschrieben haben:
- Verwaltungsgrundsätze 2020: Teil B, kompakt in Kapitel 5.1.11 und in vielen anderen Kapiteln eingearbeitet
- Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021: Teil B, kompakt in Kapitel 5.1.11 und in vielen anderen Kapiteln eingearbeitet
- ATAD Umsetzungsgesetz: Teil B, Kapitel 5.1.10
- Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG): Teil B, Kapitel 5.1.10
- DAC 7 und Beschleunigung der Außenprüfungen: Teil B, Kapitel 5.1.12
- Funktionsverlagerungsverordnung (FVerlV) 2022: Teil B, Kapitel 14.2
- OECD VP-RL 2022: in vielen Kapiteln eingearbeitet
- OECD Pillar 1: Teil B, Kapitel 5.1.8
- OECD Pillar 2: Teil B, Kapitel 5.1.9
- EU Public Country-by-Country Reporting: Teil B, Kapitel 12.1.5
- Eine komplette Übersicht aller neuen Gesetze, Rechtsverordnungen, BMF-Schreiben, OECD-, EU- und United Nations-Richtlinien findet sich in Teil B, Kapitel 15
Die Autoren
Jörg Hanken ist Steuerberater, Certified Valuation Analyst und befasst sich mit Planung, Beurteilung, Verteidigung, Dokumentation und Automatisierung von Verrechnungspreis-Systemen. Er ist tätig als Verrechnungspreis-Partner von Baker McKenzie und msg Optravis am Standort München. Er leitet den ICV Arbeitskreis "Verrechnungspreismanagement – Schnittstelle Controlling/Steuern", daneben hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.
Guido Kleinhietpaß ist Partner, Trainer und Consultant der CA Akademie AG. Dort verantwortet er die Themenwelt "Accounting & Finance". Zu seinen fachlichen Schwerpunkten zählen Kostenrechnung, Integrierte Planung, Investitionsrechnung, Kennzahlenanalyse, Verrechnungspreise und Vertriebs-Controlling. Er ist Autor zahlreicher Controlling-Fachbücher sowie zahlreicher Fachaufsätze.
Martin Lagarden ist Head of Transfer Pricing bei der Henkel AG & Co. KGaA in Düsseldorf. Zu seinen Aufgaben gehören das Management des Henkel-Verrechnungspreissystems, die Ermittlung und Dokumentation von Preisen für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen sowie deren Verteidigung in deutschen und internationalen Betriebsprüfungen und zwischenstaatlichen Verfahren. Außerdem hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.
Inhalt
Der Inhalt besteht aus 4 verschiedenen Teilbereichen mit insgesamt 23 Kapiteln:
Teil A: Ganzheitliches VP-Management
- 1. Einführung
- 2. Bedeutung von Verrechnungspreisen aus Controllingsicht
- 3. Bedeutung von Verrechnungspreisen aus steuerlicher Sicht
- 4. Verrechnungspreiszyklus
Teil B: Grundlagen steuerlicher Verrechnungspreise
- 5. Einführung
- 6. Fremdvergleichsgrundsatz und Korrekturrahmen
- 7. Die richtige VP-Methode identifizieren
- 8. Sachverhaltsermittlung (tatsächliche Transaktion)
- 9. Funktions- und Risikoanalyse
- 10. Charakterisierung der Unternehmen
- 11. Verrechnungspreismethoden
- 12. VP-Dokumentation
- 13. VP-Verteidigung und Streitbeilegung
- 14. Ausgewählte Sonderthemen
- 15. Rechtsgrundlagen
Teil C: Interne Leistungsverrechnung (ILV)
- 16. Einführung in die Interne Leistungsverrechnung
- 17. Kernelemente der Internen Leistungsverrechnung
- 18. Fortgeschrittene Konzepte der ILV
Teil D: Kombinierte Sicht - Unternehmenssteuerung und steuerliche Verrechnungspreise
- 19. Ausgangsfall: Zielkonflikt zwischen Controlling- und steuerlicher Sicht
- 20. Warum wird überhaupt mit VP gesteuert?
- 21. Konflikte bei der Vertriebssteuerung bei 1-Preis-Systemen
- 22. Lösungsansätze zur Harmonisierung der VP
- 23. Gesamtfazit: Harmonisierbarkeit von Verrechnungspreisen und Ausblick
Bibliografische Angaben
Hanken/Kleinhietpaß/Lagarden: Verrechnungspreise, 4. völlig neu bearbeitete und aktualisierte Auflage 2023, 901 Seiten, als Hardcover (ISBN 978-3-648-16516-4) oder eBook, jeweils 149,99 EUR