Einen permanenten Überblick über die finanzielle Lage des Betriebes zu haben gehört nicht nur in wirtschaftlich schwierigen Zeiten zu den elementaren Aufgaben eines Unternehmens und seiner Verantwortlichen. In einem Umfeld, in dem täglich eine Fülle von Daten, Informationen und Aussagen über neue Trends oder Entwicklungen generiert werden, benötigen Sie ein Instrument, um den Überblick über die Entwicklung der Finanzlage und Liquidität zu behalten. Dieses Instrument ist die rollierende Finanzplanung.
Im Gegensatz zu konventionellen Planungsansätzen wird bei einer rollierenden Planung in regelmäßigen Abständen innerhalb der eigentlichen Planungsperiode überprüft, ob und welche wichtigen Parameter sich verändert haben. Diese werden dann an die neue Situation angepasst und die Planung dementsprechend verändert und weiter in die Zukunft fortgeschrieben. Diese Überprüfungen tragen dazu bei, dass stets eine nach den neuesten Erkenntnissen erstellte Planung vorliegt. Gleichzeitig wird die Planung um den bereits abgelaufenen Zeitraum in die Zukunft fortgeschrieben.
Dieses Vorgehen erzeugt gegenüber dem klassischen Ansatz zwar einen deutlichen Mehraufwand, der aber in der Regel vom erreichten Nutzen deutlich übertroffen wird. Der Nachweis ausreichender und durch entsprechende Planung dauerhaft gesicherter Liquidität führt zudem zu günstigeren Ergebnissen bei anstehenden Ratings und kann u.a. dazu beitragen, die Kosten für die Kapitalbeschaffung niedriger zu halten.
Der vorliegende Beitrag erläutert zunächst die wichtigsten Zusammenhänge eines umfassenden Konzepts zur rollierenden Finanzplanung, zeigt die Vor- und Nachteile auf und stellt anschließend die dazugehörige Excel-Anwendung vor, mit deren Hilfe eine rollierende Betrachtung der Finanzlage möglich ist.
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