S / Steuerstrafverfahren [Rdn 2970]

Das Wichtigste in Kürze:

1.	Für das Steuerstrafverfahren gelten nach § 385 AO grds. die allgemeinen Regeln der StPO und des GVG.
2.	Die Finanzbehörde ist im Steuerstrafverfahren sog. Nebenbeteiligte, die im gerichtlichen Verfahren nach § 407 AO ein selbstständiges Anhörungs- und Informationsrecht hat.
3.	Hinsichtlich der Zuständigkeit des Gerichts ist § 391 AO von Bedeutung.
4.	Nach § 396 Abs. 2 AO kann das Gericht das Steuerstrafverfahren aussetzen, bis das Besteuerungsverfahren rechtskräftig abgeschlossen ist.
5.	Für die HV spielt die Frage des Ausschlusses der Öffentlichkeit und ggf. das Bestehen von BVV eine besondere Rolle.
6.	Hat die Finanzbehörde gem. § 400 AO einen Strafbefehl beantragt, geht die weitere Zuständigkeit auf die StA über, wenn der Beschuldigte gegen den vom Gericht erlassenen Strafbefehl Einspruch eingelegt hat.

Rdn 2971

Literaturhinweise:

Adler, Erklärungspflicht trotz Strafverfahrens, PStR 2002, 202

Beckemper, Nemo tenetur-Grundsatz im Steuerstrafrecht Verwertbarkeit einer gescheiterten Selbstanzeige?, ZIS 2012, 221

Berger, Strafzumessung im Steuerstrafverfahren, PStR 2017, 110

Bisle, Der Steuerfahnder als Zeuge in der Hauptverhandlung, PStR 213, 70

Bittmann, Das Steuerstrafrecht in der Rechtsprechung des 1. Strafsenats des BGH, JA 2011, 291

Blesinger, Das Steuergeheimnis im Strafverfahren, wistra 1991, 239

ders., Zur Anwendung des Täter-Opfer-Ausgleichs nach § 46a StGB im Steuerstrafrecht, wistra 1996, 90

Bornheim, Rechtliche und praktische Aspekte bei der Steuerstrafverteidigung in Gemeinschaft von Rechtsanwalt und Steuerberater, Teil 1: wistra 1997, 212, Teil 2: wistra 1997, 257

Brammsen, Unverhofft kommt doch? Steuer-CD-Handel und das Strafanwendungsrecht der §§ 3–9 StGB, StraFo 2016, 503

Burkhard, Der Strafbefehl im Steuerstrafrecht, 1997

ders., Umgrenzungs-, Informations- und Akzeptanzfunktion im Strafbefehl im Steuerstrafverfahren, StraFo 2004, 342

Dierlamm, Geldwäsche und Steuerhinterziehung als Vortat – die Quadratur des Kreises, in: Festschrift für Volkmar Mehle, zum 65. Geburtstag, 2009, S. 177

Dißars, Das Recht auf Akteneinsicht der Beteiligten im Steuerrecht, NJW 1997, 481

Duda/Schubert, Die Stellung der Finanzbehörde im gerichtlichen Verfahren, NWB 22/2020, S. 1624

Durst, Der Steuerberater – in der Haftung, als unverdächtiger Dritter und als Zeuge vor Gericht, PStR 2012, 146

Eskandari/Bick, Steuerstrafrecht – Rechtsprechung der Strafgerichte 2009/2010, DStZ 2011, 65

Fahr, Die Neuregelung der Telekommunikationsüberwachung – Steuerberater fahren beim Zeugnisverweigerungsrecht künftig nur noch "zweiter Klasse", DStR 2008, 375

Flore, Strafzumessungsraster bei Steuerhinterziehung, HRRS 2009, 493

Frank, Keine Akteneinsicht ins Fallheft der SteuFa, PStR 2008, 232

Füllsack, Grundlagen der Strafzumessung, PStR 2005, 91

Gaede, Das Recht auf Verfahrensbeschleunigung gemäß Art. 6 I 1 EMRK in Steuer- und Wirtschaftsstrafverfahren, wistra 2004, 166

Gatzweiler, Zur Frage der Wirksamkeit und Durchsetzbarkeit strafprozessualer Beweisverwertungsverbote – dargestellt an Beispielen aus dem Insolvenz- und Steuerrecht, in: Festschrift 25 Jahre AG Strafrecht, 2009, S. 480

Gehm, Berufsrechtliche Folgen bei Selbstanzeige gem. § 371 AO – eine Risikoanalyse, wistra 2019, 48

ders.

Steuerhinterziehung – Disziplinarrechtliche Folgen, PStR 2020, 91;Gehrmann/Wegner, Akteneinsicht nach Verfahrensabschluss, PStR 2008

229

Gußen, Praxiswissen Steuerstrafrecht, 2008

Hagedorn, Die Bestellung des Sachverständigen im Strafverfahren wegen Wirtschaftskriminalität, StV 2004, 217

Hagemeier, Schadenswiedergutmachung im Steuerstrafrecht, NWB F. 2, S. 3733

Harms, Die Stellung des Finanzbeamten im Steuerstrafverfahren, in: Gedächtnisschrift für Ellen Schlüchter, 2002, S. 451

Heckendorf/Weisser, Revisionssoftware zur forensischen Analyse von Rechnungslegungsdaten in Wirtschaftsstrafverfahren, wistra 2021, 309

Heerspinck, Zum Konflikt zwischen der steuerlichen Mitteilungspflicht des § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG und dem nemo-tenetur-Prinzip, wistra 2001, 441

ders., Täter-Opfer-Ausgleich und Schadenswiedergutmachung im Steuerstrafverfahren, AO-StB 2005, 214

Höpfner, Außer Spesen nichts gewesen? – Zur Absetzbarkeit der Kosten eines Steuerstrafverfahrens, PStR 2015, 127

Hofmann, Die Feststellung des Steuerverkürzungsbetrages für die Zwecke der Strafzumessung, StraFo 2000, 406

Höll, Strafzumessung im Steuerstrafrecht – Rechnen statt Abwägen, PStR 2012, 251

ders., Verbandsgeldbuße: Chancen und Risiken aus Sicht der Verteidigung, PStR 2013, 94

­Hölzle, Maßnahmen nach § 100a ff. StPO im steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahren, PStR 2009, 143

Hütt, Die Einstellung von Steuerstrafverfahren – Handlungsempfehlungen für die endgültige Verfahrensbeendigung, AO-StB 2004, 448

Hunsmann, Absehen von Strafverfolgung (§ 398a AO) versus Einstellung (§ 153a StPO) – eine Günstigerprüfung, PStR 2011, 288

ders., Das Absehen von Strafverfolgung nach § 398a AO in der Verfahrenspraxis, BB 2011, 2519

Jatzek, Der Steuerberater als Strafverteidiger, PStR 2006, 134

Jäger, Erklärungspflicht ...