Portugal1 Der Verfasser dankt Herrn Dipl.-Kfm. Luís Migu ... / I. Grundlagen

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Rechtsgrundlage für das Handelsregister (Registo Comercial) ist der Código do Registo Comercial.^[93] Das Handelsregister dient der Publizität der rechtlichen Situation von Einzelhandelskaufleuten, Handelsgesellschaften u.a. in Hinblick auf die rechtliche Sicherheit im Handel und Gewerbe.

Seit Dezember 2017 gibt es das Transparenz- oder Endbegünstigtenregister (Registo Central do Beneficiáro Efetivo – RCBE^[94]). Das RNPC verlangt auch von Gesellschaften mit Sitz oder effektiver Verwaltung im Ausland und ohne Betriebstätte in Portugal, die z.B. wegen der Durchführung von mehrwertsteuerpflichtigen Distanzgeschäften nur eine Steuernummer in Portugal beantragen, dass sich das entsprechende Unternehmen auch in das portugiesische RCBE-Register einträgt.^[95]

Rz. 50

Handelsregister arbeiten in Portugal dezentral. In der Regel verfügt jeder Kreis (concelho) an seinem Sitz über mindestens ein Handelsregister. Darüber hinaus gibt es Register in Ortschaften mit über 30.000 Einwohnern.

Rz. 51

Die Oberbehörde aller Handelsregister sowie des Transparenzregisters ist das IRN – Instituto dos Registos e do Notariado I.P., das wiederum direkt dem Justizministerium unterstellt ist.

Rz. 52

Seit dem 1.1.2006 werden alle Veröffentlichungen ins Internet gestellt. Die Gebühr beträgt für den Handelsregisterauszug, die "Certidão permanente", die bei unveränderter Registrierungssituation eine Gültigkeit von einem Jahr hat, 30 EUR. Nach Bestellung der "Certidão permanente" und Zahlung der Gebühr per Bankautomat oder -überweisung erhält der Antragsteller einen Zahlencode, mit dem er den Auszug per Internet abrufen kann. Der Handelsregisterauszug braucht einer Behörde nicht in Papierform vorgelegt werden. Es reicht die Angabe des entsprechenden Zahlencodes. Nicht im Handelsregister veröffentlichungspflichtige Tatsachen, wie z.B. Einberufungen von Gesellschafterversammlungen, können von dem Interessierten direkt im Internet in dem Portal des Justizministeriums (Portal da Justiça) als "Publicação on-line de Acto societário" angemeldet werden.

[93] Código do Registo Comercial, GD Nr. 403/86 v. 3.12.1986 i.d.F. des Gesetzes Nr. 58/2020 v. 31.8.2020.

[94] Vgl. Gesetz Nr. 89/2017 v. 21.8.2017 i.V.m. Erlass Nr. 233/2018 v. 21.8.2018 sowie Erlass Nr. 200/2019 v. 28.6.2019.

[95] Es sieht so aus, als ob die Richtlinie (EU) 2015/849 in Portugal falsch umgesetzt worden ist. Die Richtlinie spricht von registrierten bzw. im Land gegründeten Gesellschaften ("constituídas", "incorporated", "constitué" und "eingetragen") und erwähnt nicht Gesellschaften mit Sitz im Ausland, die in Portugal Rechtsgeschäfte durchführen und dafür eine portugiesische Steuernummer benötigen ("… bem como quaisquer outros entes coletivos personalizados, sujeitos ao direito português ou ao direito estrangeiro, que exerçam atividade ou pratiquem ato ou negócio jurídico em território nacional que determine a obtenção de um número de identificação fiscal (NIF) em Portugal …"). Das Gesetz Nr. 89/2017 setzt angeblich die Richtlinie (EU) 2015/849 im III. Kapitel um, bezieht aber in Art. 30 der Richtlinie geregelte Fälle mit ein; dafür gibt es keine Rechtsgrundlage. Die verschiedensprachigen Versionen der Richtlinie 2015/849 lauten wie folgt:

"Die Mitgliedstaaten sorgen dafür, dass die in ihrem Gebiet eingetragenen Gesellschaften oder sonstigen juristischen Personen angemessene, präzise und aktuelle Angaben zu ihren wirtschaftlichen Eigentümern, einschließlich genauer Angaben zum wirtschaftlichen Interesse, einholen und aufbewahren müssen."

"Os Estados-Membros asseguram que as entidades societárias e outras pessoas coletivas constituídas no seu território são obrigadas a obter e conservar informações suficientes, exatas e atuais sobre os seus beneficiários efetivos, incluindo dados detalhados sobre os interesses económicos detidos."

"Member States shall ensure that corporate and other legal entities incorporated within their territory are required to obtain and hold adequate, accurate and current information on their beneficial ownership, including the details of the beneficial interests held."

"Les États membres veillent à ce que les sociétés et autres entités juridiques constituées sur leur territoire aient l'obligation d'obtenir et de conserver des informations adéquates, exactes et actuelles sur leurs bénéficiaires effectifs, y compris des précisions sur les intérêts effectifs détenus."