Gemäß § 28 Abs. 2 Satz 2 WEG hat der Verwalter eine Abrechnung zu erstellen, die die Einnahmen und Ausgaben enthält. Insoweit ist zu berücksichtigen, dass die zur Erhaltungsrücklage gezahlten Beiträge Einnahmen der Gemeinschaft der Wohnungseigentümer darstellen und somit in der Jahresgesamtabrechnung zwingend zu berücksichtigen sind. Um insoweit eine Verrechnung dieser Beiträge bzw. Berücksichtigung bei den Kosten und Lasten des Gemeinschaftseigentums zu vermeiden, empfiehlt sich die Darstellung der Zuführungen zur Erhaltungsrücklage gesondert unter einem Abschnitt "Einzelabrechnungsneutrale Einnahmen".
Jahresabrechnung: Darstellung der Erhaltungsrücklage in den Einnahmen
| Einnahmeart | Gesamtbetrag (EUR) |
Umlageart | Verteilerschlüssel | Ihr Anteil (EUR) |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| A Einzelabrechnungsrelevante Einnahmen (Verteilung der Einnahmen in der Jahreseinzelabrechnung) | ||||||
| Mieten | 500,00 | MEA | 100/1.000 | 50,00 | ||
| Zinsen Girokonto | 5,00 | MEA | 100/1.000 | 0,50 | ||
| Versicherungsleistungen | 500,00 | MEA | 100/1.000 | 50,00 | ||
| Summe | 1.005,00 | 100,50 | ||||
| B Einzelabrechnungsneutrale Einnahmen (keine Verteilung der Einnahmen in der Jahresabrechnung) | ||||||
| 1. Hausgeldzahlungen Bewirtschaftungs-/Verwaltungskosten | ||||||
| Hausgeldeinnahmen | 26.900,00 | |||||
| 2. Erhaltungsrücklage | ||||||
| Hausgeldzahlungen | 2.140,00 | |||||
| Zinsen | 30,00 | |||||
| Waschmarkenerlöse | 130,00 | |||||
| Summe | 2.300,00 | |||||
Wurden des Weiteren Erhaltungsmaßnahmen aus der Rücklage finanziert, so ist dies im Rahmen der Jahresgesamtabrechnung ebenfalls zu berücksichtigen, sodass sich ein korrektes Abrechnungsergebnis als Nachschuss bzw. Anpassungsbetrag gemäß § 28 Abs. 2 Satz 1 WEG ergibt:
Jahresabrechnung: Darstellung der Erhaltungsrücklage in den Ausgaben
| Ausgabenart | Gesamtbetrag (EUR) |
Umlageart | Verteilerschlüssel | Ihr Anteil (EUR) |
|
|---|---|---|---|---|---|
| B Einzelabrechnungsneutrale Ausgaben | einzelabrechnungsneutral (Vorjahr bzw. Erhaltungsrücklage betreffend) | ||||
| Schlusszahlung Gas 20__ | 300,00 | ||||
| Abrechnungsdienstleister 20__ | 440,00 | ||||
| Rückzahlungen auf Guthaben Jahresabrechnung 20__ | 1.200,00 | ||||
| Dachinstandsetzung aus Erhaltungsrücklage finanziert | 10.000,00 | ||||
Darüber hinaus kann auch eine Darstellung der Entwicklung der Erhaltungsrücklage zum Bestandteil der Jahresabrechnung gemacht werden nach Vorbild der Rechtslage vor Inkrafttreten des WEMoG – dies ist allerdings nicht mehr erforderlich:
Jahresabrechnung: Entwicklung der Erhaltungsrücklage (fakultativ)
| IST-Gesamt (EUR) | SOLL-Gesamt (EUR) | |||
|---|---|---|---|---|
| Ihr Anteil | Ihr Anteil | |||
| Anfangsbestand zum 1.1.20__ | 18.590,00 | (1.859,00) | 18.590,00 | (1.859,00) |
| + Beitragszahlungen gemäß Wirtschaftsplan | 2.140,00 | (214,00) | 2.400,00 | (240,00) |
| + Zinserträge | 30,00 | (3,00) | 30,00 | (3,00) |
| + Waschmarkenerlöse | 130,00 | (13,00) | 150,00 | (13,00) |
| ./. Instandhaltung Dachsanierung | 10.000,00 | (1.000,00) | 10.000,00 | (1.000,00) |
| Bestand zum 31.12.20__ | 10.890,00 | (1.089,00) | 11.150,00 | (1.115,00) |
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