aa) Muster: Aufforderung des Testamentsvollstreckers an Erben zur Auskunft über vom Erblasser erhaltene Schenkungen
Rz. 203
Muster 13.43: Aufforderung des Testamentsvollstreckers an Erben zur Auskunft über vom Erblasser erhaltene Schenkungen
An
_________________________
Testamentsvollstreckung für den Nachlass nach _________________________, zuletzt wohnhaft _________________________, verstorben am _________________________
Wie Ihnen bereits bekannt ist, bin ich zum Testamentsvollstrecker für den Nachlass des am _________________________ verstorbenen _________________________ ernannt.
Als Testamentsvollstrecker bin ich nach § 31 Abs. 5 ErbStG verpflichtet, die Erbschaftsteuererklärung für den hier vorliegenden Nachlass gegenüber dem Finanzamt abzugeben.
Im Rahmen der Abgabe der Erbschaftsteuererklärung müssen unter anderem Angaben über die vom Erblasser zu einem früheren Zeitpunkt – innerhalb der letzten zehn Jahre – dem Erben angefallenen Vermögensvorteile gemacht werden, unabhängig davon, ob bezüglich dieser früheren Zuwendungen bereits eine Steuer entrichtet wurde. Die Angabe dieser früheren Zuwendungen ist für die ordnungsgemäße Erfüllung der Verpflichtungen nach den steuerlichen Vorschriften maßgeblich.
Ich habe Sie daher aufzufordern, mir in schriftlicher und verbindlicher Form darüber Auskunft zu erteilen, welche Zuwendungen, Schenkungen oder sonstigen Vermögensvorteile Sie innerhalb der letzten zehn Jahre vor dem Todeszeitpunkt vom Erblasser erhalten haben. Soweit es sich um teilentgeltliche Zuwendungen handelt, müssen diese ebenfalls angegeben werden. Die Auskunft soll unter Angabe des Zeitpunktes der Zuwendung und – soweit vorhanden – unter Beifügung entsprechender Belege (Bankbelege, Quittungen, schriftliche Vereinbarungen etc.) erteilt werden.
Aufgrund der von Seiten des Finanzamtes zu erwartenden Fristsetzung zu Abgabe der Steuererklärung muss ich um Erteilung der Auskunft bis längstens _________________________ bitten.
(Testamentsvollstrecker)
bb) Muster: Klageantrag des Testamentsvollstreckers gegen Erben auf Auskunft über Vorschenkungen i.S.d. § 14 ErbStG
Rz. 204
Muster 13.44: Klageantrag des Testamentsvollstreckers gegen Erben auf Auskunft über Vorschenkungen i.S.d. § 14 ErbStG
Der Beklagte wird verurteilt, dem Kläger Auskunft über sämtliche vom Erblasser innerhalb der letzten zehn Jahre angefallenen Vermögensvorteile zu erteilen.
cc) Muster: Klage des Erben gegen Testamentsvollstrecker auf Auskunft über die für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten notwendigen Umstände und Zahlen (§ 2218 Abs. 1 i.V.m. § 666 BGB)
Rz. 205
Vgl. Muster Rdn 156: Klage des Erben gegen Testamentsvollstrecker auf Auskunft durch Vorlage eines Bestandsverzeichnisses nach Umschichtung des Nachlasses und jährliche Rechnungslegung (§ 2218 Abs. 1 i.V.m. §§ 260, 2218 Abs. 2 BGB).
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