Nach der Kerntaxonomie, die für Unternehmen aller Rechtsformen Gültigkeit hat, sind als Posten der Gewinn- und Verlustrechnung für die Erträge insbesondere folgende Positionen vorgesehen:
Nr. | Posten | Felder |
---|---|---|
1 | Umsatzerlöse | Summenmussfeld |
1.1 | davon Erlöse aus Vermietung und Verpachtung | Mussfeld |
1.2 | davon Erlöse aus Provisionen, Lizenzen und Patenten | Mussfeld |
1.3 | Erlöse aus Leistungen nach § 13b UStG | Mussfeld |
1.4 | Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar | Mussfeld |
1.5 | Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a UStG (Ausfuhr Drittland) | Mussfeld |
1.6 | Steuerfreie EG-Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG (Innergemeinschaftliche Lieferungen) | Mussfeld |
1.7 | Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nrn. 8 ff. UStG | Mussfeld |
1.8 | steuerfreie Umsätze aus Vermietung und Verpachtung § 4 Nr. 12 UStG | Mussfeld |
1.9 | Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nrn. 2–7 UStG | Mussfeld |
1.10 | Sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze | Mussfeld |
1.11 | Umsatzerlöse ermäßigter Steuersatz | Mussfeld |
1.12 | Umsatzerlöse Regelsteuersatz | Mussfeld |
1.13 | Umsatzerlöse nach § 25 und § 25a UStG | Mussfeld |
1.14 | Umsatzerlöse sonstige Umsatzsteuersätze | Mussfeld |
1.15 | Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
1.16 | in Umsatzerlöse verrechnete Erlösschmälerungen und sonstige direkt mit dem Umsatz verbundene Steuern | Summenmussfeld |
1.17 | sonstige direkt mit dem Umsatz verbundene Steuern | Mussfeld |
1.18 | Erlösschmälerungen … | Mussfeld |
2 | Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen | Mussfeld |
3 | Andere aktivierte Eigenleistungen | Mussfeld |
4 | Sonstige betriebliche Erträge | Summenmussfeld |
4.1 | davon sonstige betriebliche Erträge aus verbundenen Unternehmen | Mussfeld |
4.2 | Andere Nebenerlöse | Mussfeld |
4.3 | Erträge aus Auflösung des Sonderpostens mit und ohne Rücklageanteil | Summenmussfeld |
4.3.1 | § 6b Abs. 10 EStG | Mussfeld |
4.3.2 | § 6b Abs. 3 EStG | Mussfeld |
4.3.3 | Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 EStR | Mussfeld |
4.3.4 | § 4g EStG | Mussfeld |
4.3.5 | Sonstige/nicht zuordenbare Erträge aus Auflösung eines Sonderpostens mit Rücklageanteil | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
4.4 | Erträge aus Abgängen des Anlagevermögens | Summenmussfeld |
4.5 | Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens | Mussfeld |
4.6 | Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen | Mussfeld |
4.7 | Erträge aus Abgängen des Umlaufvermögens (außer Produkte) | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
4.8 | Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens | Mussfeld |
4.9 | Erträge aus der Herabsetzung/Auflösung von Einzel- und Pauschalwertberichtigungen | Summenmussfeld |
4.9.1 | Einzelwertberichtigungen (EWB) | Mussfeld |
4.9.2 | Pauschalwertberichtigungen (PWB) | Mussfeld |
4.9.3 | Nicht PWB/EWB zuordenbare Wertberichtigung | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
4.10 | Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
4.11 | Erträge aus der Herabsetzung von Verbindlichkeiten | Mussfeld |
4.12 | Zahlungseingänge auf in früheren Perioden abgeschriebene Forderungen | Mussfeld |
4.13 | Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
4.14 | Erträge aus Steuerbelastungen an Organgesellschaften | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
4.15 | Zuschüsse und Zulagen | Mussfeld |
4.16 | Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen | Mussfeld |
4.17 | Kurs-/Währungsgewinne | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
4.18 | Erträge aus Eigenverbrauch und Sachbezügen | Summenmussfeld |
4.18.1 | Private Kfz-Nutzung (nicht Kapitalgesellschaften) | Mussfeld |
4.18.2 | Warenentnahmen | Mussfeld |
4.18.3 | Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen | Mussfeld |
4.18.4 | Sachbezüge KFZ | Mussfeld |
4.18.5 | Sonstige Sachbezüge | Mussfeld |
4.19 | Andere sonstige betriebliche Erträge, nicht zuordenbar | Rechnerisch notwendig, soweit vorhanden |
Tab. 1: Erträge: Taxonomie für die E-Bilanz
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