In der bis zum 31.12.2001 geltenden Satzung musste der Arbeitgeber für zusatzversorgungspflichtige Entgeltbestandteile, die über der Endgrundvergütung zuzüglich des Familienzuschlags eines kinderlos verheirateten Angestellten der Vergütungsgruppe I BAT lagen, eine zusätzliche Umlage von 9 vom Hundert zahlen.
Im Rahmen der Systemumstellung zum 1. 1. 2002 wurde durch die Tarifvertragsparteien eine Übergangsregelung geschaffen. Die zusätzliche Umlage ist danach nur noch für die Beschäftigten zu entrichten, für die sowohl im Dezember 2001 als auch im Januar 2002 diese zusätzliche Umlage gezahlt wurde.
Nur für den oben genannten Personenkreis ist die zusätzliche Umlage bei Überschreiten des Grenzbetrages weiterhin zu entrichten. Wurde die Grenze des BAT I nicht in den Monaten Dezember 2001 und Januar 2002 überschritten, gibt es seit dem 1.1.2002 keine Verpflichtung mehr, eine zusätzliche Umlage zu zahlen, selbst wenn der Grenzbetrag für die zusätzliche Umlage in Zukunft überschritten werden sollte.
Im Falle eines Arbeitgeberwechsels entfällt die zusätzliche Umlage, soweit sie bisher zu zahlen war.
Grenzbetrag für die zusätzliche Umlage ist das 1,133-fache des Betrages der Entgeltgruppe 15 Stufe 6 TVöD/VKA – jährlich einmal einschließlich der Jahressonderzahlung, wenn die/der Beschäftigte eine zusatzversorgungspflichtige Jahressonderzahlung erhält.
Der Grenzbetrag für die zusätzliche Umlage beträgt:
| ab 1.3.2021 | 7.841,56 EUR | West/Ost |
| ab 1.4.2021 | 7.951,34 EUR | West/Ost |
| im Monat der Jahressonderzahlung 2021 | West: 12.068,53 EUR | Ost: 11.821,26 |
Die zusätzliche Umlage ist mit Versicherungsmerkmal 17 zu melden. Neben der zusätzlichen Umlage fällt kein zusätzlicher Zusatzbeitrag an (aus den den Grenzbetrag übersteigenden Entgelten sind also lediglich zusätzliche Umlagen zu zahlen).
Beispiel 1 Zusätzliche Umlage
| Sachverhalt | Für einen Beschäftigten wurde im Dezember 2001 und im Januar 2002 eine zusätzliche Umlage entrichtet. | |||||||
| Das Arbeitsverhältnis endet am 30.6.2021. Zum 1.7.2021 beginnt ein neues Arbeitsverhältnis ebenfalls im öffentlichen Dienst. | ||||||||
| Monatliches Entgelt bis 30.6.2021: | 8.000,00 EUR | |||||||
| Monatlicher Grenzwert für die zusätzliche Umlage | ||||||||
| 1.1. – 31.3.2021 | 7.841,56 EUR | |||||||
| 1.4. – 31.12.2021 | 7.951,34 EUR | |||||||
| Monatliches Entgelt ab 1.7.2021: | 8.200,00 EUR | |||||||
| Keine Jahressonderzahlung | ||||||||
| Lösung | Für die Zeit vom 1.1.2021 bis zum Ausscheiden am 30.6.2021 ist eine zusätzliche Umlage zu entrichten. | |||||||
| Nach dem Arbeitgeberwechsel entfällt die zusätzliche Umlage, selbst wenn das monatliche Entgelt den Grenzbetrag übersteigt. | ||||||||
| Die zusätzliche Umlage errechnet sich wie folgt: | ||||||||
| Monat | Entgelt | Grenzwert | übersteigendes Entgelt | daraus 9 % | ||||
| Januar | 8.000,00 EUR | 7.841,56 EUR | 158,44 EUR | 14,26 EUR | ||||
| Februar | 8.000,00 EUR | 7.841,56 EUR | 158,44 EUR | 14,26 EUR | ||||
| März | 8.000,00 EUR | 7.841,56 EUR | 158,44 EUR | 14,26 EUR | ||||
| April | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Mai | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Juni | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Summe | 621,30 EUR | 55,92 EUR | ||||||
| Nach dem Arbeitgeberwechsel zum 1.7.2018 entfällt die zusätzliche Umlage. | ||||||||
| Meldung der Versicherungsabschnitte | ||||||||
| Versicherungsabschnitte | Buchungsschlüssel | ZV-Entgelt | Umlage/Beitrag | Elternzeitbezogene Kinderzahl | ||||
| Beginn | Ende | Einzahler | Versicherungsmerkmal | Versteuerungsmerkmal | EUR Cent | EUR Cent | ||
| 1.1.2021 | 30.6.2021 | 01 | 10 | 10 | 31.040,00 | 1.164,00 | ||
| 1.1.2021 | 30.6.2021 | 01 | 10 | 11 | 16.960,00 | 636,00 | ||
| 1.1.2021 | 30.6.2021 | 01 | 17 | 10 | 621,30 | 55,92 | ||
| 1.1.2021 | 30.6.2021 | 01 | 20 | 01 | 48.000,00 | 1.920,00 | ||
| 1.7.2021 | 31.12.2021 | 01 | 10 | 10 | 49.020,00 | 1.838,25 | ||
| 1.7.2021 | 31.12.2021 | 01 | 10 | 11 | 7.680,00 | 288,00 | ||
| 1.7.2021 | 31.12.2021 | 01 | 20 | 01 | 56.700,00 | 2.268,00 | ||
Beispiel 2 Zusätzliche Umlage und Jahressonderzahlung
| Sachverhalt | Für einen Beschäftigten wurde im Dezember 2001 und im Januar 2002 eine zusätzliche Umlage entrichtet. | |||||||
| Monatliches Entgelt 2021 | 8.000,00 EUR | |||||||
| Jahressonderzahlung: | 4.500,00 EUR | |||||||
Monatlicher Grenzwert für die zusätzliche Umlage 1.1. – 31.3.2021: ab 1.4.2021: |
12.068,53 EUR 7.951,34 EUR |
|||||||
| Grenzwert im Monat der Jahressonderzahlung: | 12.068,53 EUR | |||||||
| Lösung | Die zusätzliche Umlage errechnet sich wie im Folgenden dargestellt. | |||||||
| Monat | Entgelt | Grenzwert | übersteigendes Entgelt | daraus 9 % | ||||
| Januar | 8.000,00 EUR | 7.841,56 EUR | 158,44 EUR | 14,26 EUR | ||||
| Februar | 8.000,00 EUR | 7.841,56 EUR | 158,44 EUR | 14,26 EUR | ||||
| März | 8.000,00 EUR | 7.841,56 EUR | 158,44 EUR | 14,26 EUR | ||||
| April | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Mai | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Juni | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Juli | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| August | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| September | 8.000,00 EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Oktober | 8.000,00EUR | 7.951,34 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| November | 12.500,00 EUR | 12.068,53 EUR | 431,47 EUR | 38,83 EUR | ||||
| Dezember | 8.800,00 EUR | 7.951,3 EUR | 48,66 EUR | 4,38 EUR | ||||
| Summe | 100.500,00 EUR | 1.296,07 EUR | 116,65 EUR | |||||
| Meldung der Versicherungsabschnitte | ||||||||
| Versicherungsabschnitte | Buchungsschlüssel | ZV-Entgelt | Umlage/Beitrag | Elte... | ||||
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