Die aktuelle, weltweite Entwicklung der Inflationsrate und die damit verbundenen Auswirkungen auf die Kostenentwicklung des Unternehmens beschäftigen das Management. Aus diesem Grund wurde neben der Abbildung und Integration der Rohmaterialpreisentwicklung in das Modell die Auswirkung der Inflationsrate auf mehrere GuV-Positionen berücksichtigt. Die Sonderkosten des Umsatzes pro kg, die Fixkosten (ohne Abschreibungen) und die Gemeinkosten (ohne Abschreibungen) werden zentral über die Inflation modelliert.
Die Gemeinkosten und Fixkosten werden zudem über die Abschreibungen entwickelt. Durch neue Investitionen steigen z. B. die Abschreibungen und erhöhen die Gesamtkosten des Unternehmens. Die Abschreibungen und der mit der Inflationsrate getriebene Kostensatz ergeben in der Summe die gesamten Fixkosten und Gemeinkosten.
Abb. 6: Simulation Inflation und Investitionen[1]
Abb. 6 beschreibt die Auswirkungen bei einer Inflationsrate von 7,5 %. Die Inflationsrate erhöht die Sonderkosten des Umsatzes pro Kilogramm und reduziert den Deckungsbeitrag und die Rentabilität. Für eine Steigerung der sich an der Kapazitätsgrenze befindenden Produktion werden Investitionen in Höhe von 50 Mio. EUR bei einer Laufzeit von 10 Jahren fällig. Dadurch fallen zusätzlich 5 Mio. EUR pro Jahr an Abschreibungen an.
Vereinfacht werden in dem Modell die Abschreibungen komplett auf die fixen Umsatzkosten gerechnet. Die Kostenstellenabweichungen entwickeln sich äquivalent zu den fixen Umsatzkosten und werden über einen Dreisatz modelliert. Für die Gemeinkosten werden die Abschreibungen für die Inflationierung ausgenommen, womit die Inflationsrate lediglich auf Gemeinkosten i. H. v. 80 Mio. EUR angewendet werden. Durch die Summe der Einzeleffekte verringert sich die Profitabilität des Unternehmens.
Das Management kann aus der Simulation der Inflationsrate mehrere Rückschlüsse und (Gegen-) Maßnahmen ziehen. So kann die Simulation Auswirkung auf die Preispolitik oder Kostenpolitik haben. Die Verkaufspreise können an die Inflation angepasst oder Kosteneinsparungsprogramme z. B. in den Gemeinkosten aktiviert werden.
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