Personalplanung: Aufgaben und Prozesse / 7 Personalkostenplanung

Personalkostenbudgets planen, kontrollieren und steuern

Personal ist ein wesentlicher Kostenverursachungsfaktor. So machen die Personalkosten einen erheblichen Anteil an den gesamten Kosten des Unternehmens aus und beeinflussen daher auch dessen Betriebsergebnis. Je größer der Anteil der Personalkosten an den Gesamtkosten des Unternehmens ist, desto wichtiger ist somit eine effektive Personalkostenplanung, zumal sich die Planungen in den oben genannten Teilprozessen der Personalplanung auf die Höhe und Struktur der Personalkosten auswirken. Zu den Aufgaben der Personalkostenplanung gehören:

• die Planung der Personalkosten durch Erarbeitung von Personalkostenbudgets für alle Unternehmensbereiche,
• die Kontrolle und Steuerung der Personalkostenentwicklung,
• der Vergleich der geplanten mit den tatsächlichen Personalkosten,
• die Analyse der Abweichungen zwischen geplanten und tatsächlichen Personalkosten und
• die Beurteilung der Einflussgrößen der Personalkosten.

Alle Personalkostenarten berücksichtigen

Bei der Planung der Personalkosten sind alle Personalkostenarten, die direkt oder indirekt mit der Leistungserstellung verbunden sind, zu berücksichtigen. Abbildung 10 zeigt die Gliederung der Personalkosten in direkte und indirekte Kostenarten.

Abb. 4: Gliederung der Personalkosten

Quelle: Eisele, D./Doyé, T.: Praxisorientierte Personalwirtschaftslehre – Wertschöpfungskette Personal, 7., vollständig überarbeitete Auflage, Stuttgart 2010, S. 74 (modifiziert)