Ein Haben-Saldo auf dem Kundenkonto und ein Soll-Saldo beim Kreditor können auf eine Überzahlung zurückzuführen sein; in der Praxis liegt häufig aber eine Verwechslung der entsprechenden Konten vor:
- die Zahlung einer Rechnung ist auf einem falschen (ausgeglichenen) Debitorenkonto erfasst, oder
- eine Aufwandsbuchung auf einem Sachkonto ist durch einen Tippfehler versehentlich auf einem (ausgeglichenen) Kreditorenkonto gelandet.
Buchung statt auf einem Personenkonto in der GuV gelandet
Anstatt auf dem Kreditorenkonto 71100 der Baustoffe GmbH ist ein Rechnungseingang durch versehentliches Weglassen der fünften Stelle der Kreditorennummer auf dem Sachkonto 7110 (SKR 04: sonstige Zinserträge) gelandet. Der Ausgleich der Verbindlichkeit auf dem Kreditorenkonto führte auf dem Lieferantenkonto, auf dem wegen des Fehlers die Eingangsrechnung nicht verbucht war, zu einem Sollsaldo. Die Falschbuchung auf dem Zinsertragskonto ist umzubuchen.
| Kontobezeichnung: | Kontonr. | Blatt-Nr. | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Lieferant Baustoffe GmbH | 71100 | 15 | |||||||||
| Datum | Gegenkonto | Buchungstext | Soll | Haben | |||||||
| ……… | ……… | ……… | ………… | ………… | |||||||
| 15.12. | Bank | 12.000 EUR | |||||||||
| 16.12. | Wareneingang | 6.000 EUR | |||||||||
| gebucht bis | EB-Wert | Saldo Neu | Soll | Jahresverkehrszahlen | Haben | ||||||
| 31.12. | Haben 4 .000 EUR | Soll 6.000 EUR | 421.000 EUR | 411.000 EUR | |||||||
| Konto Nr. 7110 | 12.000 EUR | ||||||||||
| an Lieferant 71100 | 12.000 EUR | ||||||||||
Buchungsvorschlag SKR 04:
| Konto SKR 04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
|---|---|---|---|---|---|
| 7110 | sonstige Zinserträge | 12.000 EUR | 71100 | Baustoffe GmbH | 12.000 EUR |
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