In Zeiten einer zunehmend digitalen Betriebsprüfung, die bereits seit einigen Jahren kaum noch in einem wesentlichen Umfang als klassische Belegprüfung stattfindet, werden automationsgestützte quantitative Methoden im Rahmen einer Prüfung immer wichtiger. Die Finanzverwaltung ermittelt hier oftmals anhand mathematisch-statistischer Methoden, ob sich Auffälligkeiten ergeben. Das BMF hat in einem Schreiben vom 5.9.2023 die wesentlichen Methoden zusammengefasst.[1]
Die wichtigsten Methoden sind hierbei
- die Zeitreihenanalyse,
- die Ziffernanalyse,
- die Struktur- und Verteilungsanalyse sowie
- Stichprobenverfahren.
Weiterhin bestehen bestimmte Schätzmethoden wie Zeitreihenmethode oder Quantilsschätzungen. Allen diesen Methoden ist gemeinsam, dass sie zwar gute Ansätze haben, aber im Einzelfall auch so fehlerhaften Ergebnissen führen können. Steuerpflichtige und ihre Berater sollten deshalb genau prüfen, ob die Ergebnisse im Einzelfall in die richtige Richtung gehen.
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