Annuitätendarlehen: Zins, Tilgung und Disagio richtig buchen / 1.2.2 Aufteilung der Annuitätenrate in Zins- und Tilgungsanteil

Sofern die Aufteilungsbeträge (Zins- und Tilgungsanteil) der Annuität vorliegen, beispielsweise aus einem (zur Hand liegenden) Zins- und Tilgungsplan oder aus dem Verwendungstext des Kreditinstituts, kann die Annuität unmittelbar in einem Durchgang korrekt verbucht werden, indem der Betrag in den entsprechenden Zinsanteil (Zinsaufwandskonto) und den Tilgungsanteil (Darlehenskonto) aufgeteilt und jeweils separat verbucht wird.

So buchen Sie richtig

Aufteilung der Annuität in Zins- und Tilgungsanteil

Konto SKR 03/04 Soll	Konten- bezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Konten- bezeichnung	Betrag
2120/7320	Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten	10.000,00 EUR	1200/1800	Bank	26.379,70 EUR
0640/3160	Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	16.379,70 EUR

Nutzbringend ist dieser Weg, da der Vorgang nach diesen Buchungen vollständig erledigt ist und sowohl Aufwands- als auch Bestandskonten den korrekten Saldo aufweisen. Der Weg ist jedoch aufwändiger, da zum Zeitpunkt des Verbuchens – auch im Vertretungsfall – die Aufteilungsbeträge schnell zur Hand sein müssen und die Aufteilung einer Buchung in der Buchhaltungssoftware beherrscht werden muss. Nicht unmöglich, aber weitaus schwieriger einzustellen, ist die Automatisierung der Aufteilungsbuchung(en).