Rechtsformvergleich, Einzelunternehmen vs. Ein-Mann-GmbH

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Kurzbeschreibung

Steuerlicher Rechtsformvergleich zwischen gewerblichem Einzelunternehmen und Ein-Mann-GmbH.

Vorbemerkung

Achtung

Dieses Exceltool setzt mindestens Excel 2000 voraus und enthält Makros.

Bitte speichern Sie die Datei in einem separaten Verzeichnis lokal auf Ihrem Rechner, damit Ihre individuellen Eingaben erhalten bleiben. Durch die neue Sicherheitsvorkehrung von Microsoft sind die Makros deaktiviert. Um diese im vollen Umfang nutzen zu können, gehen Sie vor dem ersten Öffnen folgenden Weg: Speichern Sie die Datei lokal ab, gehen Sie über Rechtsklick auf der Datei in die Eigenschaften, setzen Sie bei "Zulassen" einen Haken und klicken anschließend "speichern".

Sofern Sie über das Tabellenkalkulationsprogramm Microsoft Excel verfügen, können Sie mit diesem Tool einen Steuerbelastungsvergleich für Kapitalgesellschaften und ihren Gesellschafter durchführen.

Das Programm beinhaltet die Tarife der Jahre 2008 bis 2024.

Erläuterungen zum Programm

Mit Hilfe des Programms kann das klassische gewerbliche Einzelunternehmen mit der 1-Mann-GmbH verglichen werden. Das Programm unterstützt Entscheidungen des Unternehmers bei der Unternehmensgründung oder bei der Umwandlung in eine andere Rechtsform. Der Unternehmer kann so laufend überprüfen, ob die ursprünglich gewählte Rechtsform noch den aktuellen Gegebenheiten genügt.

Bei einem identischen Gewinn vor Steuern und Gesellschafterleistungen (Gesellschafter-Geschäftsführer-Gehalt, Darlehenszinsen, Miete und Pacht), also Verträgen, mit denen die steuerliche Situation beeinflusst werden kann, werden die Steuerbelastungsdifferenzen der beiden Rechtsformen deutlich.

Es ist Ziel des Programms, Gesamtsteuerbelastungsdifferenzen aufzuzeigen, die aus alternativen Sachverhaltsgestaltungen oder Wahlrechtsausübungen resultieren. Planungsrechnungen können der IST-Situation gegenübergestellt werden. Es wird quasi auf einen Blick deutlich, wie hoch die "Steuermehrkosten" der Rechtsformalternative sind. Weiterhin lässt sich schnell ermitteln, wie sich die Steuergestaltung mittels Gesellschafterverträgen (Anstellungs-, Darlehens- bzw. Miet-/Pachtverträgen) auf die Steuerbelastungsdifferenz auswirkt.

Wenn Sie das Tool starten, finden Sie auf der linken Bildschirmseite die Eingabemaske. Eingaben können in den weißen Feldern vorgenommen werden. Auf der rechten Bildschirmseite werden die Berechnungsergebnisse ausgegeben. Es wird zunächst das zu versteuernde Einkommen des Gesellschafters ermittelt. Anschließend wird die Steuerbelastung der Kapitalgesellschaft sowie die des Gesellschafters zunächst getrennt dargestellt und schließlich jeweils zur Gesamtsteuerbelastung addiert. Des Weiteren werden die Steuerbelastungsdifferenzen gezeigt.

Erläuterungen und Eingabehinweise sind als Kommentare bei den einzelnen Eingabefeldern sowie einzelnen Berechnungsergebnissen hinterlegt. Wird der Mauszeiger auf das Feld bewegt, so erscheint der jeweilige Kommentar.