RISIKOANALYSE: Kurzfristiges Risiko, Liquidität und Cashflow | |||
Cash Ratio (Liquidität 1. Grades) |
= | Kasse + Bankguthaben + Wertpapiere des UV kurzfristiges Fremdkapital |
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Quick Ratio (Liquidität 2. Grades) |
= | Kasse + Bankguthaben + Wertpapiere des UV + kurzfristige Forderungen + Fertigwarenlager kurzfristiges Fremdkapital |
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Current Ratio (Liquidität 3. Grades) |
= | Umlaufvermögen kurzfristiges Fremdkapital |
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Self Sufficiency Ratio (Unabhängigkeits-Kennz.) |
= | Operativer Cashflow kurzfristiges Fremdkapital |
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RISIKOANALYSE:Kurzfristiges Risiko, Umschlagskennzahlen | |||
Umschlagshäufigkeit: UH [1/Jahr] | = | Summe der Jahresbewegungen durchschnittlicher Bestand |
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Umschlagsdauer: UD [Tage] | = | 365 [Tage/Jahr]. Umschlagshäufigkeit [1/Jahr] |
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RISIKOANALYSE:Langfristiges Risiko, Bilanzstruktur | |||
Eigenkapitalanteil [ %] | = | Eigenkapital Gesamtkapital |
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Verschuldungsgrad [ %] | = | Fremdkapital Eigenkapital |
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RISIKOANALYSE:Langfristiges Risiko, Cashflow | |||
Operativer Cashflow/ Fremdkapital |
= | Operativer Cashflow Fremdkapital |
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Schuldentilgungsdauer | = | Fremdkapital. Operativer Cashflow |
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RENTABILITÄTSANALYSE:Gesamtkapitalrentabilität | |||
Gesamtkapitalrentabilität [ %] | = | JÜ (nach Steuern) + FKZ × (1 – Steuersatz) (durchschn.) berichtigtes Gesamtkapital |
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Eigenkapital lt. Bilanz | |||
+ | unversteuerte Rücklagen | ||
+ | stille Reserven im Anlage- u. Umlaufvermögen | ||
= | berichtigtes Eigenkapital | ||
Rückstellungen | |||
+ | Verbindlichkeiten | ||
+ | Passive Rechnungsabgrenzung | ||
+ | Gewinnausschüttung | ||
= | berichtigtes Fremdkapital | ||
Berichtigtes Eigenkapital + | |||
+ | Berichtigtes Fremdkapital | ||
= | Berichtigtes Gesamtkapital | ||
Zerlegung der Gesamtkapitalrentabilität | |||
Gesamtkapitalrentabilität [ %] | = | Umsatzrentabilität × Kapitalumschlagshäufigkeit | |
Umsatzrentabilität [ %] | = | JÜ (nach Steuern) + FKZ × (1 – Steuersatz) Umsatzerlöse |
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Kapitalumschlagshäufigkeit [ %] | = | Umsatzerlöse (durchschn.) berichtigtes Gesamtkapital |
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RENTABILITÄTSANALYSE:Eigenkapitalrentabilität | |||
Eigenkapitalrentabilität [ %] | = | Jahresüberschuss (nach Steuern) (durchschn.) berichtigtes Eigenkapital |
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Zerlegung der Eigenkapitalrentabilität | |||
Eigenkapitalrentabilität [ %] | = | Umsatzrentabilität × Kapitalumschlagshäufigkeit × Kapitalhebel | |
Umsatzrentabilität [ %] | = | JÜ (nach Steuern) Umsatzerlöse |
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Kapitalumschlagshäufigkeit [ %] | = | Umsatzerlöse (durchschn.) berichtigtes Gesamtkapital |
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Kapitalhebel (Leverage Ratio) | = | (durchschn.) berichtigtes Gesamtkapital (durchschn.) berichtigtes Eigenkapital |
Abb. 13: Liste der verwendeten Kennzahlen
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