Kostensätze pro Einsatzeinheit ermitteln
Wie also ermitteln wir aus den gesamten Auswänden die gesamten Kosten? Um die korrekten Kosten zu ermitteln, sind die Ressourcen in ihren einzelnen Kategorien in den Kostenstellen/Bereichen/Ressourcenpools zu gruppieren und die Kostensätze pro Einsatzeinheit (z. B. Stunde) zu ermitteln. Die Anzahl Mitarbeiter wird mit ihren tatsächlichen Kosten (Personalkosten + Folgekosten + Betreuungskosten) bewertet. Andere Ressourcen wie Räume werden mit den entsprechenden Raumkosten bewertet und daraus ein Kostensatz pro Raumeinheit (qm) ermittelt.
Die Prozesse und Projekte nehmen die Ressourcen entsprechend der Mengenplanung in Anspruch. Die den jeweiligen Prozessen und Projekten zuzuordnenden Kosten entsprechen dann genau den Ressourcenmengen, multipliziert mit ihren individuellen Kostensätzen.
Ressourcenangebot und -nachfrage müssen abgestimmt werden
Die Abstimmung zwischen dem Ressourcenangebot in den Ressourcenpools und der Ressourcennachfrage in den Prozessen/Projekten erfolgte bereits auf der Mengenebene und braucht daher nicht mehr auf der Kostenebene zu erfolgen.
Kostenplanung für Innovationsaktivitäten
Gesamtaufwand 34.286 Stunden, davon
Konstrukteure: 16.900 Stunden à 74 EUR/Std. = 1.251 TEUR
Zeichner: 9.600 Stunden à 63 EUR/Std. = 605 TEUR
Marketingexperten: 6.245 Stunden à 83 EUR/Std. = 518 TEUR
Management: 1.541 Stunden à 110 EUR/Std. = 170 TEUR
Summe Innovationskosten: 2.544 TEUR
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