Auch hier kann der Rechnungsaussteller die Rechnung auf zweierlei Arten berichtigen:
- Korrektur des Rechnungsbetrags oder
- Korrektur des Steuerbetrags.
Berichtigung des Rechnungsbetrags
Die neue Rechnung lautet auf 20.000 EUR zzgl. 3.800 EUR USt, (erhöhter) Rechnungsbetrag 23.800 EUR.
V storniert und bucht neu:
Konto SKR 03 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 03 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 1400 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 23.800 | 8400 | Erlöse 19 % USt[1] | 23.800 |
Konto SKR 04 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 04 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 1200 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 23.800 | 4400 | Erlöse 19 %[2] | 23.800 |
K storniert die alte Buchung und bucht zusätzlich:
Konto SKR 03 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 03 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 3200 | Wareneinkauf | 20.000 | 1600 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 23.800 |
| 1570 | Vorsteuer | 3.800 |
Konto SKR 04 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 04 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 5200 | Wareneinkauf | 20.000 | 3300 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 23.800 |
| 1400 | Vorsteuer | 3.800 |
Berichtigung des Steuerbetrags
Die neue Rechnung lautet auf 17.983,19 EUR zzgl. 3.416,81 EUR USt, Rechnungsbetrag 21.400 EUR.
V storniert die alte falsche 7 %-Buchung und bucht neu:
Konto SKR 03 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 03 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 1400 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 21.400 | 8400 | Erlöse 19 % USt[3] | 21.400 |
Konto SKR 04 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 04 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 1200 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 21.400 | 4400 | Erlöse 19 %[4] | 21.400 |
K hat bis jetzt nur 1.400 EUR als Vorsteuer gebucht. Um die volle Vorsteuer abziehen zu können, muss er seine alte Buchung stornieren und wie folgt nachbuchen:.
Konto SKR 03 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 03 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 3200 | Wareneinkauf | 17.983,19 | 1600 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 21.400 |
| 1570 | Vorsteuer | 3.416,81 |
Konto SKR 04 Soll |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 04 Haben |
Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
|---|---|---|---|---|---|
| 5200 | Wareneinkauf | 17.983,19 | 3300 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 21.400 |
| 1400 | Vorsteuer | 3.416,81 |
Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Finance Office Premium. Sie wollen mehr?
Jetzt kostenlos 4 Wochen testen
Anmelden und Beitrag in meinem Produkt lesen